现金及有价证券之管理办法与作业程序及控制要点

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1、第一章現金及有價證券之管理辦法與作業程序及控制要點(一)現金及有價證券之管理辦法一、總則第一條本校現金及有價證券之處理，除法令另有規定外，依本辦法之規定辦理。第二條本辦法所稱現金，謂庫存現金、零用金、銀行支票存款、銀行活期存款及到期票據。所稱有價證券，謂政府債券、公司債券、公司股票、定期存款單及遠期票據等。第三條現金及有價證券之收付、移轉及保管事務，由出納人員依據核准之轉帳撥款（定存換單）及會計人員開立之傳票辦理。零用金之收付、保管，由經辦人員辦理。第四條本校各項收入得委託所在地之銀行或其他金融機構(以下簡稱銀行)代收。與各銀行往來，有關帳戶之設立、變更或取消等，均應事先

2、呈校長核准。自行收納者，應於當日或隔日悉數存入銀行，不得移作支出之用。第五條本校之基金、學雜費等之收入，應在銀行分別設戶。提款時，均以支票為之，並由校長、主辦會計人員及出納人員會同簽名或蓋章。空白支票由出納人員保管，出納人員根據會計人員之支出傳票開立付款支票；支付廠商之票據，應以開立抬頭並註明禁止背書轉讓之支票支付。第六條出納人員除當日收現未及存入銀行之現金外，不保管及存有庫存現金。第七條零用金之限額，由校長核定之。第八條主辦會計人員對於現金及有價證券之收付、移轉、保管應做定期及不定期之檢查。定期檢查每學期不得少於三次，並應將檢查結果報告呈校長及董事會。二、現金收支第九條

3、出納人員執行收款時，除收回支出或借支等外，應製給「收款收據」(格式一)98。前項收款收據，除經手人簽章外，並應由主辦出納、主辦會計及校長簽章。其三聯式已收款收據，均應裝訂成冊，統一連續編號，由出納人員保管。出納收訖後當日或隔日應存入銀行，會計聯報核會計部門編製收入傳票入帳。第十條出納人員對委託銀行代收款項之憑單於收款期限截止後未見送回時，應即查明原因，並通知主辦會計人員。第十一條出納人員除現場繳現外，應根據主辦會計人員核章之收入傳票執行收款，於收訖後在傳票上加蓋經手人日期章，同時登記「現金出納備查簿」(格式二)。但逾期一週仍未能收取者，應敘明催收情形，並通知主辦會計人員。

4、第十二條出納人員收入之支票，發生退票情事時，應即通知會計部門協助處理。前項退票款項，應即由出納人員向債務人追收或通知經辦人員辦理追收。第十三條出納人員根據主辦會計人員核章之支出傳票，登入廠商「付款簽收簿」(格式三)。於付訖後同時登記現金出納備查簿。並將傳票退還會計部門辦理。第十四條出納人員支付款項，除零用金及特殊款項外，應以支票逕付與學校債權人；其當場領取者，應在廠商付款簽收簿上用印及簽名並寫付款日期，或以掛號郵寄；或轉帳匯入對方帳號。開立支票時，存根聯上應詳予填載。三、有價證券第十五條學校收受遠期票據，以校務有關者為限，並須呈校長核准。第十六條收受遠期票據，應即委託銀行

5、代收，並於收到時，由出納人員通知會計部門入帳。第十七條有價證券應由出納人員編製「定期存單彙總表」(格式四)與「定期存單流程表」(格式五)，並登錄「有價證券備查簿」(格式六)及「有價證券明細表」(格式七)，定期存單放置於銀行保險箱保管為原則。第十八條出納人員應注意各項有價證券之本息到期日期，按期兌取，並通知會計部門入帳。四、登記與編報第十九條出納人員應按日就庫存現金及銀行存款之收付結存，編製「現金及銀行存款日報表」(格式八)，並按到期日定期存單，編製「定期存單彙總表」，並送主辦會計人員核送校長核准。第二十條98出納人員應於次月十五日前，根據銀行對帳單核對銀行存款金額，如有差

6、額，應敘明原因並編製「銀行存款調節表」(格式九)移送會計人員核轉校長核閱。第廿一條零用金採定額制，由出納根據核准憑證在額定零用金內支付。其支付應由經辦人員登記於「零用金備查簿」(格式十)，按月根據零用金備查簿填具「零用金支付清單」(格式十一)，連同原始憑證交由會計人員核辦並補足原額。五、出納人員之管理第廿二條經辦現金、銀行存款及票據之收付保管人員，均應依規定辦理保證手續，並由學校辦理信用保證保險。前項保證手續細則及保證保險額度，呈報校長視實際情形自行規定。第廿三條經辦現金、銀行存款及票據之收付保管人員，應遵守下列各項規定：(一)應由正式編制內人員擔任，不得由臨時人員為之。

7、(二)不得兼任本身經管收付部分交易之記帳工作。(三)不得對外作有關財務上之保證。六、附則第廿四條學校收付外幣或外匯時，應依照外匯管理有關規定辦理。第廿五條作業組織或單獨為現金收付之作業單位，其現金及有價證券之管理，適用本規章之規定。第廿六條基金之管理使用得：一、存放金融機構。二、購買公債及短期票券。三、購置學校自用之不動產。第廿七條本校目前尚無投資基金。第廿八條本辦法經校務會議通過報經董事會核准後施行之，修正時亦同。98(格式一)北台技術學院收款收據Ｎｏ　　００００００１　　　　　　　　　設立核准文號：教育部60.3.17.台