基于外部审计模式的信贷风险控制研究

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6、___________________________________________________________________________________________________ 　　[关键词]信息不对称；审计；信贷风险；内部控制制度 　　[摘要]本文借鉴西方审计学解决信息不对称的研究成果，系统论述了银行在改善信息地位方面可以进行的工作，指出银行可以从企业外部、内部两方面入手，着重收集基本信息、管理层信息、内部控制制度信息，详细分析了信息收集的理论基础、内容与途径，并指出了一些实际工作中可能出现的错误。 　　银行信贷资产风险

7、的重要成因是银行与贷款申请人之间的信息不对称。由此导致的结果之一是逆向选择，即银行只愿为众多贷款申请人提供平均水平的贷款帮助，并由此提出平均水平的贷款要求，这使得贷款申请人中的优秀者认为不合算而放弃申请，从而使贷款申请人的平均水平下降，如果银行没有及时调整信贷政策，就会给剩余的申请人提供过于优厚的贷款帮助，从而使信贷资产面临风险；信息不对称导致的另一后果是道德风险，即银行将资金使用权让渡给贷款人后，所处的信息劣势使银行无法充分监督资金的使用，而资金使用人追求自身利益最大化的目标一旦与银行的目标产生冲突，就会使信贷资产面临的风险高于申请时的水平，容易

8、使银行利益受损。因此，如何将这种信息不对称降至最低，是信贷风险控制要研究的重要方面。实际上面临这种情况的还有担负外部审计职