浅议经济资本管理在基层行的应用

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1、浅议经济资本管理在基层行的应用资本是企业的第一推动力和持续推动力，我行股份制改革后，无论是实现股东价值最大化还是外部资本监管制度的实施都要求我行建立一套行之有效的资本管理体系，近年来，随着我行资本管理体系的逐步建立，经济资本管理作为资本管理体系的核心内容和重要手段正逐步向基层行延伸，经济资本管理对基层行的经营和管理越来越重要，应用面也越来越广，逐渐成为基层行经营的重要风向标和指挥棒。本文通过对经济资本管理在基层行的应用进行探讨，进一步加深基层行管理者和员工对经济资本管理的理解和认识，更好地理解决策层的

2、战略意图，同时引导管理者围绕经济资本管理树立“资本要求回报、资本约束风险”的经营理念，自觉将经济资本管理理念应用于银行经营管理的相关流程，最终实现收益与风险、质量与规模、短期目标与长远规划的协调平衡，从而促进我行稳健、可持续和科学发展，提高我行经营效益和行长经营绩效考核排名。一、对经济资本管理的认识经济资本管理是国际银行业新兴的资本和风险管理工具，我行也是在股份制改革后逐步引入经济资本管理并加以实践和运用，因此在基层行，一些员工甚至部分经营管理者对经济资本管理还比较陌生，对经济资本管理的认识还存在一些

3、误区，要认识经济资本管理首先应从银行资本概念、资本分类、经济资本概念等入手。（一）银行资本的分类17资本是银行赖以生存的基础，资本决定银行的经营规模扩张能力、风险承受能力和市场生存能力，银行有多少资本，就只能承担多少风险。根据不同统计口径和目的银行资本主要有三种基本概念：账面资本、监管资本、经济资本。账面资本是指各种形式的具有资本本质的项目，依据一定的会计方法和规则在银行资产负债表上的反映，主要包括实收资本、资本公积、盈余公积和末分配利润，账面资本代表银行的全部净价值，实际就是所有者权益。监管资本是指

4、符合银监会《商业银行资本充足率管理办法》要求的资本项目，包括核心资本和附属资本。核心资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权。附属资本包括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券和长期次级债务。经济资本又称“风险货币”，是指在既定的期间和置信区间内，根据银行实际承担的风险计算的用以覆盖相应的非预期损失的资本额度。银行经营面临的风险损失分为预期损失、非预期损失和极端损失，预期损失是预计的平均损失，由银行提取资产损失准备金计入当期经营成本；极端损失发生的概率很低，几乎很难出现；非预

5、期损失介于预期损失和极端损失之间，由经济资本来覆盖。经济资本从数量上是信用风险的非预期损失、市场风险的非预期损失和操作风险的非预期损失及其他风险的非预期损失之和，等同于非预期损失，应覆盖商业银行的全部风险。（二）资本管理的主要内容17资本管理与资本的种类相对应分为三个方面：一是账面资本管理，侧重于财务管理，选择适当的资本组合筹集资本，实现资本的保值增值，确保可用资本总量与业务发展水平和资本充足率目标相匹配；二是监管资本管理，为满足银监会等外部监管资本要求和银行内部制定的资本充足率目标，保证银行能够安全

6、、稳健运行；三是经济资本管理，通过对经济资本计量、分配、监测和考核，实现全行资源配置最优化，推动业务结构、资产结构和盈利结构的调整，提高经营管理效益和资本回报率。经济资本管理基于资本的两个特征而建立：一方面资本是稀缺的，因此必须将有限的资本有效地配置到最能增加银行价值的环节；另一方面资本也是有成本的，因此必须强调对资本的回报，也即对股东实现价值创造，并充分考虑资本所承担的风险，实现收益与风险和成本的统一。经济资本管理体系主要由三个部分构成：一是经济资本的计量，二是经济资本的预算分配制度，三是以经济增加

7、值（EVA）和经风险因素调整的经济资本回报率（RAROC）为核心的绩效考核制度。（三）资本管理的二个层面目前我行资本管理划分为两个层面，在XX层面，主要是对资本总量与结构管理及三种资本的协调管理，通过对账面资本的调整及资产结构的调整实现三种资本的平衡，将账面资本与监管资本要求相比较，可用监管资本应满足资本充足率目标，同时相对最低监管要求，还应保留一定的缓冲空间，17将账面资本与经济资本相比较，可用经济资本在满足经济资本需求时保留一定的缓冲空间，也就是说要保持账面资本大于监管资本需要和经济资本需求；在分

8、行层面，由于账面资本主要集中在XX、外部资本充足率监管也只是针对XX一级法人，因此在分行层面资本管理主要就是经济资本管理，对XX下达的经济资本总量和回报要求，调整资产结构、控制风险加权资产总量，寻求资产最佳组合。综上所述，经济资本不是银行实际持有的资本，而是一种虚拟资本，经济资本从数量上与银行非预期损失相等，通过计量各类风险的非预期损失按一定的规则加总计算出的资本需求。通过经济资本管理，将资本回报的要求贯彻落实到各个分支机构和产品上，并通过经济资本限额对