集团企业资金管理存在的问题及对策

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1、集团企业资金管理存在的问题及对策前言：资金是集团企业的血脉，而资金管理贯穿于集团企业生产经营、成长发展、企业管理与财务管理的全过程。随着经济全球化趋势的不断加深，企业国际竞争的日益加剧，集团企业规模越来越大，经营领域也越来越宽泛，因此，作为世界经济舞台中不可或缺的重要角色的集团企业，其资金管理的地位越来越重要、问题越来越多、管理难度越来越大。目前，对集团企业资金管理的研究已经逐步开展，一些独创性的研究成果也已经被广泛运用。本文旨在通过对集团企业资金管理中存在的问题进行透视，深入分析产生问题的原因，最后提出笔者独到的看法。1集团企业资金管理存在的问题当前，集团企业

2、资金管理地位突出，存在的问题多。笔者透视企业资金管理的现实，发现资金紧缺、投资不集中、多头筹资、调度乏力、管理松散等问题并存。具体表现是：1.1资金紧缺主要是结构性紧缺。表现在：（1）流动资金中存货与应收账款占用过多；（2）在建工程因工期过长占用资金多，并因物价上涨等多种原因造成工程不断超预算和概算。原因是贷款期限不合理，银行不愿提供过多的长期贷款，只好短期贷款长期使用，每年不断将短期贷款结转下年，以致资金压力大，总量吃紧。1.2资金投放不集中（1）集团对内对外投资无序。主要是有限的财力没有集中投放与重大的项目、不能有计划集中进行重大技改，使有限的资金像撒胡椒面

3、似地分散投出，以致资金投放效率不高。（2）采购与付款有序性不足。集团企业存在采购与付款提前，不按控制程序执行的现象。（3）存在头开户，账户过多的现实。据调查，某一集团旗下一家上市公司就拥有30个账户，该公司甚至将账户开到几百里之外的外省市。造成资金分散和不当占用。（4）有些成员企业由于生产不适销或竞争激烈，存在大量的库存积压和应收账款，资金回笼乏力，占用资金过多。1.3多头筹资、集团控制企业间资金调剂不够，资金成本走高。集团在资金筹措上不能一致对外，统一对银行借款，缺乏筹资的集团意识，以致各企业对银行借款个个主动出击。集团内部企业相互不能调剂资金，为了局部利益，

4、集团企业只好多头贷款。由于集团内企业资金调剂不力，资金紧缺的企业不得不进行银行借款，弥补资金缺口，不惜多付利息；而现金流量充足的企业因缺乏调剂措施和机制，只好将多余的资金存到银行，为银行贡献力量，从而不能形成集团资金成本降低的管理效应，以致集团整体资金成本走高。-7-1.4调度乏力、管理松散。集团企业整体资金管理松散，集团资金管理缺乏平台和手段，对全集团企业资金流量信息把握不够，存在资金管理的多重缺失。主要是：缺失有效的资金管理中心；缺失有序调剂集团企业资金的手段和机制；缺失集团资金管理制度；缺失集团资金配置与调度管理权利的安排。以致集团对企业资金监控无力、资金

5、调度乏力，造成集团企业资金管理的散乱。2对集团企业资金管理存在问题的原因分析2.1资金紧缺的原因分析2.1.1集团企业生产不适销对路是导致资金紧缺主要原因如前所述，企业资金紧缺主要是结构性紧缺。结构性紧缺表现之一是存货与应收账款占用过多。改革开放以来，市场需求变化活跃，竞争十分激烈，但有些集团企业对市场缺乏针对性的科学预测、分析和可行性研究，不能及时生产适销对路的产品，致使企业产成品大量积压，流动资金成了死滞资金。尽管银行给企业贷款，帮助企业维持生产，但由于不少企业没有积极适应市场变化，合理调整产品结构，实际上等于变相地把银行新发放的贷款变为产品或商品积压在仓库

6、里，使新投放的资金没有起到其流动的作用，形成了资金“贷一块、死一块”的恶性循环，缺乏根本解决资金紧缺手段和策略。2.1.2不少集团企业购销环节存在不正之风，采购与付款、销售和收款管理控制不力，信用管理松弛或缺失，应收账款乏力，造成烂账占用资金过多。随着改革开放的深入发展，我国集团企业或集团企业从生产型逐渐转向生产经营型，企业经营机制也从过去的产品由国家或上级包产包销的计划机制变为现在以销定产的市场机制。然而不少集团企业在购销中，不是以质量求生存，以品种求发展，而是采取了让利回扣的购销来迎合客户、参与市场竞争。某些购销人员为了个人利益，舍近求远，一味追求高回扣、让

7、利多，不管材料、产品是否真正质高价低，更不考虑国家和集体的利益是否遭受损失，远距离购销，人为减缓了资金的周转速度。购销舍近求远采购的原因：当地购销货物吞回扣怕本单位知道；外省单位让利回扣高，好处多；借出差机会到外地旅游。正由于这些购销上的不正之风，造成企业生产的产品消耗高，质量低，库存积压，使资金长期沉淀，无法周转。有些企业不重视或没有信用管理，扩大信用销售，片面追求销售收入增长，事后又不加紧应收账款的管理和积极催收，以致烂账呆账占用资金过多，造成资金紧缺。2.1.3工程投资可行性研究不到位，忽视固定资金与流动资金、项目自有资金与负债资金、资金期间结构配置，加之

8、为了工程的可批性和决策性