（作业辅导）南开大学2023春学期（1709--2103）《审计学》在线作业-3

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23春学期（高起本：1709-2103、专升本/高起专：1909-2103）《审计学》在线作业-00003求答案关注V行：weim.ingjiaxc一、单选题(共25道试题,共50分)1.如果注册会计师认为()，则被审计单位在财务报表中对与持续经营假设相关情况的披露将决定注册会计师对财务报表发表的审计意见类型。A.被审计单位的持续经营假设合理，但还存在某些疑虑B.被审计单位继续运用被认为不合理的持续经营假设编制报表C.无法确定被审计单位的持续经营假设是否合理D.被审计单位的持续经营假设合理，且不存在任何疑虑2.保证审计监督发挥作用的是审计组织的（）。A.权威性B.独立性C.客观性D.合法性3.甲公司将2009年度的营业收入列入2008年度的财务报表，则其2008年度财务报表中存在错误的认定是（）。A.权利和义务B.计价和分摊C.发生D.完整性4.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价()。A.剥削B.统治C.受托经济责任D.经济利益5.如果被审计单位资产负债表日应收账款余额重大，能够对财务报表产生重大影响，但由于被审计单位未能提供相关信息导致会计师无法获取充分适当的审计证据，但财务报表整体是公允的，应出具哪种类型的审计报告（）A.无法表示意见B.保留意见C.非标准的无保留意见D.否定意见6.下列不属于审计业务约定书内容的有（）。A.审计范围签约B.双方的义务C.审计收费D.审计风险

17.注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与下列评估的哪个层次的重大错报风险具备明确的对应关系。（）A.财务报表层次B.认定层次C.账户余额D.交易或事项8.注册会计师在审计过程中，可以采用函证程序获取充分、适当的审计证据。根据函证程序的特性，这一程序最易发现下列()存在的问题。A.应收账款B.账户记录中C.应付账款D.账户记录外9.注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（）。A.验资B.财务报表审阅C.内部控制审核D.对财务信息执行的商定程序10.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。以下关于可靠性的说法中，不正确的是（）。A.以实物形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠B.从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠C.电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠D.询问外部人员的证据比被审计单位网页上下载的文件更可靠11.银行存款函证的对象是（）。A.存款余额不为零的银行B.所有银行C.存款余额为零的银行D.所有存过款的银行12.误拒风险和依赖不足风险可能影响（）。A.审计效率B.审计效果C.样本的选择D.审计质量控制13.在以下与业务执行中的指导、监督、复核、咨询相关的说法中，正确的是（）。A.“指导”包括解决在执行业务过程中发现的重大问题B.“监督”的目的在于核实每位职业人员是否了解工作的目的C.“复核”的内容包括确定业务工作是否按照法律法规、职业道德和业务准则的规定执行D.“咨询”是指项目经理及时解答项目组成员提出的各种技术问题

214.在确定审计证据相关性时，无需考虑的是（）A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他的认定无关B.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D.针对同一认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的证据15.关于验收商品环节的控制活动与相关认定的对应关系，以下陈述中，不恰当的是（）A.验收单、请购单都需要连续编号控制B.验收单与应付账款的存在认定有关C.验收单与采购信息报告、订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系D.验收管理员需要比较所收商品与订购单上的要求是否相符、盘点商品并检查商品有无损坏16.按抽样决策的（)，审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。A.任务B.条件C.环境D.依据17.注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是()。A.承接了主要工作由专家完成的业务B.按服务成果的大小进行收费C.不以个人名义承接一切业务D.对自己的能力进行广告宣传18.D公司2007年度财务报表未经审计。注册会计师L在对D公司2008年12月31日资产负债表的期初余额进行审计时，可以通过对本期业务实施审计加以证实的有()。A.通过监盘2008年末库存存货证实2007年末库存存货的数量B.通过检查2008年初发生的货币资金支付业务证实2007年末应付账款的完整性C.通过检查2008年末应收账款证实2007年末应收账款的存在性D.通过观察2008年末固定资产证实2007年末相应的在建工程是否已达到预计可使用状态19.（）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。A.函证B.询问C.观察D.分析性复核20.会计师事务所质量控制准则适用于会计师事务所执行的各类鉴证业务和服务业务。按照这一准则，在会计师事务所的各类人员中，对质量控制制度承担最终责任的人员是（）。A.主任会计师B.项目负责人C.外勤审计人员D.质量督导人员

321.检查销售价格和销售折扣是否经过适当的审批，主要能证明应收账款的()认定。A.存在B.计价和分摊C.完整性D.权利和义务22.如果注册会计师从验收单追查至相应的供应商发票、订购单，同时再追查至应付账款明细账，则获得审计证据能够证明应付账款的（）认得不存在错报A.完整性B.准确性C.存在D.计价和分摊23.当后任注册会计师因期初余额的审计需要而查阅前任注册会计师的工作底稿时，下列（）情况一般不影响后任注册会计师通过查阅前任的工作底稿获取关于期初余额的充分、适当的审计证据。A.前任注册会计师与被审计单位有分歧B.前任注册会计师不具备专业胜任能力C.前任注册会计师与被审计单位不独立D.前任注册会计师受到被审计单位限制24.以下不属于内部控制要素的是（）。A.控制环境B.风险评估C.控制风险D.控制活动25.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。A.为了进行风险评估程序B.收集充分适当的审计证据C.为了识别和评估财务报表重大错报风险D.控制检查风险二、多选题(共20道试题,共40分)26.控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括（）。A.授权与业绩评价B.信息处理C.实物控制D.职责分离27.标准审计报告包含以下要素()。A.审计报告要素齐全B.属于无保留意见C.不附加说明段D.不附加强调事项段或任何修饰性用语

428.下列情形中，可能表明因自我评价导致对执业道德原则产生不利影响的有（）。A.审计项目组成员A兼任审计客户甲公司的独立董事B.审计项目组成员B与审计客户甲公司董事长存在密切关系C.审计客户甲公司监事长C半年前一直是该会计事务所的合伙人D.审计项目组成员D在半年前离开甲公司，此前连续多年担任甲公司财务总监29.质量控制措施要求会计师事务所开展继续教育和培训，其目的在于为事务所人员提供（）。A.技术培训以保证其精通审计业务B.职业教育以保证其保持职业道德C.完成其工作职责所需的专门知识D.开展同业检查的专业知识30.固定资产循环包括（）。A.固定资产购置B.固定资产处置C.固定资产折旧D.固定资产租赁31.注册会计师在测试控制运行有效性之前进行的对控制的评价,一般难以得出（）的结论。A.控制设计合理B.控制设计不合理或缺乏必要的控制C.控制设计虽然不合理，但执行有效D.控制设计合理且执行无效32.注册会计师在其出具的审计报告的注册会计师责任段与意见段之间增加了对某个重要事项的说明段，则该审计报告的意见类型可能是()。A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见33.注册会计师编制的资产负债表试算平衡表的左方包含了各资产项目的()。A.审计前的借方金额与贷方金额B.审定金额的借方与贷方C.调整金额借方与调整金额贷方D.重分类调整金额的借贷两方34.注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明下列（）内容。A.向特定审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作等B.向特定审计领域分配资源的数量，包括安排到重要存货存放地观察存货盘点的项目组成员的数量，在企业集团审计业务中，对其他注册会计师工作的复核的范围，对高风险领域安排的审计时间预算等C.何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源等

5D.如何管理指导监督这些资源的利用，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目负责人和经理如何进行复核，是否需要实施项目质量控制复核35.注册会计师设计样本时，需要考虑影响样本量大小的有关事项，对审计抽样工作进行规划。以下各项表述中，正确的有()。A.可信赖程度要求越高，需选取的样本量越大B.划分的次级总体越多，需选取的样本量越大C.可容忍误差越小，需选取的样本量越大D.预期误差越小，需选取的样本量越大36.下列能够履行监控责任的有（）。A.主任会计师B.副主任会计师C.聘请的专家D.被审计单位负责人37.确定审计范围是制定总体审计策略的重要内容。注册会计师应当通过确定审计业务的特征来界定审计范围。这些特征包括（）。A.采用的会计准则和相关会计制度B.特定行业的报告要求C.以及被审计单位组成部分的分布D.评估的重大错报风险的水平38.注册会计师在评价财务报表的公允性时，应当考虑下列内容()。A.经管理层调整后的财务报表是否与注册会计师对被审计单位及其环境的了解一致B.财务报表的列报、结构和内容是否合理C.财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质D.财务报表使用者是否确认不存在重大错报39.以下属于资产负债表日后调整事项的有（)A.资产负债表日后进一步确定了资产负债表日前销售资产的收入B.资产负债表日后资本公积转增资本C.资产负债表日后发生重大诉讼、仲裁D.资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错40.注册会计师在确定何时实施审计程序时应当考虑以下重要因素（）。A.控制环境B.何时能得到相关信息C.错报风险的性质D.审计证据适用的期间或时点41.审计关系人主要包括()。A.审计主体B.审计法规

6C.审计客体D.审计委托者E.审计载体42.对固定资产折旧的审查主要包括（）。A.计提折旧的范围是否正确B.固定资产实务数量与固定资产账卡是否相符C.使用的折旧率是否正确D.折旧的计算是否正确43.在归整或保存审计工作底稿时，下列表述正确的是（）A.在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计工作档案室审计工作的组成部分，可能涉及实施新的审计程序或得出新的审计结论B.如果未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务终止后的60天内C.未能完成审计业务，会计师事务所应当自审计业务终止日起，对审计工作底稿至少保存10年D.在完成最终审计档案的归整工作后，不得修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿44.注册会计师在审计XYZ股份有限公司财务报表中的存货项目时，能根据“计价和分摊”认定推论得出的审计目标有（）。A.存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确B.当存货成本低于可变现净值时，已调整为可变现净值C.年末采购、销售截止是恰当的D.存货项目余额与其各相关总账余额计数一致45.为了对审计过程中发现的审计差异进行综合判断、分析，便于编制试算平衡表等，通常需要将这些建议调整的不符事项、未调整的不符事项和重分类误差汇总至（）。A.调整分录汇总表B.重分类分录汇总表C.未调整不符事项汇总表D.综合分析汇总表三、判断题(共5道试题,共10分)46.如果注册会计师认为被审计单位的财务报表存在未调整错报，则在确定审计意见类型时，财务报表认定层的重要性水平是区分无保留意见与保留意见的参照标准，而财务报表层的重要性水平是区分保留意见与否定意见的参照标准。47.注册会计师在审计意见段之前增加说明段，用来说明发表保留意见、否定意见和无法表示意见的理由；而在意见段之后增加强调事项段，只是增加审计报告的信息含量，提高审计报告的有用性，不影响发表的审计意见。48.累计折旧的审计目标包括折旧费用的期末余额是否正确。49.存货截止测试时，要关注所有在截止日期以前入库的存货项目是否均已包括在盘点范围内，并已反映在截止日以前的会计记录中。

750.在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报存在的重大错报。第1题,化合物需要具备哪3个条件才可使用圆二色谱测定其绝对构型正确答案：分子中具有生色团、不对称中心在生色团附近、具有稳定的构象。第2题,简述影响碳化学位移的结构性因素正确答案：碳原子的杂化、诱导效应、共轭效应、空间效应、重原子效应、分子内氢键的影响。第3题,苯环上的碳、羧酸羰基碳、醛酮羰基碳和与氧相连的饱和碳这四种类型的碳哪个在13CNMR中的化学位移值最大正确答案：醛酮羰基碳。第4题,简述红外光谱法的应用正确答案：（1）鉴定是否为某一已知化合物；（2）化合物构型与立体构象的研究；（3）检验反应是否进行,某些基团的引入或消去；（4）未知结构化合物的确定。第5题,紫外光谱在有机化合物结构鉴定中的主要贡献是什么正确答案：在有机结构鉴定中，紫外光谱在确定有机化合物的共轭体系、生色团和芳香性等方面有独到之处。第6题,分子光谱正确答案：分子光谱：分子从一种能态改变到另一种能态时的吸收或发射光谱（可包括从紫外到远红外直至微波谱）。分子光谱与分子绕轴的转动、分子中原子在平衡位置的振动和分子内电子的跃迁相对应。第7题,LambertBeer定律正确答案：是吸收光度法的基本定律，表示物质对某一单色光吸收的强弱与吸光物质浓度和厚度间的关系第8题,偶电子规则正确答案：“偶电子规则。ven-e}cctronrule偶电子离子}};+发生分解反应时的一条规则:偶电子离子分解时、优先生成质子亲合能较低的中性产物.无论是电荷转移或电荷保留，都是优先形成一个偶电子离子和一个中性碎片。”第2题,企业自身在哪些方面对分销渠道设计有影响正确答案:在分销渠道设计中，企业的特性是主要的影响因素，具体表现在以下几个方面:(1)总体规模。企业的总体规模决定了其市场范围、客户的规模以及强制中间商合作的能力。(2)财务能力。企业的财务能力决定了哪些市场营销职能可由自己执行，哪些应交给中间商执行。(3)产品组合。企业产品的宽度越大，则与顾客直接交易的能力越大；产品组合的深度越大，则使用独家专售或选择性代理商就越有利；产品组合的关联性越强，则越应使用性质相同或相似的市场营销渠道。(4)渠道经验。一般来说，曾通过某种特定类型的中间商销售产品的企业会逐渐形成渠道偏好。(5)营销政策。现行的市场营销政策也会影响渠道的设计，例如，对最后消费者提供快速交货服务的政策就会影响到生产者对中间商所执行的职能、最终经销商的数目与存货水平以及所采用的运输系统的要求。正确答案:社会阶层是社会学家根据职业、收入来源、教育水平、价值观和居住区域对人们进行的一种社会分类，是按层次排列的，具有同质性和持久性的社会群体。第15题,成本加成定价法正确答案:成本加成定价法：是指在产品单位成本的基础上，加上一定比例的预期利润来制定产品的销售价格的定价方法第16题,水平渠道冲突正确答案:水平渠道冲突；是指同一分销渠道内同一层次的各中间商之间的冲突第17题,市场营销管理正确答案:市场营销管理是指企业为实现其目标，创造、建立并保持与目标市场之间的互利交换关系而进行的分析、计划、执行与控制过程。第18题,渗透定价正确答案:渗透定价是指企业把其创新产品的价格定得相对较低，以吸引大量顾客，提高市场占有率。