企业所得税纳税遵从提醒(查帐征收企业)

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1、企业所得税年度申报遵从提示手册（查账征收企业适用）二零一二年二月-35-目录一、申报程序提示………………………………………………………………………3二、申报表填报提示…………………………………………………………………….5三、重点事项提示………………………………………………………………………9（一）收入的确认应完整、及时………………………………………………….9（二）税前扣除项目的确认应真实、相关、合理……………………………….10四、年度最新政策………………………………………………………………………13附录：

2、专项提示………………………………………………………………………..18高新技术企业所得税年度申报专项提示………………………………………..18房地产开发经营企业所得税年度申报专项提示…………………………………21汇总纳税企业所得税年度申报专项提示……………………………………….27小型微利企业申报专项提示……………………………………………………...34-35-尊敬的纳税人：2011年度企业所得税汇算清缴期已经来临，感谢您在一年中对税收工作的支持和理解。为帮助您便捷、准确地开展企业所得税年度申报工作，现对企业所

3、得税年度申报程序、申报表填报要点、纳税人重点涉税事项以及年度最新政策等内容给予以下提示，真诚希望我们的提示能对您的企业所得税年度申报工作带来帮助。如果在申报过程中有问题需要进一步了解，请咨询主管税务机关或者拨打12366电话咨询。一、申报程序提示（一）您必须在完成2011年第四季度（或12月份）预缴申报后，进行当年企业所得税年度申报。（二）您应按税法规定在2012年5月31日前完成2011年度所得税申报，但为避免集中申报给您带来的不便，请您根据主管税务机关的建议，合理安排申报时间。（三）在2012年5月31日前

4、，如果您发现申报有误，可以进行更正申报。在2012年5月31日后进行2011年度申报或2011年度补充申报，主管税务机关将对少缴纳的税款加收滞纳金，并可根据征管法的相关规定进行处罚。（四）完成2011年度申报的企业，如果属于符合条件的小型微利企业，则2012年一季度（或1月份）预缴申报可以享受小型微利企业所得税优惠。完成2011年度申报的亏损企业，-35-2012年一季度（或者1月份）预缴申报可以弥补以前年度亏损。（五）企业2011年度中发生的资产损失，无论是正常损失还是非正常损失，均应根据《企业资产损失所得税

5、税前扣除管理办法》（国家税务总局2011年第25号公告）规定的程序和要求向主管税务机关申报后才能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。（六）除另有规定外，企业享受企业所得税优惠，应在3月15日前向办税服务厅提请备案（审批）并按规定报送以下资料：1、《企业所得税优惠项目备案报告表》（一式三份）及对应附表（一份）（表式见附件）；2、具体优惠项目对照《企业所得税优惠项目备案资料一览表》（见附件）列明的备案资料（一份）；3、税务机关要求的其它资料。纳税人报送的备案资料，应统一使用A4纸报送资料，按《企业所得税优惠

6、项目备案资料一览表》所列顺序逐页编号并装订。凡报送的资料属于复印件的，应加盖企业公章并注明“经核对与原件一致”，受理人员如认为必须由纳税人提供原件的，应验证后当场退还。原件为外文的，应提供中文翻译件，并加盖公章。（七）企业纳税年度中发生手续费及佣金、房地产企业确定计税成本对象、企业重组符合规定条件并选择特殊性税务处理等事项，应按规定到主管税务机关履行备案手续。（八）如果您单位在汇缴申报时由税务师事务所出具了税务鉴证报告，请随申报表一并报送主管税务机关。-35-二、申报表填报提示您单位应按苏国税发[2008]20

7、1号和苏国税函[2010]53号文件规定准确填报申报表及附报资料，如网上申报出现无法填报情况，应及时与主管税务机关或网上申报服务公司联系。（一）请您在填写年度纳税申报表前认真阅读填报说明（苏国税发【2008】201号和苏国税函[2010]53号），熟悉年度纳税申报的内容、程序、填报方法。（二）根据国家税务总局有关规定，您在报送年度企业所得税纳税申报表时，还应附送财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。（“其他资料”的报送请按照《2011年度企业所得税年度申报报送资料一览表》执行）（三）企业所得税年度纳

8、税申报表（A类）由一张主表和十二张附表组成。填报申报表时应首先填报二级附表（附表七至附表十二），然后填报一级附表（填表顺序为附表一、二、四、五、六、三），最后填报主表，注意表内、主表与附表之间存在逻辑关系。以下逻辑关系提示您重点关注：1.主表：利润总额计算（1—13行）数据来源于企业的《利润表》，第3、7、8、9行根据企业财务资料分析直接填列，第13行“利润总额”=损益表（2005版）