集团企业资金管理存在问题及治理对策

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1、企业使用资金和管理资金是财务工作中最常见的一种制度，也是企业在财务活动中经常用的手段。但是，对于资金的使用和管理，也是集团企业最头痛的一件事，特别是一些财务主管及主要领导在审批和管理、使用资金上，稍有不慎，就会犯错，严重者会走上犯罪的道路。所以，加强资金的使用和管理，是企业集团重要的财务管理活动。随着企业改革的不断深化和企业间的资产重组力度进一步加大，企业规模迅速扩张，集团企业大量涌现，但随之而来的却是企业内部财务资金管理制度建设的相对滞后，与企业集团的改革和发展的要求不相适应，存在着不可忽视的问题。一、企业集团资金管理存在的问题（一）监督

2、考核机制不健全目前集团企业中，母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人控制现象，擅自挪用、转移资金问题突出，尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因种种原因难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节，不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况。（二）预算管理制度形同虚设企业集团中各单位财务管理及预算管理水平参差不齐，有的尚未建立健全预算管理制度，有的企业虽然有了预算制度，但预算没有成为企业组织生产经营活动的法定依据，有章不循

3、，有法不依，随意更改，使预算成为摆设。资金的收支缺乏统一的筹划和控制，随意性大，使用混乱，随意占用不合常理，挪用生产经营资金从事长期投资的现象屡有发生，导致现金流量不平衡，支付能力不足，实际上靠借新债还旧债来维持经营，形成恶性循环；有的企业预算不切实际，指标不科学，缺乏严密的计量标准和考核依据，成本费用约束软弱，应摊不摊，该提不提，盈亏不实，贷款不符；有的企业年终账面利润看似可观，但应收账款居高不下，不良资产有增无减，长期挂帐，资金运作极度困难，时常难以支付到期的债务。（三）资金分散，使用效率低下集团企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现

4、实矛盾已成为企业财务资金管理中最突出的问题。一是子公司多头账户的现象比较普遍，一些专业公司设立的账户众多，资金管理严重失控。二是投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况犹如雪上加霜。三是资金沉淀严重，库存占有量过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢甚至失灵，企业信誉度和盈利能力下降。1.资金高度分散，给集中使用和管理带来困难子（分）公司下辖公司、厂矿和连锁超市及生产班组，核算的环节多，每个核算单位都在银行建立有自己的账户，使得原本就有限的资金更加分散，集中使用

5、和管理花钱的口子开得又多又滥，不仅造成大量资金的流失，而且还能造成效益流失。2.公司、分公司相互独立，难以做到资金集中调剂和资源共享集团公司、分公司及二级、三级法人企业，因为有经济责任目标，都是独立的核算单位，各自为政。有的公司、分公司资金闲置浪费，有的公司、分公司则因为资金短缺不得不通过银行贷款，形成一方面银行存款数额不小，另一方面银行贷款数额也很大。3.资金多头管理，给有效使用和监控管理带来困难有的公司、分公司资金使用无计划，管理无依据，审批手续不全，监控机制乏力，对外乱投资、乱担保、乱借贷。4.资金回收迟缓，影响企业效益有的公司、分公

6、司只注重生产管理，不注意资金的回收，企业因为资金回收迟缓而耗尽了本来不高的利润，使这些资金不仅难以发挥应有的效益，而且耗费了企业大量的人力、物力、精力和财力。5.资金沉淀现象严重，难以做到使用效率最优化（1）资本性支出同固定资产投入利用率不高；（2）未经科学计算造成储备资金无效积压；（3）资金使用无计划而沉淀在银行的活期存款户头上。企业集团通常由多行业、多层次法人企业及其非法人分支机构组成。随着企业集团的规模不断大型化，跨行业、跨地区企业集团大量出现。由于企业集团的成员企业分布于不同的行业、不同的地域，它们面临的发展机遇就有可能不同，由于集

7、团内成员企业资金分布不均衡很可能导致整个集团利益受损。因此加强资金管理成为集团企业管理层日益关注的问题。二、集团企业加强资金管理的对策（一）成立集团内资金结算中心在集团企业内部设立财务结算中心，是根据集团财务管理和控制的需要，在集团内部设置的资金管理机构，进行统一结算、筹措、管理、规划、调控资金。它由母公司的财务管理部门负责具体运作，在行政上是企业集团设立的负责集体资金管理的职能机构，结算中心不是集团的经营单位，是一个由集团母公司财务领导负责的资金调剂和管理机构，其直接目的是提高集团资金使用效益，降低资金运作成本，内部资金结算中心集银行金融

8、管理和企业资金管理于一身，强化管理、调度和服务企业发展的功能，通过“结算管理”和“信贷管理”做好企业资金的调剂工作，并及时把企业高层的经营意图贯彻于企业的财务部门、集团内各分、子