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1、企业资金管理存在的问题及应对措施(1)随着社会主义市场经济的不断发展，加强内部管理，提高经济效益，是企旁业发展的必由之路。企业管塍理的目标是生存、发展、获凫利，财务管理是企业管理的稔重要组成部分。贯穿于企业季管理全过程的是资金，缺乏滨资金企业将丧失最基本的生迫存权利，更谈不上企业发展秭和获利。因此，推行以资金秸管理为核心的财务管理工作殇更有利于实现企业管理目标翳。一、目前企业资金管理抽中存在的主要问题 资糊金管理水平低，使用效益差尽管每个企业都可能制订富了资金使用计划和各项费用开支计划,但多数企业不能眶做到按计划控制,导致计划炮的可操作性差,有的甚至将鳗计
2、划束之高阁，计划与实际腹严重脱节,使企业的资金管痊理变得盲目,影响企业资金姐的正常周转。主要表现在：の银行账户多,资金分散。对仗外投资决策随意性大，缺乏扶控制。资金占用方面管理不陵善。 资金流转的内部噗控制制度流于形式以往的彀管理体系中资金管理功能主边要是对资金的事后核算，是褛对企业已经发生的生产经营辎活动中资金的客观反映和监眼督。随着我国市场经济的发货展，越来越多的企业管理者岫和决策者希望能及时追踪和剀分析企业的支出、成本、收鲸7/7益的来源。从财务角度看，蝮成本、费用是资金的耗费，摭收入、利润是资金的来源。咩资金的管理应实现事前计划涔、事中控制、事后核算流
3、转贻过程的全面控制。目前一闺些国有企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司跌管理层对各资金流转环节存蝮在着监督不力甚至内部人为控制现象，擅自挪用转移资咩金甚至侵吞国有资产等问题胱突出。尽管设置了一些监督震职能，也制定了内部控制制缒度，但往往违反制度的首先是企业的管理层。一些企业在重大投资等问题上还没有杉形成或已经形成但并不执行洵有效的决策约束机制，资金述的流向与控制脱节。不少母耆公司难以及时掌握子公司的力财务资金变动情况，虽然实窥施了资金统一管理模式，强化了预算和计划，但针对子魔公司资金投放使用过程控制掮管理的措施却较少，加大了财务风险。还有一些企
4、业领酥导对自身家底财务状况说不北清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地痈位，常常只能按领导的意图处理账务问题，使内部财务堍控制制度的监督流于形式。 重视利润指标考核，忽÷视现金流控制一些以利润牟指标考核为主要管理模式的阡公司，在所属单位完成利润指标的前提下，对其资产项目的完好性和现金流量的良交性运行等状况没有相应的考芯核评价，致使有些单位需要新增资金时，提供的是“可寇批性报告”，一旦获得资金巷7/7，具体实施结果同报告相差鉴甚远，或者为使实施结果与报告相符，甚至提供虚假报球告。所属单位完成利润指标得到嘉奖的同时，集团公司¨不但浪费了大量
5、现金，而且嫘因为没有对现金流的运行情况进行分析控制，导致决策袜的失误。 二、如何秘加强企业资金的管理和控制 健全全面预算管理机制硷和结算中心制度，实施资金瑰的集中管理预算作为一种蒗控制机制和制度化的程序，共是实施资金集中管理的有效肩模式，一个健全的企业预算制度实际上是企业完善的法皤人治理结构的体现，预算制珍度完备是企业生产经营活动有序进行的重要保证，也是笋企业进行监督、控制、审计黟、考核的基本依据。企业应兑建立健全全面预算管理机制，预算范围由单一经营性资拷金计划，扩大到生产经营、津基建、投资等全面资金预算。对经营管理活动各个环节在实施预算的编制、
6、分析、审凇批、监督、考核制度，把企先业生产经营活动中的资金收谔支纳入严格的预算管理程序之中。预算主体包括企业内键部各独立核算单位。预算编掭制采取逐级编报、逐级审批汉、滚动管理的办法，预算一雠经确定，即成为企业内部组楫织生产经营活动的法定依据マ，不得随意更改。实施资金吕预算管理应遵循以下程序:嵫第一,自下而上逐级编制资ヰ金预算计划。第二,自上而舌下,通过一定的会议形式审根7/7批预算。第三,执行严密的嗌预算调整程序。原则上,各涝级预算一经批准确定,不得鄱更改;但因特殊事由,需要婧调整的,应遵循严密的审批姬制度。第四,建立严格的监碎督和考核制度。资金管理的し实质就
7、是对各个环节现金流纲的监督与控制,采用预算管翡理和定额考核,实行动态监嫱控,量化开支标准。在编制晒资金预算时,本着轻重缓急骧的原则,将营运资金区分为湍生产经营资金和非生产经营⒉资金。应按照公司内部各个旎所属单位年度、月度计划,怼统筹调配,保证生产经营资赶金供应,不得挤占或挪用。非生产经营资金是跟生产经醛营联系不太紧密的资金,这噎部分资金应本着节俭、必须锆、适度的原则来管理,力求压缩总额开支。计算机网络技术的广泛运用，为资金躇的全面预算和及时结算提供瞌了可能，从而使资金的集中糜管理成为可行。母公司应侧乍重搞好投融资预算，以资本谩经营预算为主，实行资金的呐统一
8、筹划，集中管理。建立伏结
