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1、现金及有价证券控制制度【最新资料，WORD文档，可编辑】现金及有价证券控制制度—、总则1、凡学院及所属机构现金、银行存款、有价证券的收支保管,均应依本制度的规定办理。2、本制度所称现金是指库存现金、银行存款、外币、本票、银行汇票、支票等。3、本制度所称有价证券是指商业汇票、政府债券、公司债券及股票等。4、现金及有价证券的出纳保管、转移与登记等业务，均应由财务部门办理。5、学院所属机构银行存款户的开立或变更,应将帐号及存款，性质报学院备查。6、学院所属机构的库存现金、备用金、夕卜币和有价证券应由财务部门负责随时或定期派员抽查盘点。7、出纳应根
2、据会计的收支传票，办理收付业务,办理业务后加盖〃收讫〃或〃付讫〃戳记。8、学院所属机构银行存款印鉴规走如下:(1)学院财务专用章和财务处长、院长或副院长其中至少一人之印鉴。(2)所属机构的财务专用章和会计、厂长、经理或指定之副职至少一人之印鉴。(3)留存印鉴的保管不得少于两人以上。9、岀纳人员应遵循下列规定：(1)不得由临时工或非专业人员充任。(2)不得兼任其他机构在关会计财务职务。(3)不得对外作在关财务方面的保证二、银行存款管理的管理1・按照《银行帐户管理办法》，申请开立或变更银行帐户，并把帐号报学院备查。银行存款帐户分为基本存款帐户、
3、专用存款帐户、二级核算存款帐户。严格按照《支付结算办法》的有关规定，办理有关存款、取款和转帐结算业务，保证银行收支业务的真实性和合法性。4・不得出租、出借银行帐户。5・不准签发空头支票。6・出纳及时做好银行存款的记帐、对帐工作，及时编制银行存款余额调节表,核对清理各项未达帐项。7・留存银行的印鉴的保管不得少于两人。二现金管理的规定1、严格执行《现金管理条例》和《现金管理条例实施细则》。2、必须配置专职出纳人员，负责办理现金的收支或结存，对库存现金必须妥善保管，非岀纳人员不得经管现金。3、由开户银行按照学院的经济业务需要，依3-5天的零星开支
4、核定学院库存现金限额，超过备用金额度的，必须于当日下班前交存开户银行。4、严禁坐支现金。5、本院采用电算化管理，岀纳必须每天打印出现金日记帐,结出现金余额,并与库存现金核对，做到日清月结，帐实相符，不得以任何凭证或白条顶库存现金。6、支付现金超过1000元（含1000元）的付款业务，一般要签发现金支票到银行提款。7、每月至少由会计主人员或稽核人员抽查一次库存现金,并登记”现金抽查情况表”，及时处理抽查结果。&收取现金必须开具收款凭证，严禁收费不开标票，一经发现按不开票收费的金额处以五倍以上的罚款,情节严重者给予行政处分。9、为了确保安全，向
5、银行提取现金或存入现金时，应当配备两名人员同行；提取工资、奖金等大额现金时,应由工资核算员协助，必须派专车、由保卫部门人员护送。10、对保险箱的密码要绝对保密,钥匙要妥善保管,不得丢失,不得随意交给他人。11.不得将现金出纳工作随意交他人代管,如确因故需要离开岗位时,须由会计主管人员指派他人代管，但应办理交接手续。12、出纳内所使用的各种专用章,应妥善保管,支票印鉴章应由主管或专人负责保管。13.学院内各单位或部门经济核算需要互相结算款项,不能使用现金，必须使用内部转帐结算。14、现金结算的范围包括如下内容:(1)、职工工资、津贴；(2)、
6、个人劳务报酬、包括稿费和讲课以及其它专门工作报酬；(3).根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化技术、体育等各种奖金；(4)、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；(5)、向个人收购农副产品和其他物资的价款；(6)、出差人员必须随身携带的差旅费；(7)、结算起点以下的零星支岀；(8)、中国人民银行确定需要支付现金的其他支岀。一、严格遵守执行国务院颁发的《现金管理暂行条例》及中国人民银行的《现金管理暂行条例实施细则》。二、区财务部及各分店的库存现金要求实行定额管理”库存限额由区财务部及各分店提出计划，报区主管经理及银行审定。一经核
7、定必须严格遵守掌握，不得超过。三、各分店对当日收入的现金，按要求整理好，由保安人员陪同及时送交银行,不得坐支。如需补充限额时，应向银行另行提取。四、必须按规定范围使用现金，现金的使用范围：1、支付给员工的工资、奖金、津贴、福利费等；2、支付出差人员必须随身携带的旅差费；3、一千元以下的各项零星支出；4、中国人民银行规定需要支付现金的其他支出。五、员工持发票或有关单据报销时,须填写报销凭证,部门负责人和会计主管签字，主管总经理签字，岀纳员复核无误后，方可办理报销结算,并在已付款的凭证上加盖"现金付讫〃戳记。六、出纳员对于失实、不合法的原始凭证
8、有权拒绝受理”对于记载内容不完整、不准确的原始凭证应当退回，要求补充更正,对违反国家政策、财务制度及公司财务管理规定的收支不得办理。七、必须建立健全现金账目,逐笔记载，账款要日清
