基于创新视角的金融机构会计管理研究

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1、___________________________________________________________________________________________基于创新视角的金融机构会计管理研究 　摘要当前金融机构案件频发，加强会计管理工作十分必要。本文基于创新视角的金融机构会计管理研究具有一定的创新价值。基于创新视角的金融机构会计管理研究 　　关键词创新视角金融机构会计管理研究 　　 　　1基于创新视角的金融机构会计管理研究的背景分析 　　当前银行业会计管理仍存在着制度执行不到位

2、、财会人员违规操作等问题，形成了一定的操作风险隐患。随着金融机构业务快速发展，操作风险越来越突出，成为银行业主要风险之一，而会计操作风险是整个操作风险的重点。因此，加强金融机构会计操作风险管理，有效防范会计操作风险至关重要。 　　2会计操作方面存在的薄弱环节 　　2.1制度建设亟需加强 　　一些金融机构在会计核算方面存在漏洞，规章制度和操作规程制定不完善，使会计人员有机可乘，风险容易发生。实际临柜操作过程中有些会计人员办理业务时只求形式过得去，为应付检查而放松管理，在规章制度中找空子，对风险点控制不严。

3、同时制度化观念没有深入人心，有些柜员以信任代替制度，对内控制度理解不透，制度观念淡薄，自觉执行制度大打折扣。办理业务时只图方便，随意性大；部分柜员对执行制度认识不够，执行过程中出现偏差，部分管理员对风险隐患熟视无睹，致使部分机构违规操作现象频频发生。 　　2.2合规内控制度执行不严4________________________________________________________________________________________________________________

4、_____________________________________________________________________ 　　有些员工业务素质低、责任心不强，导致制度执行不力。主要有：一是有些网点综合柜员调整为非临柜人员后未及时修改柜面操作权限，有的存在不同岗位人员的操作权限组合不合理现象等，容易出现风险；二是柜员凭证管理欠到位。有些柜员在会计凭证使用时，出现填写不规范、会计凭证要素不全、使用错误、登记簿设置不全和记载不规范、支票未按规定验印等。有些网点在重要空白凭证领用、使用和交接管

5、理中不规范，如有些网点凭证库中有不用凭证未及时上交凭证总库，有的网点凭证库凭证在尾箱中保管，使尾箱余量大于正常凭证用量；三是印章账户管理欠规范。有些网点账户资料不完整，管理不规范，有的违反一般账户提现的规定，也有的不动户结转和销户手续不规范；有的账户开销户及管理不规范，如开户时未与客户签订协议书，缺少开户相关资料复印件，账户预留印鉴与户名不一致等等。四是临柜人员新业务熟练程度不够。有的授权复核流于形式，授权时密码保护不严。个别会计人员凭错误的理解指导辖内临柜人员操作，造成操作不合规；新一代综合业务信息系

6、统上线后，部分临柜人员没有熟练掌握，未能发挥系统授权控制风险功能、高风险业务的现场授权、监督职能。 　　2.3检查辅导力度不够，监督整改不到位。 　　有的网点事后监督反馈整改落实不到位，未及时整改；对柜员的业务培训不到位，个别会计检辅员未做到每月一次检辅工作，对网点的检查工作也只进行查库，检查内容过于单一，被检查单位上报的整改意见反馈过于简单，尤其对新业务品种、新风险点时，检查工作基本上局限于防错查弊，查问题只查表面，没有深入分析原因，监督工作的有效性难以体现，且往往达不到预想效果，对一些比较隐蔽的问题

7、很难查出。 　　3防范会计操作风险的对策建议 　　3.1规范操作行为 　　对内容有交叉和重复的进行归类整理，对内容有冲突的或与上级的规定相抵触的，及时修订，对制度出现真空的，无章可循的及时弥补制订，对有章不全的，及时补充完善。对有些实施细则要编制操作流程图，便于临柜人员操作。还要建立健全考核处罚制度，维护规章制度的权威性和严肃性。在此基础上，进行制度汇编，可按年份进行汇编，发至每个员工，做到人手一册。然后由合规部门牵头，对员工进行制度培训，必要时组织考试，确保制度贯彻到全体员工，以此规范员工的操作行为。

8、同时，金融机构要根据人员、业务量、管理状况、内部控制要求等，建立安全、高效的岗位制约制度，明确每个柜员在各重要处理环节及风险点的内控要求和风险责任，会计主管不得兼任事后监督岗。 　　3.2强化合规建设，提高制度执行力 4________________________________________________________________________________________________________________