税务会计04任务(江西电大－课程号：3605545)参考资料

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1、税务会计04任务江西广播电视大学形成性测评系统课程代码：3605545参考资料试卷总分：1001简答题(共2题,共40分)1.(20分)简述视同销售行为。答：（限9999字）纳税人发生下列行为，视同销售货物：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（7）

2、将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。2.(20分)简述收入总额及其包括的项目。答：（限9999字）企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。具体包括：（1）销售货物收入；（2）提供劳务收入；（3）转让财产收入；（4）股息、红利等权益性投资收益；（5）利息收入；（6）租金收入；（7）特许权使用费收入；（8）接受捐赠收入；（9）其他收入。业务题(共2题,共60分)3.(30分)丽宏日化厂于2011年12月7日购入一台环保用设备，原值580万元，预计使用年限10年，预计净残值为0

3、，会计上采用年限平均法计提折旧。2013年12月31日，企业经测试该固定资产的可收回金额为420万元，当期计提固定资产减值准备44万元。由于该设备属环保用，符合税法规定加速折旧的条件，若该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，其他条件税法与会计规定相同。要求：（1）计算该固定资产在2013年资产负债表日的账面价值与计税基础。（20分）（2）两者之间的差额为多少？属什么性质的差异？（10分）答：（限9999字）（1）该固定资产2013年资产负债表日的账面价值=580—（580/10）×2—44=420（万元）该固定资产2013年资产负债表日的计税基础=580—[580

4、×20%+（580—580×20%）×20%]=371.2（万元）（2）账面价值420万元>计税基础371.2万元两者之间的差额=420—371.2=48.8（万元），属应纳税暂时性差异。4.(30分)2012年11月甲公司邀请技术专家张某为公司改进生产工艺，一次支付劳务报酬30，000元。要求：完成该公司作为代扣代缴单位的账务处理。（30分）答：（限9999字）应纳税额=30000×（1—20%）×30%—2000=5200（元）企业支付劳务报酬代扣个人所得税时借：管理费用30000贷：应交税费——代扣代缴个人所得税5200库存现金24800实际缴纳时借：应交税费—

5、—代扣代缴个人所得税5200贷：银行存款5200