地方财政风险预警机制研究(1).doc

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1、地方财政风险预警机制研究(1)摘要：在社会主义市场经济条件下，经济领域的各种公共风险都有可能转化为财政薇风险，直接关系到国民经济持续、快速、歇健康的发展和国家的长治久安。必须全面寮分析地方财政风险的判别指标和测算流程筮，探讨化解地方财政风险的方法。通过对睫地方财政风险预警机制的研究，可以为具骏体展开实际预警操作提供参考方案，从而吲进一步为地方财政领导根据财政风险状况汴进行决策提供依据。关键词：地方财政日/财政风险/风险预警机制财政作为综偕合经济的反应，直接关系到国民经济的持貔续、健康、快速的发展，关系到社会稳定

2、佶和国家的长治久安。然而目前我国财政运祭行过程中的各类风险问题正逐步凸现并引吩起各方关注，理论界和实际操作部门也正开在研究财政风险问题的防范和化解措施。怿风险越大，说明社会经济生活中存在的公菲共风险越多，国家机器正常运转遭受损害桔的可能性越大。因此，财政风险不只是财政部门本身的风险，还是政府的风险，系嗖统研究财政领域内可能存在的风险及判别知指标和测算流程，便在现时期具有了直接郸而现实的意义。一、地方财政风险预警恝机制的目标与基本技术原则财政风险预尝警机制的目标是根据地方财政风险现状，佗构建符合我国地方财政风险

3、状况的财政风13/13险预警系统和风险防范化解机制，实现财芜政风险管理的规范化、系统化和科学化。隹具体而言，预警机制的功能目标包括三个谧：一是预警功能，即通过确定一系列预警嘬指标及判别标准可以实现对财政风险预警铒。首先通过主要指标测算出地方财政的风碉险度值，其次通过一系列的宏观和微观的参考监控指标体系衡量地区财政风险状况锊。二是实时监控功能，即通过对财政债务的项目结构、地区结构实行实时监控，对辋负债的变动趋势做出分析评价。三是风险馆预算功能，即依据每一项负债的参数以及铱债务违约概率，确定未来偿还债务对财政

4、母资金的支出需求，形成一个长期的、滚动株的债务预算。地方财政风险预警机制的ц基本技术原则包括两个方面，一是实用性礅原则。当前地方财政负债形成机制复杂，缺乏完整的统计数据，财政债务状况底数癣不清，没有普遍认可的指标及判别依据。祖在这种条件下，构建地方财政风险预警系统必须坚持实用性、适用性和可行性原则瞧，这一原则贯穿在界定债务范围，确定指缙标体系和判别标准的全过程。二是动态性豉原则。坚持动态性原则的原因主要有两个铂方面，其一，现阶段地方财政负债体现了明显的转轨性和体制性特征。有些负债是蚊经济社会转型过程中政府

5、应承担的成本，昼随着社会主义市场经济的日趋完善，这些┱债务将会逐渐被消化；与此同时，一些新⒛的负债形成机制将会产生，债务形成机制缥具有动态性；其二，所选择的指标及标准躔13/13应体现适用性原则，即不是以理论预警值ⅶ确定的，而是根据当前地方负债的特征确が定的，随着债务的变动，指标及其判断标努准应不断做出调整，使之不断趋向理论值免。二、地方财政风险预警机制的基本内佤容地方财政风险预警机制的基本内容主ゴ要包括以下几个方面：1、以债务为核植心。财政风险是社会经济风险在地方财政亘领域的集中体现。随着社会分工越来越细读，

6、社会经济运行过程中的私人风险越来越鹏多地转化为公共风险，政府承担风险的范窥围不断扩大。具体而言，地方财政风险的珀影响因素主要有社会环境、经济环境、政醑策环境、体制环境和融资环境，这些因素︸的影响又最终表现为对即期和潜在的财政胩资金要求。如果即期财政收入不能满足这际些资金需求，则财政只能通过融资来满足眸，即表现为财政债务的增加。上述因素最轮终会通过债务的形式表现出来，因地方此訾财政风险预警系统的研究对象是财政债务妾。主要包括财政直接债务和财政或有债务角，直接债务是指在任何情况下都会发生而圉且数额确定的政府债务，可

7、以通过一些具芭体的基础参数计算得到，如政府外债负担被可以通过借款额度、币种、利率、期限和协汇率计算得到；或有债务是指基于某一偶睛然的或有事件的政府债务，其发生的概率　及由此引发的财政支出规模依赖于某一或噗13/13有事件的发生，如自然灾害、银行危机等。在确定了以债务为地方财政风险预警桴系统的研究对象以后，需要解决的主要问园题是如何界定债务以确定债务的外延，使酬研究对象具体化。或有负债具有广泛性和黧不确定性，缺乏必要的统计数据和技术支峋持。如地方金融机构风险，需要掌握地方荪性金融机构运行状况的具体财务指标；国谯

8、有企业转制所引起的财政风险需要分析有门关国有企业改革的政策、企业自身的经营讪状况及财务状况；社会保障改革成本所涉炽及的问题也很多，地方政府所承担的责任难以准确确定。因此对由或有负债产生的财政风险应单独进行研究，以附加报告的提形式对系统进行补充，供领导决策时参考氟。则地方财政风险的研究对象主要集中在仿目前为止确定的财政债务，即财政可以准刘确掌握的、具有可靠统计数字的债务，这免包括三个