基于财务战略视角的税收筹划研究.docx

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基于财务战略视角的税收筹划研究企业在经营发展过程中不可避免地需要依法纳税，为了实现降本增效、提升企业核心竞争力的根本发展目标，企业需要采取一系列有效的税收筹划手段，合理、合法避税，降低企业税负压力，以此获得更多的发展机会。在财务战略视角下看税收筹划，存在制度、人才、管理等多方面问题，需要企业从财务角度出发，对税收筹划的实质内涵及现状深入分析，针对具体问题采取有效策略尽快解决，进而提高税收筹划质量，为企业经营发展奠定基础。一、税收筹划概述税收筹划是一种企业筹划行为，企业可以在税法规定范围内通过事先筹划经营、理财、投资等活动，获得“节税”的税收收益，行为特点包括合法性、目的性、风险性、专业性、筹划性。二、财务战略视角下的税收筹划问题（一）税收筹划重视程度不高从企业财务战略视角看待税收筹划，存在重视程度不高问题，主要原因是部分企业未能正确认识税收筹划，对税收筹划的概念没有清晰的认知，将其与偷税漏税行为画等号。另外，部分企业在税收籌划方面的宣传工作不到位，企业内部各部门员工都缺少对税收筹划的关注，尤其是财务部门的工作人员没有将税收筹划作为日常工作重点，投入的工作精力有限，在各种税收筹划行为上付出的努力少，导致税收筹划工作难以高效落实，不够理想效果。（二）税收风险防范意识薄弱企业税收筹划通常被看作是财务部门的工作内容之一，与业务部门无关，造成企业除了财务部门外都缺少税收风险防范意识，在日常的经营管理中没有重点关注到税收筹划行为，使得税收筹划作用弱化，存在较大的税收风险。另外，企业对于业务的拓展重视程度较高，认为税收筹划行为不能对业务活动造成直接影响，进行税收筹划会耗费企业的人力资源、物力资源，不利于业务开展，从而减少在税收筹划方面的投入，给业务活动开展增加了税收风险。（三）税收筹划人才短缺税收筹划是企业财务部门的重要工作内容之一，但是单独依靠财务人员无法高效完成工作任务，需要企业各个部门积极的配合。目前，企业税收筹划人才普遍短缺，未能组建专业团队，工作效率与质量欠佳。主要原因是企业在财务部门工作人员的培训方面投入少，没有针对税收筹划进行系统、专项培训，工作人员缺少税收筹划经验，理论知识掌握不全，工作能力有限，无法在具体的税收筹划工作中发挥个人的作用。（四）税收筹划制度不健全 部分企业因为税收筹划制度不健全，导致开展各项税收筹划工作时难以取得理想的效果，与预期的工作目标不相符，税收筹划工作缺少合理性与有效性，不利于企业的财务管理。主要原因是企业负责税收筹划工作的员工对于税法的掌握不够全面，对于税收筹划的含义理解不透彻，因此使得企业税收筹划制度相关内容脱离企业财务管理实际，与税法之间存在不相符情况，导致税收筹划工作的开展与落实受阻。（五）税收筹划内控管理不到位税收筹划在企业财务管理中具有重要地位，需要强有力的内控管理对税收筹划工作进行全程监督和管理，及时发现工作中出现的问题并积极解决问题。但是随着市场环境及经济体系的改变，企业税收筹划对内控管理的要求越来越高，但是部分企业因为未设立完善的管理机构、财务内控管理松散、不成体系，使得内控管理未能在税收筹划中发挥该有的作用，工作约束十分有限，对企业税收筹划工作的开展与落实形成影响。三、财务战略视角下的税收筹划问题解决策略（一）加强税收筹划宣传，提高重视程度企业从财务战略视角对税收筹划问题进行发现并做分析后，需要通过加强税收筹划宣传方式提高企业内部对税收筹划的重视程度。首先，企业可以对内部员工进行税收筹划的含义介绍，并对税收筹划的具体内容、行为方式等进行明确，对每个部门在税收筹划中的地位及需要负责的工作进行细致划分，使得其正确认识税收筹划工作对企业经营发展及财务管理的重要影响。其次，企业需要进行税法的强调与普及，让企业内部员工能够提高对税法的认识，加深对税收筹划的工作内容理解。特别是企业财务部门工作人员，需要在日常工作中不断学习税法，了解税收筹划工作的具体开展情况及取得的成绩，从以往工作中汲取经验与教训，在不违背税法相关规定的情况下做出正确的税收筹划方案。最后，企业需要增强自觉纳税意识，对内宣传合法纳税意识等，通过税法对税收筹划工作进行约束，让员工在合法的条件下制订税收筹划方案。（二）建立税收风险预警机制，提高风险防范能力企业税收筹划工作的有效开展与落实除了需要在合法前提下做好工作准备外，还需要建立税收风险预警机制，通过制度、管理等手段约束税收筹划，提高税收筹划的科学性、规范性，有效降低税收风险，提高风险防范能力。第一，企业负责税收筹划的工作人员需要实时关注当地的税收政策，了解政策变化情况，在政策导向下对企业税收筹划方案进行调整，保证税收筹划有效性，做好税收筹划的风险预测。第二，企业需要对各种可能引起税收风险的情况进行分析，明确风险因子、成因，制定相应的措施应对风险，做好风险防范工作。第三，企业需要落实税收筹划责任人制度，严格要求税收筹划工作人员对各项工作制度、风险预警机制进行执行，准确识别并分析税收筹划潜在风险，加强控制与管理，对税收筹划工作具体措施高效落实，提高风险防范能力。 （三）加强税收筹划人才培养，组建专业团队企业需要加强税收筹划人才培养，组建专业团队专门负责各种税收筹划工作方案的制订与执行，为企业服务，实现降本增效、降低税收风险的目标。首先，企业需要提高对税收筹划人才培养的重视程度，在人才培养方面加大投入，组织税收筹划相关工作人员定期接受专业培训，学习税法、先进的税收筹划方案等，扎实税收筹划专业知识。并通过具体的实例掌握税法与税收政策的现实利用情况。其次，企业需要对税收筹划相关工作人员进行系统的职业道德教育，帮助其养成自觉纳税、依法纳税的意识，要求其税收筹划方案需要在税法规定范围内设计，确保税收筹划的合法性。最后，税收筹划相关工作人员需要经常交流工作经验，并在企业统一安排下进行培训，到其他企业学习先进的税收筹划工作经验等。（四）健全税收筹划制度，为税收筹划提供依据企业在全面推进税收筹划工作开展与落实的过程中，需要立足于财务战略视角健全税收筹划制度，以此为税收筹划工作提供依据，让税收筹划工作人员有据可依，明确工作目标。企业需要通过健全税收筹划制度确保税收筹划工作的有效落实，通过制度建设严格要求每一名税收筹划工作人员，以此提高税收筹划工作的有效性与顺畅性，减少工作问题。另外，企业只有健全税收筹划制度才能保证在税收筹划工作中给予强有力的控制，让每一个工作人员都能够严格执行工作规范、履行自己的职责，在税收筹划工作中充分将个人能力、作用发挥出来，提高税收筹划工作效率与质量。企业需要对当前执行的税收筹划制度进行全面分析，找到制度中的不足和遗漏方面，结合税法、政策等进行制度补充、完善，提高其在税收筹划工作中起到的指导和约束作用。（五）加强税收筹划内控管理，提高税收筹划执行效果 企业应当加强税收筹划内控管理，为税收筹划工作落实创造良好的条件，以此提高税收筹划执行效果。第一，企业需要提高对资产的控制，通过建立资产台账方面的管理制度，详细记录资产变动情况、定期盘点，动态掌握资产变化情况，为税收筹划工作的开展提供可靠、丰富的信息。第二，企业需要强化财务管理，要求税收筹划工作人员依照会计准则、税收政策等进行相关的税收筹划活动，并结合企业当前的经济发展现状对税收筹划工作进行调整和完善，提高工作效率与质量。第三，企业需要制定严格的奖惩制度，对税收筹划工作人员进行工作监督与管理，表现好的给予奖励，表现不好的给予惩罚，以此提高工作人员工作积极性，做好税收筹划工作。四、结语综上所述，财务战略视角下税收筹划对企业的经营管理具有重要作用，是实现降本增效、降低税收风险的重要举措，现如今存在重视程度低、风险防范意识薄弱等多方面问题，要求企业从问题出发，制定有效策略解决问题，提高税收筹划科学性、有效性，推动企业健康、可持续发展。