浅谈浙江中小民营企业营运资金管理

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1、浅谈浙江中小民营企业营运资金管理【摘要】浙江的中小民营企业对社会主义市场经济发展和社会稳定起着重要的促进作用，而建立健全中小民营企业运营资金管理是当前中小企业面临的重要问题。本文简单说明了营运资金管理的定义以及企业在营运资金管理中需要注意的问题，提出了可持续发展并加强企业财务管理的建议与对策。【关键词】中小民营企业营运资金管理现状问题对策一、营运资金管理对企业财务管理的现实意义营运资金又称营运资本，是指流动资产减去流动负债后的余额。一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，它是企业财务管理的重

2、要内容之一。营运资金管理也就是对企业流动资产及流动负债的管理。其管理成效不但会对企业的流动性和收益性产生直接的影响，而且还会直接影响到企业的生死存亡。因而，营运资金管理对企业财务管理具有一定的现实意义。二、浙江中小民营企业营运资金管理存在的问题9随着我国市场经济发展，我国中小民营企业得到了迅速发展，已经成为我国国民经济增长和协调运行的基础性力量，也是国民经济健康协调发展的重要基础。然而，中小民营企业在竞争中往往失败率高，平均寿命不足五年，其原因是多方面的，仅从企业内部环境看，资金的贫乏和对资金管理的随意

3、是失败的核心原因。目前，浙江中小民营企业中大多数企业重视销售、生产和利润，但是有相当一部分忽视了财务管理的核心地位，尤其是在营运资金的管理上经常出现问题。具体表现在以下方面。1、营运资金不足作为维持企业日常生产经营所需的营运资金，与企业经营活动各个环节的现金循环密切相关，稍有不慎将导致资金不足，甚至资金链条断裂，将直接影响企业交易活动的正常进行。中小民营企业由于规模较小，实力较弱、在进行贸易活动中，一方面供货商不愿意给予中小企业赊账的待遇；另一方面企业为了扩大销售、增强在市场竞争力而不得不采取赊销的方式

4、，企业销售额短时期内快速增长，但是，高额的应收账款直接影响着企业的现金流入。因此，供应商现金付款和销售商应收账款的结账方式，企业营运资金自然越来越少，三角债已成为中小企业发展的重要瓶颈。2、筹集资金困难9首先，中小民营企业筹集资金的来源相对有限，大多中小民营企业都不具备向公众发行债券和偿还的能力，加之企业固定资产较少，信誉度也较差，向金融机构借款也相当困难。其次，浙江中小民营企业筹资难的原因之一是财务管理上的随意性，很多企业在向银行申请贷款时，难以按银行的要求及时提供财务报表。相当一部分企业的领导及财务

5、人员对内含报酬率、投资报酬率及现金净流量等财务管理指标不甚了解，致使资金的筹集缺乏科学性。再次，虽然现在国家在一定程度上采取措施改善了中小民营企业的融资环境，使得浙江中小民营企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系。但是，各金融机构在改进金融服务，开发适合中小民营企业发展的金融产品，调整信贷结构，转变服务作风，增强服务意识，提高服务质量上还有一段距离。所以，融资难、担保难仍然是制约浙江中小民营企业发展最突出的问题。3、营运资金低效运营一个公司的绩效与公司规模、行业、公司治理、财务管理成效都是分不开的，

6、浙江中小民营企业往往缺乏有效的营运资金管理制度，资金长期处于低效运营，直接影响着企业的生存和发展。第一，流动资金周转缓慢。目前，不少企业管理者仅凭经验进行管理，缺少科学合理的存货管理方法，没有可行的存货计划和有效的定期监督检查，而且又无相应的责任部门，致使存货资金占用过多，造成资金停滞，资金成本高、周转迟缓。9第二，预付账款居高不下。预付账款是一种特殊的流动资产，从资产流动性来看，由于款项已经支付，除了一些特殊情况外（如预收货款的企业未能按约提供产品和劳务、预付保险单被提前注销等），在未来会计期间不会导

7、致现金流入。即使在这种债权收回时，流入的也不是货币资金，而是存货，变现能力极差。第三，应收账款项目也是一个不可忽视的项目。由于“销售至上、冲指标”观念的影响，浙江中小民营企业各年应收账款绝对额都不小，拖欠情况比较严重平均拖欠时间增长，而且应收账款中有很大一部分发生坏账的可能性较大。第四，货币资金管理缺乏效率。现金循环周期的变化直接影响所需营运资金的数额。企业对流动资金的需求量一旦增加，此时如果没有足够的现金储备或借款额度，就无法增加资金投入，原有的营运资金规模就会因此而无法满足正常生产经营活动的需要。4

8、、存货问题，重钱不重物，资产流失严重9控制存货成本比较困难，这是普遍存在的问题，也是长期困扰企业发展的难点。企业往往最初忽略存货的管理，发展到企业存货积压，无形中积压了大量资金，造成流动资金严重紧缺，资金周转速度明显减缓，在一定程度上影响了正常的生产经营活动。另外，不少民营企业缺乏严谨的库房管理制度，对原材料、半成品、固定资产等管理不到位，出现存货过期变质，库存数量不准确等问题是司空见惯的，无人深入追究，资产浪费严重。三、浙江中小民营企业营