强化资金集中管理 提高资金使用效率—汤

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1、强化资金集中管理提高资金使用效率汤雄上海自来水给水设备工程有限公司一、企业资金管理的现状及存在的问题目前企业资金管理存在一些问题，财务风险日益突出。具体表现在财务预算管理“虚”，资金结算管理“散”，监督考核环节“弱”和管理方式、手段落后，效率低下等方面。其表现主要有以下三个方面：1、信息失真，不能为科学决策提供依据现代企业管理的根本是信息管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而，目前我国相当多企业的信息不透明和不对称。企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，更为严重的是，企业各个层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，以至会计核算不准，报表不真实，合

2、并的会计报表掩盖了下属子公司的实际经营状况。信息的不真实，不但直接影响了企业的科学决策，也损害了股东的权益。2、监控不力，缺乏事前、事中的严格监督目前国有企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对资金流动环节普遍存在着监控不力等现象，尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因种种原因难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资、对外担保和借贷等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况，企业资金入不敷出时，依赖借新还旧来维持生产经营，财务风险极大。很多企业领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对经营情

3、况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，使财务监督流于形式。3、资金分散，使用效率低下目前，国有企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。一是子公司多头开户的现象比较普遍，一些公司设立的账户众多，资金管理失控。二是投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重，存货占用比例过高，应收款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。一、企业资金集中管理的模式本着财务管理以资金运营为重心的指导思想，公司可成

4、立财务管理中心的资金结算中心--内部银行，明确规定由内部银行统一对整个公司的生产、经营、基建所用的资金进行筹资运营和监控。各下属分公司一律不准在外开设账户，逃避监督。对子公司的帐户要进行监控，明确权限，对其多余的资金通过利率的杠杆进行调度。这样做，不仅集中了财务管理，而且加强了资金监控，提高了资金利用效率；同时内部银行充分发挥资金融通的职能，用足用活银行承兑汇票、承兑贴现、卖方信贷、买方信贷等融资政策，充分利用资金的存贷差、时间差、空间差来控制总量，调节存量；而且通过发挥利率的杠杆作用，压缩各单位资金的占用，加速资金的周转。一、企业资金集中管理的操作方法1、合理筹集资金，确保资金占用和资金成本

5、最低公司生产经营所需要的资金，除少部分经营资金由各子公司筹集外，由公司财务部门统一安排。公司根据预算编制筹资计划。公司筹资时，应充分考虑各个子公司之间的资金余缺，充分利用公司内的闲置资金；另外还要考虑银行贷款利率的变动趋势，合理安排短期借款和长期借款之间的结构，以确保资金占用和资金成本最低。2、合理使用资金，加强资金使用过程的控制公司资金管理最好的办法是实行集权式管理，这样不仅可以避免出现资金使用散乱的现象，而且可以利用闲散资金进行研究开发、对外投资等工作，谋求资金的短期效益。公司对资金使用的控制，一方面可以通过公司财务部门集中进行公司内生产企业与流通企业间的货款结算以及公司内企业间的资金调拨

6、；另一方面，通过现金收支日报表，加强对各子公司现金流出的日常监控，以节约使用资金。3、通过集中管理，实现利润最大化资金管理制度方面，应实行“资金集中营理，收支两条线”的思想，提倡推行集中采购、建立营销中心来统一销售等措施实现资金集中统一管理，实现资金成本持续下降和效益最大化的目标。4、强化子公司应收帐款管理和对货款回笼的考核。加强对下属子公司应收帐款管理和对货款回笼的考核，可以减少资金占用，提高资金使用效益，促其逐步不依赖母体，自我发展。要逐步撤回借给和被子公司长期占用的周转金，提高母公司的资金周转效益，在今后母公司与子公司业务往来中，应实行与其他经济实体同等的待遇，促使子公司自己筹集使用资金

7、，真正做到自主经营，自我发展，促使企业整体经济效益的提高。在应收账款催讨方面要强化责任制，健全逾期帐款催收制度和奖惩办法。财会部门应定期提供逾期末收回账款的明细表，及时向经营和有关业务部门反映，共同分析逾期原因。按照“谁造成，谁催收”的原则，积极、主动地尽快收回货款，同时逾期应收帐款的催收应与个人的奖惩挂钩，计奖的销售收入应以实际收到的帐款为准，造成坏帐的，应承担经济责任，以明确业务人员的责权。四