供热企业资金管理存在的问题和对策.docx

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供热企业资金管理存在的问题和对策摘要：集中供热是城市的重要基础设施工程，供热企业的稳定发展不仅仅是其自身的问题，也涉及到城市众多供热用户的切身利益。资金管理往往是供热企业管理中较为薄弱的一环，部分供热企业甚至因为资金管理引发的风险造成企业的停热，引起了社会舆论的广泛关注。本文阐述了供热企业资金管理的背景及意义，分析了供热企业在资金管理方面暴露出的诸如信息化程度不足、不重视资金使用效率、资金风险控制力有待提高、员工业务水平较差、资金集中管理主观意识不到位等问题。阐明了应对措施和改进意见，有着较为重要的现实意义。关键词：供热企业；资金管理；问题；对策近年来，我国城市化进程不断加快，国家对节能减排工作也十分重视，因此对城市集中供热也加大了支持力度，随之热电联产集中供热企业不仅数量增长十分迅速，各个供热企业的规模也不断扩大。集中供热，不仅可以提供稳定而可靠的热源，改善城市空气环境，也可以体现较为显著的规模效应。供热企业不断发展壮大的过程中，由于生产耗用的煤炭、检修所需零部件、水等物资及管理所需人力成本等逐年上涨，供热企业开始出现成本高企、经营困难等现象。供热企业面临的资金问题，会给社会稳定和经济发展带来严重的不利影响。为克服市场环境导致的不利经营局面，研究供热企业在资金管理方面发生的问题及改进措施，有着应用的现实意义。一、供热企业开展资金管理的重要意义首先，资金之于企业如同血液之于人体，资金链的安全稳定对供热企业来说至关重要，如果资金链断裂，将无法保证供热安全；其次，即使经济形势严峻、经营情况不乐观，部分供热企业仍然未采取有效措施对资金进行合理管控，导致资金使用效率不高，提升这方面的管理能力有助于快速产生管理效益；最后，资金管理发生风险会加剧财务风险的严重程度，完善的资金管理可以使企业沿着正确的道路有序而稳步发展。 二、供热企业在资金管理方面存在的问题（一）部分供热企业资金信息化管理程度不足近年来，随着信息技术的不断进步，大数据、人工智能、云计算等技术的发展日新月异，进而给各行业的信息化水平带来了很大提升，但部分供热企业未能跟上技术进步的潮流，信息化水平仍然较低，管理水平较差。供热企业因为市场比较稳定，除了新增供热面积外，已获得的供热面积不会轻易丢失，當企业发展到供热负荷用尽而无法承接新的供热面积或本区域已无新增面积时，发展就会陷入停滞。稳定的供热面积使很多供热企业习惯于稳定的生产经营模式，对更新信息系统缺乏必要的认识，停留在传统的管理方式，导致信息化管理程度较低，例如，部分供热企业仍在简单的用计算机进行收费台账的登记，会计的核算等，计算机只是账簿、纸笔的替代品，没有成为管理信息系统的一部分。随着企业的发展，信息化程度不断提升的趋势是必然的，财务管理方面更是如此。只有不断提升信息化程度，才能对应提升资金管理的效果。在部分供热企业生产经营过程中，资金管理方面发生的很多问题产生原因都是信息化水平不足。资金信息化管理水平较低带来的另一个负面影响是供热企业不能在整个企业范围内从整体利益最大化角度来进行资金调配、调节余缺，导致部分项目因资金问题而无法推进，产生各类负面问题。此外，供热企业内部资金等各类信息交流不畅甚至无法交流，信息孤岛将不再是唯一的，不仅影响各部门、分子公司数据的准确性，也无法提供跨部门的综合性信息，会对企业管理层产生严重误导。（二）部分供热企业不重视资金使用效率 当前的经济形势下，提高资金使用效率，用有限的资金创造更高的价值对于供热企业来说是非常必要的。提高资金使用效率，对供热企业来说，是需要深思的普遍性问题，也是要翻越的高山。供热企业在管理方面，往往集中精力于传统的利润指标，对于收入和成本重视程度高于资金周转率等指标，从而忽视了资金的使用效率。导致账面实现利润，未收回的热费占应收热费比例仍旧较高，且总额随着时间的推移也不断加大。部分供热企业的应收热费，由于未采取有效的催收措施甚至因未进行催收而超过了诉讼时效，从而很难收回，严重影响了企业的现金流量。生产经营所需煤炭、水等供热原材料及人工成本往往需要现金支付，从而导致供热企业账面盈利而现金流量亏损。长此以往，供热企业将难以为继，只能通过贷款补充流动资金，会加大企业的财务风险。资金使用效率较低，不利于防范和控制企业的经营风险，最终会影响企业战略的实现。（三）部分供热企业对资金风险的控制力有待提高集中供热市场规模不断扩大，随之带来的是供热企业规模的不断壮大，各类风险也不断提高。部分供热企业虽然对资金管理施行了风险控制，但实施力度远不足以将风险控制在可接受的范围内。例如，基本建设资金融资结构错配，采用短期贷款支持长期资产的购建，导致企业面临短期贷款到期后项目未能建成无法回款或无法取得新的融资来偿还到期贷款，使企业贷款逾期，征信造成不良影响。未收回的应收热费产生的坏账逐年累积，导致企业资金链紧张，账面利润总额为“浮盈”，实际资金链受“潜亏”的影响越来越大，长此以往资金链必然出现断裂的风险。供热企业收取的现金热费较多，由于未能将其及时存入银行而由公司自行保管带来的资金安全方面的风险。部分供热企业资金风险控制问题，使企业财务风险加大，甚至引发企业破产。（四）部分供热企业人员业务能力不足 集中供热兴起时间不长，供热企业普遍成立期限较短，一方面，作为新兴行业，缺乏成系统培养人才的机制，只能依靠工作中获取的实际经验来自我提高，导致业务人员能力提升缓慢。另一方面，部分供热企业的管理人员业务能力不足，缺乏先进的管理经验。例如，供热行业资金流存在特殊性，供热期热用户缴纳热费时资金流较为充裕，非供热期资金流较为紧张，部分供热企业管理人员缺乏经验，产生非供热期资金流紧张，无力支付检修费、材料费等非供热期必须支付的款项，进而造成影响检修进度甚至供热质量，造成舆情，给企业的声誉带来较大的影响。部分供热企业财务人员缺乏相应的业务能力，不能对行业特殊业务进行合法合规的会计处理及税务处理，导致企业无法清晰的了解自己的经营成果及税款缴纳方面出现偏差而被税务机关处罚，造成不必要的资金损失。个别领导出于自身利益的考量，在重要岗位未能执行不相容职务分离的岗位制度，而是安排一名员工管理，可能产生贪腐行为，使相关人员涉案，企业受到不必要的损失。业务能力不足，使具体的工作无法达成预计的效果，无法解决工作中的困难和问题，以致于造成企业战略目标无法实现的不良后果。（五）部分供热企业资金集中管理主观意识不到位企业管理理念随时代的发展而进步，资金需要集中管理才能使企业效益最大化，成为了一种共识和必然的趋势。将资金进行集中管理，可以规避分散管理带来的安全风险。集中后产生的体量，可以实现成规模运用获取最大效益，可以平衡企业各部门、各分子公司的资金余缺。目前，实现资金集中管理的供热企业仅占很少的数量，且大部分为已经实行资金集中管理的大型企业集团的分子公司。形成这种情况的原因，部分为供热企业自身不具备实现的客观条件，更多是因为部分供热企业管理层主观意识不到位，没有动力去推动资金集中管理。例如，部分供热企业管理层认为，资金滞留在银行账户中，可以有效提升自己在当地银行界的话语权，资金集中管理会使自己丧失这种优势。资金集中管理，供热企业通过对资金使用范围进行严格界定来控制下属企业的资金使用行为，可以增强财务掌控力。通过对下属企业资金流水的筛选、比对和分析，可以了解整个公司实际可用资金的余额和资金流量及流向，为管理提升提供数据支撑。同时，通过对下属企业资金收支进行控制性，可以有效保证资金使用的安全性、规范性、效益性。资金集中管理，还可以增强企业资源配置优势，在整个企业层面来实现资金调剂，有利于降低资金富余企业的资金沉淀及资金短缺企业的财务费用，使企业资金使用效益最大化、资产负债结构最优化，最大程度增强供热企业作为一个整体的融资与偿债能力。资金集中管理，也可以避免供热企业不合理的投资，导致企业陷入财务困境。因此，供热企业资金集中管理主观意识不到位这个问题，需要彻底解决。三、供热企业资金管理问题的应对措施（一）进行全面的信息化建设 供热企业可以搭建一个集全面预算系统、合同系统、财务核算系统、人力资源管理系统、纳税申报系统等一体化的信息化平台，通过流程再造，将原各部分分别负责的部分进行有效整合，打通对资金流动进行全过程管控的技术及制度等各个环节。一是通过全面预算系统的建立和健全，使预算的编制由固定预算向滚动运算转换，通过对各项预算指标的动态跟踪和分析，使各管理目标清晰化、精细化。也可以合理预测企业全年现金流量，为资金管理的其他目标实现提供数据支撑。二是平台信息化实现后，通过全面预算系统，对相应的预算实行刚性控制，掌握每笔资金的流向，实施有效的管理。三是各系统整合完成后，通过采取相应的控制措施，实现数据传输的准确性、完整性，杜绝人为原因篡改数据，并形成除财务维度外的其他维度报表，提高经济活动分析的完整性。四是完善绩效考核机制，通过信息化平台将资金管理各项任务及责任分解落实到具体经办人员，提高资金管理的工作效率及监督力度，保證无计划不付款。通过信息化来实现资金管理的精细化，可以有效提高企业经济效益。（二）引入经济增加值（EVA）来促使资金使用效率提高供热企业可以引入经济增加值（EVA）的管理理念，引导供热企业从注重传统的会计利润指标转向注重价值创造。经济增加值可以单独使用，也可以与关键绩效指标（KPI）及薪酬激励、全面预算管理相结合，有助于企业实现价值管理、业绩衡量的科学化。例如，在筹资方面，经济增加值可以引导企业选择加权平均资本成本最低、财务风险最小的资本结构，从而在减少自身的融资成本，获取最大的投资收益。在营运资金管理方面，经济增加值可以推动企业加快应收账款回收，加速应收账款周转速度，减少资金占用，降低企业的资本成本。经济增加值也可以促使企业选择最适宜的股利分配政策，使企业不断发展，股东利益最大化。在树立节约意识方面，经济增加值可以使供热企业将有限的资金投入到最需要的项目上，充分进行内部融资，视情况对债务到期偿还或提前偿还，从点滴之处降低费用，增收节支，使企业价值获得不断提升。（三）加强企业的全面预算管理 首先，全面预算可以做到将企业整体和部分的生产经营活动全面考虑，可以将供热企业各部门、各分子公司的资金归集到一个账户来统一管理和统一结算；其次，通过各类资金收付与全面预算系统、财务核算系统、纳税申报等系统的关联，将各类资金收付纳入严格的预算管理程序之中，无资金预算不得进行资金支付，杜绝单一的资金计划控制力不够的缺点；最后，供热企业全面预算管理实施一段时间后，可以根据经验，对全面预算管理系统进行完善后，以此为基础，结合风险防控制度和措施来建立全面风险防控体系，做到对生产经营业务的各环节风险控制全面覆盖，充分监控资金流向，使资金管理落到实处。（四）加强人力资源管理供热企业可以加强对现有人员业务能力的培训，使之能早日胜任工作岗位，达到管理新要求所需要的能力。同时，也可以采取“走出去、引进来”的措施来提升业务能力水平，供热企业可以在非供热期安排员工去其他供热公司调研，学习对方先进的管理理念、方法、措施，结合本公司实际加以吸收和消化，对本公司现有的管理流程进行有效的改进；如内部培训不能产生适应新管理要求所需的人才，供热企业则应加强面向社会的人力资源招聘，引进适合新管理理念的人才，使企业内部产生“鲶鱼效应”，倒逼其他员工不断学习进步，使供热公司员工整体素质再上一个台阶；通过面向社会引进人才，也可以杜绝不相容职务岗位由一人兼任的情况，可以有效降低企业的经营风险。（五）稳步推进企业的资金集中管理针对部分供热企业资金集中管理意识淡薄的问题，可以通过成功案例来宣贯思想，来阐述资金集中管理的愿景和目标。使供热企业管理层及职工能够理解资金集中管理是目前的趋势，是企业发展壮大后所必须经历的变革，通过资金集中管理理念的提升，可以提高企业资金管理的效益和质量，保障企业稳定发展。同时，可以采取“小步快跑”的行动策略，避免颠覆性的调整资金管理模式使现有人员变得迷茫或无所适从，可以循序渐进，不断优化调整企业现有的资金管理措施，逐步向资金集中管理靠拢。通过不断的量变引起最终的质变，最终实现企业资金集中管理的目标和对职工冲击的最小化。 四、结束语综上所述，供热企业资金管理，不仅可以使企业经营成果“颗粒归仓”，通过管理来提升资金使用效率，对资金流向进行全过程管控，还可以降低企业成本，创造效益。资金管理不仅仅是简单的财务工作，也是需要整个企业通力协作来完成的工作。某种程度上，也对企业未来的发展产生一定的影响。资金管理不到位，可能使供热企业无法参与激烈的市场竞争，最终落败。目前，供热企业资金管理整体水平远远谈不上优秀。但是，供热企业通过根据自身实际情况对资金管理发现的问题进行持续改进，建立资金管理的长效机制，优化资金管理能力可以不断提升资金管理的水平。也只有这样，供热企业才能在市场竞争中立于不败之地。