论企业应收帐款管理中的风险控制【doc】

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1、论企业应收帐款管理中的风险控制一、预防性风险控制预防性风险控制是在应收帐款形成之前，对影响应收帐款收回的各有关因素进行分析，制订出一套能适应本企业各种具体情况的风险控制制度。通过这种控制制度来约束应收帐款的不合理形成，预防坏帐和应收帐款被长期占用的出现。在企业形成应收帐款的原因大致有两种：一是销售确认后，交货与收款业务分离所产生的时间差距造成的。通常情况下，销售交货后，货款在一定时间后才能收回。这是因为收回货款除了需要购货ス方确认外，结算过程本身也需要占用一定仪的时间。因此，只有采用先进可靠的结算妙方式(手段

2、)，才能减少在应收帐款上的糗资金占用，避免应收帐款给企业正常经营嫫带来风险;二是市场竞争引起的应收帐款铸。通常情况下，越是成熟发达的市场，企暨业之间的竞争越是激烈。企业除了依靠产殃品质量、价格、售后服务扩大销售外，赊务销也是扩大销售的主要手段。然而，赊销阐必然形成应收帐款，赊销越多，应收帐款烊占用的资金越多，给企业正常经营带来的掰风险越大。企业只有对客户的信用进行认喏真的分析，合理地进行赊销，才能减少或屠避免风险。根据以上分析，企业可以在内Ⅻ8/8部设立一些规章制度以及措施防范风险。1.根据商品及劳务在市场上

3、的供求状赏况确定结算方式，预防风险目前我国胲企业间的商品交易及劳务供应，结清债权巫债务的方式(结算方式)划分为现金结算麈和转帐(非现金)结算。转帐结算方式包吡括支票结算、银行本票和汇票结算、银行訾承兑汇票和商业承兑汇票结算、委托银行饨收款和异地托收承付结算以及汇兑结算方烽式等。由于各种结算方式使用的范围和条嗌件不同，这就使得各种结算方式完成结算⑸收款所用的时间和可靠性不同。因此，只有根据商品及劳务在市场上的供求状况，陉合理选择恰当的结算工具，才能及时收回款项，避免应收帐款成为坏帐或被长期占矍用。通常情况下

4、，当商品在市场上供不应菩求时，销货方就应当约定购货方采用对其括无风险的货款结算方式，比如现金结算，躯银行本票或汇票结算。因为在这种结算方式下，销货方只要在收款时，将购货方交台来的银行本票或汇票结算凭证送到指定的鞠结算银行，银行见票即付，货款会及时收Κ回。对销货方来说，这种结算方式把应收混帐款的风险控制在最低程度。若商品在市唠场上供求平衡，销货应当约定购货方采用谟支票结算，银行承兑汇票结算方式。在这怂种结算方式下，销货方收款时可能会遇到乏8/8一定的收款风险，但较其他结算方式要安迕全的多。当商品供过于求时，销

5、货方要视汩情况，约定购货方采用商业承兑汇票，委┵托银行收款结算方式，在最大程度上降低指应收帐款的风险。总之，根据商品在市场亮上的供求状况，事先规定采用合理的结算筠方式，可以预防应收帐款不能收回或长期馇被占用而给企业带来的风险。2.建ヘ立客户信用评价制度，规避风险客户践信用评价制度就是对客户信用进行评价，妾按照评价结果确认哪些客户可以给予商业弑信用，哪些不能，以控制应收帐款风险。了在对客户信用评价时，可以从定性和定量逅两个方面进行分析。(1)定性分析岵就是对客户的品德、能力、资本、抵押品骄、经营环境等方面进行评

6、价分析，控制风跏险。客户品德是指客户的商业信誉。即客户愿意履行偿债义务的可能性。客户刍是否愿意尽最大努力履行偿债义务，直接忙决定着帐款收回的速度和数量。企业可以递查看了解客户的以往记录，看是否能及时夫足额偿付帐款，是否具有良好的偿债习惯8/8骛。同时还可以了解客户与其他企业的债务翘关系是否正常。一般来讲，客户的品德越柒好，应收帐款的风险越小。客户能力沣即客户的偿债能力。客户偿债能力越强，应收帐款的风险越小。对客户能力的评价癞主要检查客户是否有足够的速动资产以及满速动资产的质量。因为速动资产变现较快，客户

7、拥有速动资产的数量、质量以及与蹴流动负债的比例越是合理，客户信用状况棣越好，偿债能力越强，发生的风险越小。客户资本即客户的财务实力和财务状况。对于销货方来说，客户的资本越大，蠖其偿债能力越强，风险越小。对于客户资谴本的调查可从客户提供的资产负债表和所褚有者权益表分析取得。客户抵押品即啁客户为获得商品信用所能提供的担保资产砜。凡能提供抵押品的客户，其商品信用必讽然可靠。企业给予客户销售，其货款收回⒇是有保证的，不存在风险。对客户信用有阌争议或了解不够，调查客户是否有抵押品跽最为有效。客户经营环境即客户的经鄂

8、营背景，如客户所在国家及地区的经济、棘政治形势，客户所在的行业等。这些因素赭8/8都影响着客户的偿还能力。只有对这些因铅素进行深入了解，评价客户的信用，合理痄确认应收帐款发生的条件，降低应收帐款佚的风险。(2)定量分析就是对客户信用实行量化，根据量化指标评价客户信奚用，预防风险。客户信用指标量化过朋程就是先算出能够反映客户偿债能力及财务状况的各项主要指标。这些指标包括资堵产负债率、流动比率、速动