信用社柜面业务操作风险及 防 范对策

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1、信用社柜面业务操作风险及防范对策发表日期：2010年7月1日  本页面已被访问1329次信用社从诞生的那日起，便伴随着风险的存在。信用社柜面业务涉及的种类多样，风险覆盖面广，潜在危害大，已成为信用社重点管理的主要风险之一。根据咨询机构的统计数据表明，平均而言，银行业柜面业务办理中，不合规范、有问题的柜面业务数量占比约为0.3%，不规范之处广泛存在于账户开销、支付结算业务清算、空白重要凭证领用及签发票据操作等多个方面。如何有效防范和控制柜面业务操作风险，成为了信用社长期面对的重要任务之一。一、银行操作风险的概念及表现形式。（一）巴塞尔银行监管委员会对操作风险的正式定义是：由于内部程序、人员

2、和系统的不完备或失效，或由于外部事件造成损失的风险。柜面业务操作风险是操作风险的重要组成部分，也是当前信用社操作风险的主要矛盾和主要方面。通过对比分析近几年发生在信用社的经济案件情况看，涉及柜面业务的经济案件占比至少占到五成以上，由此可见，柜面业务的风险点已成为信用社防范的重点。（二）柜面业务操作风险的种类和风险点很多，主要表现为以下几种形式：1、重白、柜员身份、印章管理中的风险。指柜员未按规定对重空进行管理导致风险；柜员身份管理不善被他人冒用导致的风险；柜员离岗印章管理不善被他人盗用导致的风险。2、岗位设置不合理风险。指柜员设置未按互相监督、互相制约的原则进行合理设置，导致柜员间不能进

3、行有效的互相监督，造成的风险。如前台柜员与授权监督人员设为同一人；资金往来业务、票据交换业务记账、复核、授权权限设置重复。3、柜员之间未按规定交接。指柜员间交接未按规定交接现金、重空等重要物品，交接登记簿登记不全或错误，造成无法分清保管使用责任。4、内外账务核对不及时或不换人核对。指不能使账账、账款、账据、账实、账折、账表与外部客户进行及时核对，造成风险。5、支付结算业务审查和办理不严。6、各种会计档案资料管理、保管不善。指信用社办理业务的各种凭证、会计报表、客户资料未按规定进行保管。7、重要交易和业务控制不严。（1）重要交易业务做不到事中授权或者授权不仔细审查流于形式；（2）调整有关账

4、户信息不经有权人审批、资金调拨业务不经有权人审查授权、未认真审查账户余额及信用等有关信息即出具资信证明等；（3）办理大额存取款、提前支取或代理存取款等时未审核客户有效身份证件；办理大额转账和存取现业务，未严格执行分级授权审批制度；（4）未严格按制度要求进行挂失业务。如办理书面挂失业务，未严格审查挂失申请书的各项要素；办理解挂补发单（折）、解挂销户、密码挂失和解挂等需客户本人办理的业务，未核实客户身份等等造成的风险；（5）开户业务未严格审查客户资料的真实性，未对客户的身份证件进行真实性联网核查。（6）由于抹帐、冲正交易授权不严格或者不按规定进行操作，以及稽核不及时，导致的内部风险；（7）各

5、营业机构签退主管省略日终扎帐审查事项和操作步骤，使监督工作流于形式。8、结算账户、银行卡、对公存款账户管理中的风险。指未严格按照人民银行的相关规定，开立、使用、变更、注销个人和单位存款结算账户。9、内部账管理风险。指未按照规定乱设、乱用内部账户，未及时清理内部账户挂账余额。如果联社不对信用社内部账户的进行严格管理，将导致基层信用社设置内部帐户具有很大的随意性，是滋生内部人员作案的温床。二、柜面业务操作风险对信用社的影响　　1、声誉影响。“声誉”是关系一家银行生存发展的大问题，对于信用社来讲，声誉更显得尤为重要。主要是因为前些年受农村基金会倒闭，城市信用社关门清算影响，农村信用社形象受到很

6、大的损害，再加上信用社服务质量与各商业银行相比还存在比较大的差距，所以信用社多年建立起来的声誉还很脆弱，经不起负面影响。而恰恰柜面业务操作风险导致的经济案件会给信用社带来声誉上的严重影响，还会大大降低信用社在客户和老百姓之中的形象，使信用社不被老百姓和公众认可，对我们的经营造成极大的破坏，这是信用社必须高度重视的问题。2、管理影响。柜面业务操作风险给信用社带来的管理成本是很大的，信用社必须高度重视柜面业务操作风险的防范问题。一方面，柜面业务操作风险对信用社声誉造成重大损失和负面影响，会给各项业务管理带来阻碍和困难，这使整个信用社的经营管理产生负面效应，必须花大气力去抓管理，稳定员工队伍，

7、维护正常的工作秩序；另一方面，柜面业务操作风险导致经济案件发生后，不但会对信用社资金造成直接重大损失，还会花费信用社大量经费去办案和善后工作，同时也会花费高管人员大量时间用于案件处理、查遗补漏、规范制度等后续管理操作，短时间内无法抽身去进行信用社正常经营发展，成为信用社快速发展的绊脚石。3、发展影响。柜面业务操作风险一方面会造成信用社直接经济损失，而且这方面造成的案件金额越来越大，另一方面柜面业务操作风险会造成无法控制的间接损失，将