小议外部审计模式的信贷风险控制

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1、小议外部审计模式的信贷风险控制小议外部审计模式的信贷风险控制一、收集企业外部的基本信息　　（一）收集的信息内容　　1、业务的类型、产品或服务的种类、地理位置，以及经营特点。企业提供的产品，如果多样化程度不足，可能预示着较大的风险;如果价格弹性大，需求不稳定，替代品多，则风险也可能较大。在了解经营特点时，信贷员应关注企业的采购环节：原材料价格是否稳定，供给渠道是否多样或稳定;生产环节：生产是否能保持连续，技术上有无不足，是否会带来环境危害，有无面对意外的应急能力;销售环节：企业面对的销售市场有多大，有

2、无对销售的控制与应变能力等。　　2、行业类型、行业受经济状况变动影响的程度、主要的产业政策。企业如果属于高经营杠杆的行业（即固定成本比重大，如典型的航空服务业），则具有较高的行业风险;处于行业成熟期的企业比处于行业成长期和衰退期的企业面临的风险低;所属行业的经济周期对企业也有不同的影响;另外有一些行业受宏观金融货币政策、税收政策、产业政策的影响较多，如纺织业等，也应充分了解。　　小议外部审计模式的信贷风险控制小议外部审计模式的信贷风险控制一、收集企业外部的基本信息　　（一）收集的信息内容　　1、业务

3、的类型、产品或服务的种类、地理位置，以及经营特点。企业提供的产品，如果多样化程度不足，可能预示着较大的风险;如果价格弹性大，需求不稳定，替代品多，则风险也可能较大。在了解经营特点时，信贷员应关注企业的采购环节：原材料价格是否稳定，供给渠道是否多样或稳定;生产环节：生产是否能保持连续，技术上有无不足，是否会带来环境危害，有无面对意外的应急能力;销售环节：企业面对的销售市场有多大，有无对销售的控制与应变能力等。　　2、行业类型、行业受经济状况变动影响的程度、主要的产业政策。企业如果属于高经营杠杆的行业（

4、即固定成本比重大，如典型的航空服务业），则具有较高的行业风险;处于行业成熟期的企业比处于行业成长期和衰退期的企业面临的风险低;所属行业的经济周期对企业也有不同的影响;另外有一些行业受宏观金融货币政策、税收政策、产业政策的影响较多，如纺织业等，也应充分了解。　　小议外部审计模式的信贷风险控制小议外部审计模式的信贷风险控制一、收集企业外部的基本信息　　（一）收集的信息内容　　1、业务的类型、产品或服务的种类、地理位置，以及经营特点。企业提供的产品，如果多样化程度不足，可能预示着较大的风险;如果价格弹性大

5、，需求不稳定，替代品多，则风险也可能较大。在了解经营特点时，信贷员应关注企业的采购环节：原材料价格是否稳定，供给渠道是否多样或稳定;生产环节：生产是否能保持连续，技术上有无不足，是否会带来环境危害，有无面对意外的应急能力;销售环节：企业面对的销售市场有多大，有无对销售的控制与应变能力等。　　2、行业类型、行业受经济状况变动影响的程度、主要的产业政策。企业如果属于高经营杠杆的行业（即固定成本比重大，如典型的航空服务业），则具有较高的行业风险;处于行业成熟期的企业比处于行业成长期和衰退期的企业面临的风险

6、低;所属行业的经济周期对企业也有不同的影响;另外有一些行业受宏观金融货币政策、税收政策、产业政策的影响较多，如纺织业等，也应充分了解。　　3、影响企业及所属行业的法律、法规。必须确定贷款申请人所在行业是否有良好的法律环境，对该行业的经营发展产生实质性影响的法律是否可能出台。如，以动植物为原料的制药企业可能会受动植物保护法的约束放弃一些利润优厚的产品，而这恰可能是银行预期的还款来源。　　（二）收集途径　　1、查阅行业、业务经营资料。对于行业资料，可以翻阅各种商业及行业期刊、行业信贷指南等;对于申请人业

7、务经营情况，可以查阅该公司章程、董事会等机构的会议记录，分析最近年度和期中的财务报表、所得税申报表及呈送给有关主管机关的报告，查阅正在履行的重要合同等。这些信息应由信贷人员整理并书面记录下来，作为最终结论的依据之一。　　2、实地察看贷款申请人本文由论文联盟.L.收集整理的生产经营场所及设施。信贷人员主要通过该途径了解企业的经营特征，如工厂布置、制造过程、储存设备等，可以着意了解原材料是否过时或容易断货，生产过程中是否残料过多或危及环境，产成品是否积压等。另外，信贷人员还可以利用现场察看的机会与申请企

8、业的重要职员、工人交谈，可以有意识的收集或印证一些信息。　　3、询问管理当局。信贷人员可以直接与管理当局讨论，藉以发现一些对企业经营有重大影响的变化，了解影响到申请单位的新出台的法律法规。在某些情况下，还可以就管理当局感兴趣的特定事项共同讨论，如新的部门、子公司以及一些关联方，从中收集有用信息。　　4、向有类似客户的其它信贷员咨询。银行内部可以着意培养交流信息的习惯与风气，信贷人员间的信息交流可以暴露出某些行业或企业的问题。充分利用他人的工作成果可以使信贷人员达到事半