审计实训流程部分底稿-复印并装订04

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1、控制测试审计抽样被审计单位：上海安琪儿食品有限公司项目：　　　　　　采购订单授权　　　　　　编制：　　　　　　　　　　　　　　　　　日期：　　　　　　　　　　　　　索引号：　　　　　　　3110　　　　　　　　　财务报表截止日/期间：　　　　2012年度　　　　　　复核：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　日期：　　　　　　　　　　　　　　　　(一)样本设计1.确定测试目标拟测试的控制：采购订单需经总经理×××签字确认测试目标：确认在本期间内该项控制的运行是有效的相关交易和账户与认定：初步评估的控制运行有效性：有效　　　初步评估的重大错报风险水平：低

2、2.定义总体与抽样单元总体：2012年发生的所有采购代表总体的实物：2012年签订的所有采购订单抽样单元：每份采购订单3.定义偏差采购订单上没有总经理或其授权人签字4.确定样本规模总体规模：500样本规模：25(二)选取样本并实施审计程序1.选取样本选样方法(随机数选样/系统选样/随意选样)：系统选样如果选择系统选样，则计算选样间距(总体规模÷样本规模)：20确定样本起点(在1到选样间距之间选择)：10样本编号列表：10,30,50,70,90,110,130,150,170,190,210,230,250,271,290，…2.实施审计程序工作底稿索引号

3、：3110样本中发现控制偏差数量：1(三)评价样本结果1.分析控制偏差的原因和性质原因：总经理无意中漏签性质(偶然偏差/系统偏差)：2.得出总体结论样本结果是否支持初步风险评估结果：控制是否运行有效：　　修正后的重大错报风险评估水平：是否需要增加样本规模：　　工作底稿索引号：是否需要增加对相关账户的实质性程序：　　工作底稿索引号：