税收理论与实务01任务-0004(贵州电大－课程号：5205125)参考资料

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1、税收理论与实务01任务-0004贵州广播电视大学形成性测评系统课程代码：5205125参考资料试卷总分：100单选题(共10题,共40分)1.(4分)某农机生产企业(一般纳税人)2004年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得已经认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的销售额为80万元，则该企业本月应缴纳增值税()万元。A、14．35B、14．58C、17．55D、22．95参考答案：B2.(4分)2015年5月，境外公司为我国A企业提供技术咨询服务，含税价款200万元，该境外公司在境

2、内未设立经营机构，也没有境内代理人，则A公司应当扣缴的增值税税额为（）A、0B、5.83万元C、11.32万元D、12万元参考答案：C3.(4分)税收权利主体是()。A、税务机关B、纳税义务人C、征纳税双方D、税务总局参考答案：C4.(4分)下列使用13％税率的项目有()。A、销售农机整机B、销售农机零件C、加工农机的加工费收入D、加工农机零件的加工费收入参考答案：A5.(4分)下列税种中属于价外税的是()。A、资源税B、增值税C、营业税D、消费税参考答案：B6.(4分)我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指()。A、纳税义务人、税率、纳税期

3、限B、纳税义务人、税率、违章处理C、纳税义务人、税目、减免税D、纳税义务人、税率、征税对象参考答案：D7.(4分)下列不属于流转税类的是()。A、印花税B、增值税C、营业税D、消费税参考答案：A8.(4分)下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有()。A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房B、某商店为厂家代销服装C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利D、某歌厅购进一批酒水饮料用于销售参考答案：B9.(4分)土地增值税的税率属于()。A、全额累进税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率参考答案：D10.(4分)纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值

4、税纳税义务发生时间为()。A、收到第一笔货款的当天B、收到最后一笔货款的当天C、发出商品的当天D、合同约定的收款日期的当天参考答案：D多选题(共5题,共25分)11.(5分)按照增值税条例的规定，销售()应当征收增值税。A、大型机器设备B、电力C、热力D、房屋参考答案：ABCD12.(5分)按照征收对象的不同，税法可分为()。A、对流转额课税的税法B、对所得额课税的税法C、对财产、行为课税的税法D、对自然资源课税的税法参考答案：ABCD13.(5分)纳税人销售货物时，下列情况不得开具增值税专用发票的有（）。A、商业零售化妆品B、销售免税药品C、向消费者销售电

5、脑D、一般纳税人以物易物销售货物的参考答案：AB14.(5分)按照不同的税收分类标准，消费税属于()。A、中央税B、财产税C、流转税D、中央地方共享税参考答案：AC15.(5分)我国现行税制中采用的累进税率有()。A、全额累进税率B、超率累进税率C、超额累进税率D、超倍累进税率参考答案：BC判断题(共5题,共35分)16.(7分)某县政府为发展本地经济，决定对小规模纳税人的增值税采取减半征收的优惠。√×参考答案：×17.(7分)税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围。√×参考答案：√18.(7分)增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时应

6、视为含税收入。计算税额时应换算为不含税收入。√×参考答案：√19.(7分)增值税纳税人可以根据本企业的注册资金多少和实际经营规模大小决定是否为一般纳税人。√×参考答案：×20.(7分)税收法律关系中最实质的东西是享有权利和承担义务的当事人。√×参考答案：√