关于集团企业资金集中管理存在的问题及对策研究.doc

《关于集团企业资金集中管理存在的问题及对策研究.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、关于集团企业资金集中管理存在的问题及对策研究论文关键词：集团企业资金集中管理结算中心财务管理论文摘要：企业集团结算中心在企缒业资金集中管理中起着积极有效的作用，但随着企业改革的深入，也存在一些现实炬问题。文章从实际出发，对这些问题进行悲了阐述，并有针对性地提出了解决对策。结算中心是企业集团为适应市场经济、谭加快企业内部改制需要，探索在企业内部嵘成立进行资金集中统一管理和监控的重要ι职能部门。经过多年的探索和完善，已成礅为企业加强财务管理的有利工具。但随着ⅵ市场经济和企业集团的发展，也暴露出一烛些不

2、容忽视、亟待解决的问题。如何解决÷这些问题，成为企业实际发展中面临的现泞实课题。一、结算中心在企业集团资金管理中的重要作用统一账户管理，促进绋资金集中使用企业集团内部各单位在结哳算中心设立账户，撤销在社会银行的账户泌，使企业集团内部各单位的货币资金往来和内部结算，全部通过结算中心设立的内岜部银行进行。一方面，将各单位的资金集篑中起来，消除了各单位在资金使用上时间和空间差异，避免了资金沉淀，确保了资［6/6金的集中统一使用。另一方面，通过委托茜内部贷款或委托结算中心贷款的方式开展膪内部信贷业务，对

3、资金进行内部调整，做ъ到拆余补缺，平衡内部资金需求。有效ǔ控制了资金流向，强化了资金的内部监控铧结算中心通过制定严密的内部控制制度ㄏ、资金管理规定和业务操作规定，加强集ㄤ团企业资金的规范有序运作，避免因分散氚管理在资金投向控制、筹措管理、对外担洱保等内部控制的无序性和盲目性集团企业仡。同时，集团对内对外的货币资金支付，蕙通过内部相应的审批程序，并经结算中心豳审核确认后给予办理，有效加强了资金使钔用的监控，促使企业严肃执行财经纪律，附避免不合理开支，有效掌握和控制了各成フ员企业的资金流向，为企业集团资金

4、运作贫的合规性、安全性和效益性提供了保障。加强集团资本纽带的连接，促进集团内部铘一体化结算中心通过对集团所属企业资羞金的收、付、调、拨、贷进行统一管理，№实现了集团对下属企业运营的有效管理和戚调控，使下属企业紧密结合、互相支持，硬在一定程度上可以避免内部单位各自为政鹅，促进了企业集团的一体化发展。二、闯企业集团资金结算中心运行中存在的问题结算中心的职能发挥有限6/6资金结算中完心只是企业的内部管理机构，不具有任何聩法人效用。它只能在加强企业资金的统借惊和统贷、内部监督以及信息反馈等方面发蝇挥作用，缺

5、乏对外融资、中介、投资等功邰能，难以充分发挥资金资源的潜在能力，冤远远满足不了市场经济体制中企业发展和愚竞争对资金的需求。资金集中管理的模④式适用范围有限成立资金结算中心，形晦成资金集中管理的模式只适用于内部只有肤一级法人企业的企业集团。对于内部存在沣多级法人企业的企业集团采取资金集中管理的模式存在政策和法规风险。主要表现舔在以下两个方面：一是不符合国家有关雒金融管理规定。按《银行账户管理办法》厄第34条规定：存款人的账户只能办理存後款人本身的业务活动，不得出租和转让账户。而结算中心虽然只以一个法

6、人的名义在银行开立账户，但此账户却是集中了几逢个法人单位的资金，存在一户多头的问题瘁。二是存在增值税发票无法抵扣的风险。如果成员单位进行增值税核算，其收到讶或者开具的增值税发票所列单位与其付款龈或者收款时的单位名称不一致，这样导致增值税发票不能抵扣而造成企业的损失。存在法律纠纷的或有风险6/6结算中心实行憋的撤销下属单位银行账户，统一由结算中心开户的模式，存在着法律纠纷的或有风薜险。如果某个企业成员单位因法律纠纷而瘿致使整个企业集团的资金被冻结，会给集氓团带来难以估量的经济损失。目前，一些锩企

7、业集团根据企业的生产经营实际，允许恰下属企业开设临时银行账户，该账户只进行日常的报销和工资发放。即使如此，也无法避免法律上的连带责任。资金集中霁管理的地域限制随着企业的发展，一些谂大型企业的业务在地域上分布很广，由此ｓ而分散在国内各地乃至境外的资金，加大镐了资金集中管理的难度，也成为结算中心泱面临的难题。三、解决问题的对策建沽立企业集团财务公司在条件成熟的情况下，根据国家有关金融法律法规，建立企矍业财务公司。利用财务公司的融资、投资搀以及委托投资和委托贷款等中介服务功能体，为集团开辟多元化的融资

8、渠道。同时，塞将富余资金投向高效产业，优化企业产业碥结构，适应市场经济的发展，提高市场竞腿争力，实现企业资金效率和资金效益的最偎大化，促进企业集团资金的集约化管理。出台规范资金结算中心的法规制度6/6建议溥国家有关部门出台企业结算中心管理办法，对结算中心的定位、职能以及有关法律家、税收等问题进行相应的界定，使企业结锇算中心的管理有法可依，避免和减少法律Τ风险、税务风险和其他纠纷，促进大型企插业集团资金中心的规范管理和有序发展。巳利用商业银行网络系统，实