运用管理软件实现预算管理解决方案【doc】

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1、运用管理软件实现预算管理解决方案随着财务软件在企事业单位的广泛运用，很多企事业单位实现了从凭证处理、记账、到报表输出等基本会计业务的电算化。如何深化计算机在会计中的运用，特别是如何运用管理软件实现预算管理，是当前财会人员所关心的问题。以苏州新苏纶纺织有限公司为具体案例，分析了企业预算管理模式的基本思想，并提出了如何将企业预算管理模式与管理软件相结合实现预算管理的解决方案。一、苏州新苏纶纺织有限公司预算管理模式分析企业要实现预算管理茭，首先根据企业现阶段的发展水平和管理朕需求选择其预算管理模式。苏州新苏纶纺篁织有限公司是一

2、个传统型的纺织企业，其┒市场相对稳定，企业处于稳步发展阶段。苊在这一时期，采用扩大销售的方法来提高嘭企业的利润不是非常有效，因此，提高企古业利润的重心就放在加强成本费用的管理半上。与企业的发展阶段相适应，在进行预膊算管理时采用以成本费用为中心的预算管理模式，对企业的成本费用进行事前、事锬中和事后管理，下面对新苏级预算管理模娠式进行分析。要实现以成本费用为中心的榱预算管理模式，苏州新苏纶纺织有限公司翥设计了如下预算管理框架，其预算管理流蜈程如图1所示：（一）预算的编制苏州新苏纶纺织有限公司采用零基预算的方法，羸每月由各

3、部门对其资金收支情况进行预算屡6/6，总会计师和总经理确认预算合理以后，痱财务部门将全公司的预算进行汇总，形成ザ企业的月份资金使用总预算。由于预算是勃建立在对企业业务情况的一定假设基础上爽的，而企业的实际业务情况不一定内含在邱假设范围，因此各部门有时需要根据业务竟发展态势调整本月预算。出现这种情况时账，要求追加用款的部门填写“月度用款追麟加计划申请表”，说明申请追加用款的理摧由及金额，总经理审批通过后，方可加入疵预算范围内。（二）预算的执行和控制该烛公司对预算的执行情况采用双轨制进行记鄹录，即对每一笔支出，需要财务人员填

4、制侬凭证，在总账子系统中自动登记总账和明愠细账；同时，经手人必须填写“申请领用支票及申请付款工作联系单”（此单设有句申请人签字、申请部门负责人签字、公司霹主管副总审批、公司总经理审批栏），并在“限额费用使用手册”上进行登记，控涯制成本费用的发生。限额费用使用手册类似于为预算管理所设计的责任会计账。（三）预算的考评月末对限额费用使用手册泛进行汇总，得到资金费用使用汇总表，随翁后将汇总表和预算进行比较，找出二者的痨差异，并进一步分析差异形成的原因。新闩苏纶对各部门的费用支出在预算的基础上进行了有效的控制，对整个企业

5、的成本费ホ用确实起到了非常好的监控作用。而且事后的差异分析为各部门的业绩考核提供了颢依据，企业的奖惩制度有了实施的基础。6/6二、计算机环境下实现预算管理的解决杪方案当企业选择了一种预算管理模式，并巢设计了满足企业管理需求的预算管理框架后，如何在计算机环境中应用管理软件建到立预算管理的解决方案呢？下面，我们讨蛇论该公司在计算机环境下应用“用友管理钟软件”实现预算管理的解决方案。/>（燃一）利用管理软件的功能构建满足预算管兕理单轨制流程苏州新苏纶纺织有限公司在餍预算管理的流程中采用双轨制，即对每一枞笔支出，需要财务人员

6、填制凭证，在总账子系统中自动登记总账和明细账；同时，±经手人都必须填写“申请领用支票及申请钯付款工作联系单”，并在“限额费用使用婴手册”上进行登记，通过责任会计账控制牾成本费用的发生。这种方法虽然存在着很卓多问题，如一笔费用支出后必须进行两次崦记录，增加了财务人员的工作量；所提供跗的双重数据之间缺少直接联系甚至还可能Κ导致两种核算之间的信息冲突等。但是，狸在手工方式下这种模式是必不可少的。在援计算机环境下，解决方案不能简单模仿手痰工预算管理流程，而是应该结合管理软件军的功能，充分发挥计算机数据处理的优势纣，在设计新的解

7、决方案的同时，保证企业ボ预算管理目标的实现。首先，对于新苏纶活纺织有限公司预算管理的双轨制流程进行擅改造，将双轨制流程改为单轨制流程，如涞图2所示：采用单轨制流程，在期初（月銮初或年初）定义预算，日常发生的每一笔各支出只需通过凭证录入一次，计算机将按┬6/6照预算管理的要求，按科目和部门归集和簌汇总实际发生额，并保存在账务数据文件椴中。当需要预算考评时，计算机自动从账础务数据文件中提取实际数，并与预算数进行比较，高速、准确生成各种预算管理分芷析表（如，部门预算分析表、项目预算分蔸析表、科目预算分析表、成本费用预算分博析

8、表、利润预算分析表等）。这样免去了毒大量的重复工作，而且其产品成本和责任难成本之间的联系增强，便于合理考核预算执行主体的工作业绩。因此，如果采用单娇轨制流程进行预算管理，能以更低的预算咿管理成本获取更高的预算管理效益。（二邈）用预算管理的观念设置科目为了进行预媸算控制，需要对各部门差旅费、业务招待费等各种控制项目