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《《出纳实务》课件学习情境六 银行本票结算业务办理》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。
出纳业务操作学习情境六银行本票业务办理
1学习子情境内容子情境二：银行本票收款业务子情境一：银行本票付款业务
2子情境一主要工作任务办理银行本票申请业务办理采购款付款业务办理多付款入账手续
3子情境二主要工作任务审核银行本票填写进账单办理银行本票进账手续登记银行存款日记账
42016年4月10日，枫叶教育培训学校向开户银行提交银行本票委托书，申请签发金额为15000元、收款人为久庆商贸有限公司的不定额银行本票,用于支付采购学生双肩书包的货款。销售部门开出增值税专用发票上注明价款12000元，增值税额2040元。购销双方应如何办理该项经济业务？ 所需准备票据资料如下：业务委托书、银行本票、手续费收据、进账单，增值税专用发票、收款收据、转账支票、付款凭证、转账凭证、收款凭证、银行存款日记账、印章等。学习子情境引例
5上述业务引出的问题公司会计部门1.作为采购方，如何办理银行本票的申请业务和采购业务？2.作为销售方，在接到对方交来的银行汇票时应如何办理？？
6知识准备1.银行本票：是由出票银行签发，由其在见票时按照票面金额无条件付给收款人或持票人的一种票据。2.银行本票结算：银行本票是指由汇款人将款项交存当地出票银行（一般为开户银行），由银行签发给汇款人办理转账结算的一种结算方式。一、基本概念
7知识准备二、适用范围使用主体使用地域结算形式单位单位个人个人同一票据交换区转账提现
8知识准备三、有关规定1一律记名2背书转让3提示付款期4两套凭证5应记载的事项业务委托书一式二联银行本票自出票日起两个月在本票上注明收款人的名称看下页内容
9有本票字样出票日期收款人申请人出票行签章确定金额无条件支付
10职业判断与业务操作业务描述2010年6月16日,采购部按销售部门的计划决定派采购员张朋去太原开开桌椅厂拟购进学生桌椅100套,单价250元/套(不含税)。按对方要求采用银行本票办理结算，商品采用提货制，货物已按规定发出，但未到达，企业如数将款支付。一、银行本票付款业务办理
11职业判断与业务操作出纳开户银行经办提出申请填写业务委托书审验资金账户出票传递银行本票手续费单据会计采购持票购货银行本票有关票据手续费单据传递记账凭证银行存款日记账登记123456678
12职业判断与业务操作出纳员李红向开户银行申请办理银行本票，面额为30000元，按规定填制银行本票业务委托书；第一步
13职业判断与业务操作将填写好的业务委托书送交银行；第二步第三步银行查证资金账户,经银行审查同意后按申请额出票；
14职业判断与业务操作表示转账
15职业判断与业务操作按银行规定交纳手续费50元；第四步
16职业判断与业务操作会计张乐以银行收取的手续费单据和退回的银行本票业务委托书回执为依据作银行存款减少的核算；第五步
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18职业判断与业务操作第六步采购员张朋持本票采购，在办妥有关手续后将 银行本票交给太原开开桌椅厂；第七步会计张乐根据采购业务所索取的增值税专用发票，作采购业务的账务处理；
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21职业判断与业务操作第八步收到开开转账支票一张，出纳员王红填写进账单，收回多付款项，会计人员根据进账单第三联，作相应账务处理；
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24职业判断与业务操作业务描述2016年4月10日，枫叶教育培训学校向开户银行提交银行本票委托书，申请签发金额为15000元、收款人为久庆商贸有限公司的不定额银行本票,用于支付采购学生双肩书包的货款。销售部门开出增值税专用发票上注明价款12000元，增值税额2040元。二、银行本票收款业务办理
25职业判断与业务操作销售经办出纳会计传递传递银行存款日记账开：小票增值税专用发票12344566办理进账手续
26职业判断与业务操作仓库按销售部门通知发货；填写销售小票，有关人员开出发票（省略）；第一步
27职业判断与业务操作第二步销售部门（增值税发票此处省略），对购方提供的银行本票进行审核，金额为8000元；将审核后的银行本票交给出纳，王红填写进账单连同银行本票一起向开户银行办理进账手续；第三步会计张乐接到银行转来的收账通知联和记账联（省略）作账务处理；
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33职业判断与业务操作第四步出纳员李红开出一张转账支票，将多收款退还给平安公司；第五步会计张乐根据支票存根和对方收据作账务处理；
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37职业判断与业务操作第六步出纳员李红根据收付款凭证登记银行存款日记账。
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