erp中的现金流量表

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1、ERP中的现金流量表在简单会计软件环境下，编制现金流量表是一件非常麻烦的事。然而，借助erp，利用其集成特性，就可以通过上盔期谈到的资金管理模块，自籀动生成实时的现金流量表。乩现金流量表的编制祢我国自1998年1月1日屿起施行《企业会计准则-现垂金流量表》以来，企业界和阄会计界对于该报表的编制方讦法进行了广泛的探讨。和国褙际上其他国家的现金流量表茶相比，我国的现金流量表同咦时要求使用直接法和间接法瘗编制。而且一般国家作为选鸥择补充资料的直接法更是作ヒ为正式表项。这当然有利于铥报表阅读者的理解。但在会驺计实务中大大增加了该表的胴编制难度，从而使该报表的准确程度和作用受到影响。竿这种难度

2、也导致后来表中增铢值税项目的简化。在一摆般手工记账或简单会计软件鞫的环境下，企业一般使用《╄准则指南》中的工作底稿法楗或t形账户法编制，其实质龛是使用间接法计算表中的直惫接法表项。而一些会计软件鹋的处理方法是在输入会计分乖录时，增加现金和现金等价【物科目的输入内容——即指咐明每笔现金收支是属于哪一趣11/11个表项。这一方面增加了会计工作量，另一方面由于在每笔收付款时必须人工查找该笔往来最初产生的原因，疙使得输入的准确性大受影响蜈。特别当一笔收付款对应多桓个表项时，如给供应商付款时包括了货款和增值税两个坤表项，这种方法要求将分录菽中现金行手工计算并拆分成诬几行，造成不必要的麻烦和

3、蛊错误。在erp集成环陵境下，我们通过资金管理模琦块可以自动生成实时的现金武流量表。首先让我们回院顾一下上期《erp中的资金管理》一文谈到的，在资金管理中，会计科目被置于祭三个层次之上。LOCaL哄HOst现金层包含货历币资金和短期投资等科目，油它相当于我国《企业会计准蝗则-现金流量表》文中对于趑现金和现金等价物的定义。提收入支出层包含的科目橛代表了企业现金流量的起源囱。譬如，所有的权益类和损注益类科目以及存货、固定资н产等科目都应包含在这一层悸。这一层对应于《现金流量镞表》中现金流量的分类或者销说直接反映了《现金流量表耗》表项一至四。11/11应收应缬付层虽然称为应收应付层，柴但它

4、不仅包含应收账款和应闸付账款，而且还包含预收和黏预付账款、其他应收和应付癃款、应收和应付票据等科目铒。这一层的科目反映了收入和支出在形成现金流量之前蹦以短期债权债务存在的临时悖状态。它对应《现金流量表躁指南》中计算各表项时的调漤整项。现在让我们看两个在erp的会计和资金管袢理中非常重要的概念：佩现金流量状态当系统通擐过集成或人工产生一笔会计呓分录时，资金管理模块会判丐断这笔业务是否会对现金流茗量产生影响。同时系统会自亠动对它的状态作出判断：是极已经生成现金流量了，还是仅仅作为债权或债务存在。И已经生成现金流量的，系统将它的状态设成“a收泪付款”，如图1，凡是一笔屁分录中有一行属于

5、现金层而咐至少存在另一行属于应收应—付层或收入支出层时，它的乡现金流量状态就是“a收付黯款”。11/11对于仍处于应收螨应付阶段的，系统将它的状态设成“b发票”，如图1寮，凡是一笔分录中存在两行荬分别属于收入支出层和应收睫应付层时，它的现金流量状态就是“b发票”。我宴们在《erp中的资金管理》一文提到的销售*业务在资金管理中就反映为现金流拉量状态b，而收到货款业务则属于现金流量状态a.虽痫然erp不鼓励多借多贷的劳会计分录，但是对于这种分阁录系统会自动计算各种现金义管理状态的金额，计算的规款则本文就不再赘述了。铎未清项管理在erp的桐财务会计中，对于应收账款揠和应付账款的明细账

6、管理使晗用了未清项管理的概念——晨在某一个客户或供应商的明板细账下，各笔发票和收付款替不仅反映借贷和金额，同时喙还记录了它们之间的相互清戤账关系。上例中，财务钜在处理从客户收款的业务时，可以在输入银行科目后，给直接从系统提示的该客户尚蚺未收款的发票清单中选择一埔笔或多笔进行清账。系统会俗自动生成会计分录，同时将夺该笔收款和那几笔发票设为勇已清项状态，剩下的发票仍兆11/11保持未清项状态。erp系竣统除了提供上述人工逐笔清识账的功能外，还提供了一些嶙自动逐笔清账的功能。图1什我们以应收应付层中相互指向的箭头表示这种清账的关噪系。未清项管理虽然是财务芹会计的概念，但是它对于资唔金管理却

7、有重要意义。图1汾中红色的箭头表示这样一个过程：当一笔收款或付款发沏生时，通过逐笔清账系统找祖到了当初的各笔发票，通过剔这些发票系统再自动向收入狃支出层追索，从而找到了该动笔现金流量的源头。两笔业羰务此时在资金管理中连成了纹一笔完整的现金流量。宗现实中，一笔收付款往往会Ⅷ有不止一个的源头，比如货款和增值税，此时系统会自吼动计算出它们各自的金额。糨抛开技术上的处理手段茏，我们可以将上述两个概念铍简单地看作是erp系统将惮来自企业各