强化资金集中管理，提高资金使用效率

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1、强化资金集中管理，提高资金使用效率摘　要：现阶段企业集团资金管理中存在信息失真、监控不力、资金散乱、使用效率低下等问题，主要原因是由于缺乏有效的资金集中管理模式、管理的技术手段和方式落后等，可通过资金集中管理、推行企业会计委派制和内部审计制度、建立财务结算中心、实施资金的集中控制等方式加强企业集团的资金管理。关键词：企业集团；资金管理；信息失真；资金全面预算管理；会计委派制中图分类号：TF406.71　　文献标识码：A　　文章编号：1004-4620（2006）04-0067-03StrengtheningFundC

2、entralizedManagementforIncreasingtheServiceEfficiencyCHENAi-tang，KANGWei-fu（TheFinancialDepartmentofJinanIronandSteelGroupGeneralCompany,Jinan,China）Abstract：Onthestage,therearesomeproblemsatfundmanagementofenterprisesgroupsuchasinformationdistortion,supervisor

3、ycontrolincompetent,messyfund,lowserviceefficiencyetc.Themajorreasonsareduetolackvirtualfundcentralizedmanagementpattern,supervisorytechnologymethodandsystemlagetc.Thefundmanagementofenterprisegroupcanbereinforcedbymanymannerssuchasfundcentralizedmanagement,imp

4、lementingenterpriseaccountantaccreditationandinternalauditsystem,settingupfinancialsettlementcenter,fundcentralizedcontroletc.Keywords：enterprisegroup;fundmanagement;informationdistortion;fundoverallbudgetmanagement;accountantaccreditationsystem　　近年来，随着企业集团的发展和

5、母子公司体制的建立，资金管理中的问题愈加突出，财务风险日益显露。集中表现在企业组织形式的集中和资金管理的分散，各子公司各自为政，自我筹资、配置和分配资金，缺乏统一调度和安排，造成企业集团资金使用效率大幅下降。资金集中管理就是通过正确处理集权与分权的关系，统一筹措、协调、规划、调控资金，充分发挥企业集团整体资金优势，提高资金使用效率，降低资金成本，保障企业集团日常经营和快速发展的资金需要。1现阶段企业集团资金管理存在问题　　（1）信息失真，难以为科学决策提供依据。现代企业管理最根本的是信息的管理，企业必须及时掌握真实准

6、确的信息来控制物流、资金流。然而，目前我国相当多企业的信息严重不透明、不对称和不集成。出于各自的利益，企业管理部门间不愿及时提供相关信息，人为制造信息孤岛，企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。更为严重的是，企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了子公司的实际经营状况。　　（2）监控不力，缺乏事前、事中的严格监督。目前国有企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在监控不力甚至内部人为控制现

7、象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因监督者没有掌握企业财务资金全面情况的必要信息和手段，故而难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况。　　（3）资金散乱，使用效率低下。目前，企业集团资金集中管理的需要和内部多级法人资金分散占用现实的矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。一是子公司多头开户的现象比较普遍，一些集团旗下各子公司设立的账户少则

8、数百，多则逾千，资金管理严重失控。二是投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重，占用不尽合理，货款拖欠居高不下，产成品资金有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。2企业集团资金管理效率低下的原因　　（1）缺乏有效的资金集中管理模式