税务会计03任务002(江西电大－课程号：3605545)参考资料

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1、税务会计03任务002江西广播电视大学形成性测评系统课程代码：3605545参考资料试卷总分：1001选择题(共10题,共60分)1.(6分)下列说法不正确的是：（）A、稿酬所得适用税率20%，并按应纳税额减征30%，故其实际税率为14%。B、劳务报酬所得适用税率20%，对一次收入畸高的，实行加成征收。C、个人所得税工资、薪金所得的起征点为3500元。D、工资、薪金所得与个体工商户的生产、经营所得均适用七级超额累进税率。参考答案：D2.(6分)生产企业货物出口后，在办理增值税申报后，应于每月（）前再向主管税务机关申报办理“免、抵、退”税。

2、A、10日B、15日C、20日D、30日参考答案：B3.(6分)一般纳税人领购专用发票时不需出示：（）A、发票领购薄B、法人身份证明C、IC卡D、经办人身份证明参考答案：B4.(6分)洪康食品有限公司2015年9月销项税额为345440元，进项税额212160元，进项税额转出为6970元，则期末结转未交增值税金额为：（）A、140250元B、6970元C、212160元D、133280元参考答案：A5.(6分)企业代扣个人所得税账务处理为：（）A、借：应付职工薪酬——工资贷：应交税费——应交个人所得税B、借：应付职工薪酬——工资贷：其他应

3、付款C、借：管理费用贷：应交税费——应交个人所得税D、借：管理费用贷：其他应付款参考答案：A6.(6分)分割技术的要点不包括：（）A、尽量使适用的税率最低B、分割合理化C、分割不违法D、收益最大化参考答案：A7.(6分)票表税比对内容不包括：（）A、销项比对B、进项比对C、销售额比对D、税款比对参考答案：C8.(6分)计提车船税账务处理为：（）A、借：销售费用贷：应交税费——应交车船税B、借：管理费用贷：应交税费——应交车船税C、借：营业税金及附加贷：应交税费——应交车船税D、借：固定资产贷：应交税费——应交车船税参考答案：B9.(6分)

4、某公司2015年12月31日存货余额为3000万元，计提了300万元的存货跌价准备，若存货和存货跌价准备无年初余额，则该公司递延所得税资产为：（）A、75万元B、750万元C、675万元D、825万元参考答案：A10.(6分)纳税影响会计法不包括：（）A、递延法B、利润表债务法C、资产负债表债务法D、应付税款法参考答案：D判断题(共10题,共40分)11.(4分)“递延所得税负债”账户期末余额在贷方，表示递延所得税负债期末的应有余额。√×参考答案：√12.(4分)烟类产品所纳消费税的计算均采用复合计税方法。√×参考答案：×13.(4分)年

5、所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。√×参考答案：√14.(4分)我国个人所得税法列举了征税的个人所得共计11项，并分项定率征收。√×参考答案：√15.(4分)销售酒类产品所收取的押金，无论将来押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额计税。√×参考答案：×16.(4分)依法原则是税务会计必须遵循的最重要的原则。√×参考答案：√17.(4分)小规模纳税人只需在“应交税费”账户下设置“应交增值税”二级账户，无须再设明细账项目。√×参考答案：√18.(4分)企业按规定缴纳的消费税、关税、资源税

6、、土地增值税、企业所得税准予税前扣除。√×参考答案：×19.(4分)纳税人取得土地、房屋产权按规定缴纳的契税，必须通过“应交税费”科目核算。√×参考答案：×20.(4分)房产税的征税范围为位于城市、县城、建制镇、工矿区和农村的房屋。√×参考答案：×