审计实训流程部分底稿-复印并装订04

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1、控制测试审计抽样被审计单位:上海安琪儿食品有限公司项目:      采购订单授权      编制:                 日期:             索引号:       3110         财务报表截止日/期间:    2012年度      复核:                     日期:                (一)样本设计1.确定测试目标拟测试的控制:采购订单需经总经理×××签字确认测试目标:确认在本期间内该项控制的运行是有效的相关交易和账户与认定:初步评估的控制运行有效性:有效   初步评估的重大错报风险水平:低

2、2.定义总体与抽样单元总体:2012年发生的所有采购代表总体的实物:2012年签订的所有采购订单抽样单元:每份采购订单3.定义偏差采购订单上没有总经理或其授权人签字4.确定样本规模总体规模:500样本规模:25(二)选取样本并实施审计程序1.选取样本选样方法(随机数选样/系统选样/随意选样):系统选样如果选择系统选样,则计算选样间距(总体规模÷样本规模):20确定样本起点(在1到选样间距之间选择):10样本编号列表:10,30,50,70,90,110,130,150,170,190,210,230,250,271,290,…2.实施审计程序工作底稿索引号

3、:3110样本中发现控制偏差数量:1(三)评价样本结果1.分析控制偏差的原因和性质原因:总经理无意中漏签性质(偶然偏差/系统偏差):2.得出总体结论样本结果是否支持初步风险评估结果:控制是否运行有效:  修正后的重大错报风险评估水平:是否需要增加样本规模:  工作底稿索引号:是否需要增加对相关账户的实质性程序:  工作底稿索引号:

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