建设工程投资估算案例解析

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1、投资估算案例随堂练习拟建某项目建设前期年限为1年，建设期为2年。该项目的实施计划为：第一年完成项目的全部投资40%，第二年完成60%，第三年项目投产并且达到100%设计生产能力。该项目建设投资中有2000万元来自银行贷款，其余为自有资金，借款和自有资金均按项目实施计划比例投入。根据借款协议，贷款年利率10%，按季计息。基本预备费为工程费用与其他工程费用合计的10%。建设期内涨价预备费平均费率为6%，该项目固定资产投资方向调节税率为5%。其他相关资料见表2-1。表2-1固定资产投资估算表单位：万元序号工程费用名称估算价值占固定资产投资比例（%）建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用

2、1.1主要生产项目15509001001.2辅助生产项目9004002001.3公用工程4003001001.4环保工程3002001001.5总图运输2001001.6服务性工程1001.7生活福利工程1001.8厂外工程502其他费用200（1+2）3预备费3.1基本预备费3.2涨价预备费4投资方向调节税5建设期贷款利息合计（1+2+3+4+5）3．建设项目进入运营期后，全厂定员为200人，工资与福利费按照每人每年1万元估算，每年的其他费用为180万元（其中其他制造费用120万元），年外购原材料、燃料和动力费用估算为1600万元，年外购商品或服务费用900万元，年经营成本为2400万

3、元，年修理费占年经营成本的10%，年营业费用忽略不计，年预收营业收入为1200万元。各项流动资金的最低周转天数分别为：应收账款30天，预付账款20天，现金25天，应付账款45天，存货40天，预收账款35天。问题：1．估算该项目的建设期贷款利息。2．完成固定资产投资估算表的编制。3．用分项详细估算法估算流动资金。4．估算该项目的总投资。注：计算结果保留小数点后2位。答案：问题1：年实际利率=第1年应计利息=第2年应计利息=建设期贷款利息=问题2：表2-2固定资产投资估算表单位：万元序号工程费用名称估算价值占固定资产投资比例（%）建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用36001900

4、500600072.401.1主要生产项目155090010025501.2辅助生产项目90040020015001.3公用工程4003001008001.4环保工程3002001006001.5总图运输2001003001.6服务性工程1001001.7生活福利工程1001001.8厂外工程50502其他费用2002002.41（1+2）3600190050020062003预备费1510.861510.8618.233.1基本预备费6206203.2涨价预备费890.86890.864投资方向调节税385.54385.545建设期贷款利息191.15191.15合计（1+2+3+4+

5、5）360019005002287.558287.55计算涨价预备费：固定资产投资方向调节税＝问题3：采用分项详细估算法估算流动资金：（1）现金＝（年工资福利费+年其他费用）÷现金年周转次数=（2）应收账款＝年经营成本÷应收账款年周转次数＝（3）预付账款＝外购商品或服务年费用金额÷预付账款年周转次数＝900÷（360÷20）＝50（万元）（4）存货外购原材料、燃料＝年外购原材料、燃料费用÷存货年周转次数=在产品＝（年工资福利费＋年其他制造费＋年外购原材料、燃料动力费＋年修理费）÷存货年周转次数＝产成品＝（年经营成本－年营业费用）÷存货年周转次数＝存货＝外购原材料、燃料＋在产品＋产成品＝（

6、5）流动资产＝现金＋应收账款＋预付账款＋存货=（6）流动负债应付账款＝外购原材料、燃料动力及其他材料年费用÷应付账款年周转次数＝预收账款＝预收的营业收入年金额÷预收账款年周转次数＝1200÷（360÷35）＝116.67（万元）流动负债＝应付账款＋预收账款＝200＋116.67＝316.67（万元）（7）流动资金＝流动资产－流动负债＝960.84－316.67＝644.17（万元）问题4：项目总投资估算额＝固定资产投资估算额＋流动资金＝8287.55＋644.17＝8931.72（万元）