基于财务风险防范视角的企业内控管理策略研究.docx

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基于财务风险防范视角的企业内控管理策略研究现代企业经营中，财务风险属于较为严重的一个风险，当企业出现财务风险时，说明企业存在内控机制不完善、内控落实不到位等情况，为有效应对财务风险，企业需要构建完善的内控管理体系。现阶段，较多企业已经认识到内控管理与财务风险防控的重要价值，已将其作为主要的工作内容，不过内控管理与财务风险防控工作具有一定的复杂性，且专业性较强，若想实现内控管理及财务风险防控目标，需要深入探索有效的策略与方法，本文就此进行研究，具体如下。一、财务风险防范与内控管理概述(一)财务风险防范财务工作贯穿于企业生产经营管理等环节，实际开展中势必会产生相应财务风险，如果没有及时对这些财务风险进行防范，会使企业现金流出现问题，严重情况下，还会阻碍企业健康发展，使企业面临破产风险，因此，加强财务风险防范意义重大[1]。财务风险防范实际上表示的是企业发展环节，通过财务管理工作明确财务工作中潜在的各种风险问题，同时做出合理调整，最终降低或规避企业财务风险的诸多方法的总称。通过财务风险管理工作，可以有效控制各项经营管理及投资活动，还能实现追责到人，提升企业整体管理水平。(二)内控管理内控管理表示的是企业为实现自身经营管理目标，使自身资产更加完整、安全，会计信息资源更加可靠、准确，全面贯彻经营管理方针，在企业内部实施自我约束、调节、规划、控制等一系列方法的总称。通过内控管理工作的良好开展，可明确企业发展方向，深入挖掘企业发展潜力，带动企业经营管理水平不断提升，使企业拥有更强的市场竞争实力。并且，在内控管理高质量开展下，还能对员工进行正向引导、激励，使其全身心投入到工作中，促进企业健康有序发展。二、内控管理与财务风险防范的关系 首先，目标一致。无论是内控管理，亦或是财务风险防范，目的均是促进企业健康发展，使企业获得较高的市场竞争力。并且，企业内控管理决策以及财务风险防范决策，均是由企业管理层制定，为有效落实内控管理与财务风险防范，需要企业所有部门及人员良好配合，两项工作均应涉及企业经营全过程，防止出现漏洞[2]。因此，两项工作目标一致、决策者一致，具体执行环节涉及的人员、工作内容等均是相通的，有助于促进两者有机结合。其次，内控管理实施环节，风险防控属于较为重要的一项内容，可见风险防控在内控管理工作中处于重要位置，是否有风险发生属于内控管理执行情况的重要评价标准。不过内控管理中会涉及较多风险，并不只局限在财务风险上，其只是其中一部分内容，将财务风险防范作为关键，实施内控管理，简单而言就是通过内控管控工作的高质量开展，重点防范财务风险防范。最后，财务风险防范工作，实际上是企业运营过程中，针对各类风险的事中防控方法，而企业内控管理还需要具备前瞻性，所以，基于财务风险防范视角，科学制定内控事前、事中、事后管控流程，能够提升企业内控实效性，使内控管理更加全面，以免只注重事后内控管理，影响到内控管理效果。三、公司简介南京骏宝行汽车销售服务有限公司，成立于2019年06月19日，由宝爱捷(中国)汽车投资有限公司投资设立，是德国大众集团旗下萨尔茨堡保时捷控股有限公司的全资子公司。萨尔茨堡保时捷控股有限公司是欧洲最大汽车零售公司，其从2005年进入中国市场，成立了第一家豪华品牌经销商。该企业在不断发展中，业务覆盖了汽车贸易的全范围，包括：零配件分销、汽车金融服务和自有IT系统开发等等。南京骏宝行汽车销售服务有限公司经营范围包括：汽车销售及零部件销售；二手车经纪；汽车装饰品、汽车清洁保养用品、汽车安全用品、电子电器等产品的销售；二手车销售；房屋租赁；车友自驾游策划、组织文化交流活动(不含演出经纪)和车友俱乐部服务；汽车租赁；停车场服务；洗车服务；二手车鉴定评估等。四、基于财务风险防范视角的企业内控管理策略 新时期环境下，南京骏宝行汽车销售服务有限公司若想实现稳定发展，需要立足财务风险防范视角，重点做好内控管理工作，具体实施环节，可从以下几方面入手：(一)改善内控管理环境财务内控工作中，需要有良好的内容管理环境作为支撑，这也是内控管理顺利开展的关键，直接决定着财务风险防范成效。因为不同企业在实际发展情况上也会存在较大差异，因此，在内控管理环境上并未形成统一的规定与标准。企业应根据自身实际情况，科学制定发展目标，在此基础上实现内控管理环境的不断优化。第一，企业可通过组织讲座、召开会议等方式，重点做好管理人员培训工作，在多样化培训方式下，更新管理人员管理理念，使其深入理解财务风险防范的意义，认识到如果不及时防范财务风险会对企业产生的危害，从而更加深刻地了解内控管理的内涵与价值。第二，企业需要将法人治理的作用充分发挥出来，不断优化内部管理结构，全面防控财务风险。企业重大决策过程中，若想将治理结构的作用充分发挥出来，需要实施集体决策，使企业所有人员均参与其中，进而使企业管理人员全面了解各阶层员工的建议与想法，从而实现内部管控体系的有效优化。(二)建立全面预算管理机制 企业通过建立全面预算管理机制，能够更加科学地开展内控管理工作，合理分配企业内部资源，具体构建中，应从以下几方面入手：第一，企业预算环节，应构建完善的内部约束机制，并将其作为核心，保证预算科学性与合理性[3]。第二，创新预算编制手段，根据项目运行情况，构建完善的预算管理体系，使预算支出更加精确、详细。第三，企业预算管理环节，需要重视各环节管控工作，同时合理分配企业资金，提升资金使用的科学性，防止财务人员对预算目标及预算方案进行随意调整，向各个部门渗透预算管理理念，从整体上提升预算计划约束力。第四，企业应要求各部门将自身支出情况进行定期上报，内控管理小组针对各部门上报情况，与预算编制进行比较，找出超支的部门，并将其作为部门绩效考核中的一项重要内容，对于有效控制支出的部门，应予以相应奖励，对于超支的部门，予以相应处罚，实现全员参与内控管理。(三)做好风险评估工作企业内控管理中会面临多种风险，财务风险属于较为常见的一种，当发生财务风险时，会影响到企业管理工作的良好实施。因此，企业应重点做好风险评估工作，及时找出潜在风险，并进行针对性的处理，有效维护企业效益。第一，重点防范会计类风险。对于会计类风险，较为常见的是会计信息失真等问题，为有效应对这类风险，企业可组织专业团队，详细核实会计信息；若存在特殊需要，应要求会计对账单中的信息做出详细讲述，防止出现会计信息失真问题[4]。第二，资金风险评估。通常情况下，资金风险会对企业发展产生较大的影响，因此企业应注重资金风险评估。企业需要将自身运营情况作为主要依据，结合资金风险管理内容，找出容易出现风险问题的资金项目，对其是否存在风险做出判断；对出现的风险现象进行统计，结合企业实际要求，针对性地处理风险项目；开展结果评定，结合相关处理措施的应用效果，形成表格，促进后期风险处理工作顺利开展。(四)完善财务预警机制 新时期环境下，企业现代化发展环节，若想构建出完善的内控机制，需要有完善的预警机制，通过预警机制作用的良好发挥，实现财务风险防范与内控管理的良好融合。企业完善财务预警机制时，可从以下几方面入手：第一，借助网络信息技术手段，使预警机制全面融入到财务管理机制中，同时通过信息化平台，对企业资金使用凭证进行集中审查，清晰资金流向，并通过信息化平台的应用，公开审查结果。实际开展审查工作时，如果发现存在问题，应将审查报告发送给上级管理部门，避免人为因素影响到预警机制的良好运行[5]。第二，企业应实现预警机制的全覆盖，使其融入决策、运营及生产工作中，针对企业运营全过程科学审查，增加预警机制覆盖范围，提升财务预警机制的有效性。通过信息平台公布风险预警，有助于相关人员及时发现问题所在，在此基础上，选择有效的策略规避财务风险，最大程度地保障企业财务安全。此外，企业可安排相应风险管理人员，实时监督基层部门的财务风险问题，并且，在工作中发现财务风险后，及时上报给上级机构，保证财务风险及早处理与解决。(五)完善监督评价制度第一，企业内控管理中，内部监督属于较为重要的内容，其不仅决定着内控管理效果，还是财务风险防范效果的重要保障。开展内控管理工作时，企业需要通过财务核算、审计核查等方式，对各部门工作情况进行全过程监督，当发现其中存在问题，需要及时做出优化与调整，实现对财务风险的有效防范，使自身内控水平得到进一步提升。第二，因为监管工作存在一定的特殊性，为保证监管效果，需要使监管部门具备较强的独立性，构建的监管部门直接由董事会管理，从而避免其他部门对监督部门工作产生影响，提升监督效果。通过制定合理的监督制度，监督内控管理制度良好实施，利用科学的评价制度，衡量监督效果，实现监督评价工作的不断优化。此外，企业还应构建完善的评价考核制度，对企业人员内部管理工作执行情况进行全面了解，并做到奖惩分明，提升员工工作积极性的同时，对员工行为加以规范，以内部监督带动内控管理以及财务风险防范水平提升。(六)加强企业信息化建设 信息化环境下，企业无论是在财务风险防范中，还是在内控管理环节，都需要保证信息沟通顺畅，企业应积极引入信息化技术，满足自身实际发展需求，提升内控管理信息化程度。因为企业财务风险防范工作开展环节，需要各部门良好配合、相互协作，并做到相互监督，因此，企业应进一步强化各部门间的信息沟通，通过信息化系统建设，利用先进的信息化管理技术，为各部门提供顺畅的沟通渠道，进而使企业更加及时、全面、准确的获取内外部信息，通过对这些信息进行分析，找出潜在的财务风险问题，针对性的制定财务风险防范方案。信息化建设环节，企业需要保证信息化系统与自身原有系统的良好结合，实现各系统互联互通，最大程度地实现内控流程与信息化系统结合，精简企业会计核算工作，提升财务信息真实性的同时，减少企业内部财务风险[6]。此外，企业还应引进先进的财务软件系统，强化财务风险防范的同时，还能使企业财务工作拥有更高的信息化水平，保证内控管理工作的良好开展。五、结语新经济发展环境下，企业迎来良好的发展机遇，不过也面临着较大的市场竞争压力。企业若想实现长远发展目标，占有一定市场份额，突显自身竞争优势，需要拥有较强的内控管理意识，站在全局性发展角度，对市场需求进行分析与研究，有效防控财务风险。企业需要对自身实际情况进行全面分析，明确自身发展需求，在此基础上，制定合理的内控管理制度，使自身拥有较强的财务风险防范能力，减少财务危机问题的出现。并且，实际工作中，企业还应实时了解内控执行情况，做好风险评估工作的同时，构建完善的监督体系，对内控管理流程进行梳理，使企业获得更高的经济价值，实现长远发展。