税收理论与实务01任务-0002(贵州电大－课程号：5205125)参考资料

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1、税收理论与实务01任务-0002贵州广播电视大学形成性测评系统课程代码：5205125参考资料试卷总分：100单选题(共10题,共40分)1.(4分)我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指()。A、纳税义务人、税率、纳税期限B、纳税义务人、税率、违章处理C、纳税义务人、税目、减免税D、纳税义务人、税率、征税对象参考答案：D2.(4分)2015年5月，境外公司为我国A企业提供技术咨询服务，含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有境内代理人，则A公司应当扣缴的增值税税额为（）A、0B、5.83万元C、11.3

2、2万元D、12万元参考答案：C3.(4分)某农机生产企业(一般纳税人)2004年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得已经认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的销售额为80万元，则该企业本月应缴纳增值税()万元。A、14．35B、14．58C、17．55D、22．95参考答案：B4.(4分)税收法律关系的保护对权利主体双方而言()。A、是不对等的B、是对等的C、保护征税一方D、保护纳税一方参考答案：B5.(4分)纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生

3、时间为()。A、收到第一笔货款的当天B、收到最后一笔货款的当天C、发出商品的当天D、合同约定的收款日期的当天参考答案：D6.(4分)在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是()。A、量力负担B、属人C、属地D、属人属地参考答案：D7.(4分)土地增值税的税率属于()。A、全额累进税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率参考答案：D8.(4分)税收权利主体是()。A、税务机关B、纳税义务人C、征纳税双方D、税务总局参考答案：C9.(4分)某服装厂为本企业管理人员加工一批工作服，其制造成本为18万元，同类产品成品利润率为8％，按同类产

4、品售价计算的销售价格为27万元，则该批加工服装计征增税销项税的依据为()。A、18万元B、19．44万元C、19．8万元D、27万元参考答案：D10.(4分)下列使用13％税率的项目有()。A、销售农机整机B、销售农机零件C、加工农机的加工费收入D、加工农机零件的加工费收入参考答案：A多选题(共5题,共25分)11.(5分)按照增值税条例的规定，销售()应当征收增值税。A、大型机器设备B、电力C、热力D、房屋参考答案：ABCD12.(5分)增值税一般纳税人支付的下列运费（取得货物运输业增值税专用发票），允许抵扣进项税额的有（）A、销售生产

5、设备支付的运输费用B、外购生产用包装物支付的运输费用C、外购装修会议室使用的建筑材料支付的运输费用D、向农业生产者购买农产品支付的运输费用参考答案：ABD13.(5分)按照征收对象的不同，税法可分为()。A、对流转额课税的税法B、对所得额课税的税法C、对财产、行为课税的税法D、对自然资源课税的税法参考答案：ABCD14.(5分)我国现行各税种采用的税率包括()。A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、定期税率参考答案：ABC15.(5分)对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（）。A、实行简易征收的办法B、不得自行开具或不得向税务机关申请

6、代开增值税发票C、不得抵扣进项税额D、一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人参考答案：AC判断题(共5题,共35分)16.(7分)已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生当期转出。√×参考答案：√17.(7分)国家发行国债与国家进行征税是同等性质的财政收入形式。√×参考答案：×18.(7分)定额税率计算简便，但税额随商品价格变化较大。√×参考答案：×19.(7分)增值税纳税人可以根据本企业的注册资金多少和实际经营规模大小决定是否为一般纳税人。√×参考答案：×20.(7分)法律关系中，代表国家行使征税

7、职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是权利客体。√×参考答案：×