《税收理论与实务（第四版）》第四版题目

《《税收理论与实务（第四版）》第四版题目》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

第一章税收总论关键概念：税收、税法、税收“三性”、税收分类、税收要素、税收原则一、单选题1.下列关于税收概念的理解不正确是（）。A.一般认为，税收存在的必要性在于它是满足公共欲望、提供公共物品最有效、最重要的手段。B.税收是税法产生、存在和发展的基础，是决定税法性质和内容的主要因素C.税收对经济的调节是无效的D.税收的本质是国家参与剩余产品分配，取得财政收入的方式2.根据税负能否转嫁或者最终归宿的不同，税收可以分为（）。A.直接税和间接税B.从价税和从量税C.价内税和价外税D.所得税和财产税3.下列关于纳税人的说法中正确的是（）。A.纳税人是实际负担税款的单位和个人B.纳税人的基本形式仅指自然人C．扣缴义务人是纳税人的一种形式D.自然人可分为居民纳税人和非居民纳税人4.根据征税对象的性质和作用不同，税收可分为（）。A.个人所得税和企业所得税B.实物税、货币税C.流转税类、资源税类、所得税类、财产和行为税类五大类型D.价内税和价外税5.根据计税价格中是否包含税款，从价计征的税种可以分为（）。A.直接税和间接税B.增值税和关税C.矫正税和非矫正税D.价内税和价外税6.以商品或劳务的流转额为征税对象的税种是（）。A.流转税B.所得税C.财产税D.资源税7.我国现行税法中，采用超额累进税的是（）。A.增值税B.消费税C.个人所得税D.关税

18.我国现行税法中，采用超率累进税率的是（）。A.资源税B.城市建设维护税C.房产税D.土地增值税9.在税法构成要素中，区分税种的主要表示是（）。A.税率B.纳税人C.征税对象D.纳税环节10.我国企业所得税适用的税率属于（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率11.下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。A．税率B.税目C.纳税环节D.征税对象12.下列权力中，作为国家征税依据的是（）。A.管理权力B.政治权力C.财产权力D.社会权力13.某纳税人某月取得收入2500元，税率为10%，假定起征点和免征额均为2400元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（）A.250元和10元B.250元和240元C.240元和10元D.10元和10元14.定额税率的一个重要特点是（）。A.按税目确定税额B.与征税对象数量成正比C.不受价格的影响D.与课税数量成反比15．（）是对同一征税对象，不论数额的大小，均按相同比例征税的税率。A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.累退税率二、多项选择题1.税收的特征有（）A.固定性B.无偿性C.强制性D.随意性2.我国现行税率主要有（）A.比例税率B.累进税率C.固定税额D.以上税率形式都存在3.为了更好地发挥税收调节经济的杠杆作用，税法一般都会规定减免税，从形式上说主要包括（）。A.税基式减免B.税率式减免C.特定减免D.税额式减免4.下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有（　）。A.税务部门B.在我国境内有所得的外国企业

2C.海关部门D.在我国境内有所得的外籍个人　　5.下列各项中，属于流转税的有（　）。A.增值税　　B.消费税　　C.关税　　D.所得税　6.税基式减免，是直接通过缩小计税依据的方式实现的减税、免税。具体包括（）。A起征点B.免征额C.项目扣除D.跨期结转7.下列关于亚当·斯密的税收原则的表述正确的有（）。A.平等原则B.确实原则C.便利原则D.最少征收费用原则8.下列有关税收概念的说法中正确的是（）。A.征税的主体是国家B.国家征税的依据是其政治权力C.税收分配的客体是所有社会产品D.税收具有强制性、无偿性、固定性的特征9.我国税收实体法包括()。A.税率B.纳税人C.征税对象D.纳税期限10.我国学者对税收基本原则的研究包括（）。A.税收法律主义原则B.税收公平原则C.税收合作信赖主义原则D.实质课税原则三、判断题1.计税依据（又称“税基”）是纳税人正确履行纳税义务，合理负担税收的重要标志。（）2.征税对象是从质的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现。（）3.税目是课税对象的具体化，代表征税的深度。（）4.税率是指应纳税额与计税金额（或数量单位）之间的比例。税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度。（）5.起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。（）6.直接通过缩小计税依据的方式实现的减税、免税，属于税基式减免。（　）7.对同一征税对象，不论数额多少，均按同一比例征税的税率称为定额税率。（）8.纳税期限是税收强制性和固定性在时间上的体现，因此各种税在其税法中都应规定纳税人的纳税期限。（）

39.在同一税种中，由于征税对象存在质的差异性，比例税率可随税目的多少而规定多个。（）10.税收是税法产生、存在和发展的基础，是决定税法性质和内容的主要因素。（）讨论及思考题：1.如何理解税收的概念？2.税收按照不同的标准有那些分类？不同的分类的意义分别是什么？3.税收的实体要素都有哪些？它们分别是怎样定义的？4.如何理解税收的原则？5.通过财政部、国税总局等网站查阅资料，了解我国现行税法体系的构成？6.了解我国近来税收政策的变化，并把这些变化和同学分享。第二章增值税关键概念：增值额、增值税类型、一般纳税人和小规模纳税人、增值税税率、视同销售行为、增值税混合销售行为、增值税兼营行为、销项税额、进项税额、应纳税额、增值税“免抵退税”、增值税纳税义务发生时间、增值税专用发票管理制度一、单项选择题1.按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，目前我国实行的增值税属于（  ）。A.消费型增值税      B.收入型增值税C.生产型增值税      D.实耗型增值税2.按照现行规定，下列纳税人符合一般纳税人年应税销售额认定标准的是（　）。　　A.年应税销售额120万元的从事货物生产的纳税人　　B.年应税销售额400万元从事交通运输服务的纳税人C.年应税销售额500万元的从事货物生产的纳税人　　D.年应税销售额80万元的从事货物零售的纳税人3.下列各项中，不属于按照现代服务征收增值税的是（　）。A.广告设计B.有形动产租赁

4C.不动产租赁D.教育医疗服务4.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。A.购进货物用于职工食堂B.购进货物用于个人消费C.购进货物用于无偿赠送其他单位D.购进货物用于集体福利5.根据增值税法律制度的规定，下列关于混合销售与兼营的说法中错误的是（　）。A.混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务B.兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产C.混合销售行为是发生在一项销售行为中，兼营不发生在同一项销售行为中D.兼营发生在一项销售行为中，混合销售行为不发生在同一项销售行为中6.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用10%增值税税率的是（　　）。A.洗衣液B.文具盒C.杂粮D.蔬菜罐头7.某农产品加工企业为增值税一般纳税人，2018年6月将购入的萝卜加工成萝卜干后销售，该农产品加工企业适用的增值税税率和扣除率分别为（）。A．16%和12%B.10%和12%C.10%和10%D.0和10%8.某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2018年6月取得销售收入8.48万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款2.12万元（含增值税）。已知该企业适用的增值税征收率为3％。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.0.48B.0.36C.0.31D.0.259.某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为3%。2月份取得销售收入16960元；直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2460元。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。A.493.98B.597.6C.870D.96010.根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是（）。A.向一般纳税人企业提供修理修配劳务B.销售报关出口货物C.向小规模纳税人销售商品D.向消费者销售应税产品11.根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）。

5A.销售方收到第一笔货款的当天B.销售方收到剩余货款的当天C.销售方发出货物的当天D.购买方收到货物的当天12.我国现行的增值税是（    ）。 A.价内税B.价外税C.定额税D.累计税13.2018年6月，某增值税小规模纳税人销售产品一批，含税销售收入10300元，该批产品应交增值税额为()。   A.300元      B.309元      C.396元     D.583元 14.增值税一般纳税人销售应当缴纳消费税的产品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时其销售额的换算公式是()。 A.含增值税销售额/（1-增值税税率）      B.含增值税销售额/（1+增值税税率）C.含增值税销售额/（1-消费税税率）     D.含增值税销售额/（1+消费税税率）15.某零售企业为一般纳税人，月含税销售收入为58万元，税率为16%，该企业当月应计增值税销项税额为（）万元。A.9.28B.8C.11.05D.8.4316.某企业为增值税一般纳税人，适用16%的税率，某月没收逾期未收回包装物押金812元，则此押金应计的销项税为（）A.112元B.129.92元C.154.67元D.23.65元17.某家电销售企业为增值税一般纳税人。2018年6月销售H型空调100台，每台含税价款2900元，其中，采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价580元，实际每台收取款项2320元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额为（）元。A.40000B.38400C.32000D.3814418.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。A.食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利B.商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式C.电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者D.纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心

619.公司为增值税一般纳税人，2018年7月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为116万元，缴纳关税11.6万元。已知增值税税率为16%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额为（　）万元。A.18.56　　B.20.42　　C.16.71　　D.17.620.2018年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（）。A.5月8日B.6月3日C.6月10日D.6月25日二、多项选择题1.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的有（　）。A.贸易公司销售电梯同时负责安装B.百货商店销售商品同时负责运输C.建材商店销售建材，并从事装修、装饰业务D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水2.以下情形属于在我国境内提供增值税应税服务的有（　）。　　A.境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务　　B.意大利某公司为中国境内某企业设计时装　　C.德国某公司出租设备给中国境内某企业使用　　D.境外个人向境外单位提供完全在境外消费的应税服务3.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有（）。A.将自产的货物分配给投资者B.将购进的货物作为投资提供给其他单位C.将购进的货物用于扩建职工食堂D.将委托加工的货物用于职工食堂4.根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（    ）。A.纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额B.纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额C.纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额

7D.纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额5.下列纳税人中，按规定不可以领购使用增值税发票的是（）。A.增值税小规模纳税人B.增值税一般纳税人C.销售的货物全部属于免征增值税的纳税人D.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人6.划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（）A.销售额达到一定标准B.会计核算健全C.经济效益良好D.有上级主管部门7.下列各项中，属于增值税价外费用的包括（）A.销项税额B.违约金C.包装物租金D.运输装卸费8.单位或个体工商户的下列行为，应当视同销售，缴纳增值税的有(　)。　A.销售代销货物B.将外购的货物发给职工作为非货币福利C.将货物交付其他单位代销D.将自产的货物用于不动产建造9.按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有(　)。　A.生产型增值税　　B.收入型增值税　C.消费型增值税　　D.积累型增值税10.下列属于增值税免税项目的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品三、判断题1.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税（）。2.增值税一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣进项税额。（）3.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物，未分别核算或不能准确核算销售

8额的，从高适用税率。（）4.纳税人委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务的发生时间为发出代销货物的当天。（    ）5.纳税人采取直接收款方式销售货物的，只有货物发出，才能确认增值税纳税义务的发生时间。（    ）6.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。（）7.商业企业的小规模纳税人如果其财务核算健全，仍然有被认定为增值税一般纳税人的可能。（）8.纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额可以从销项税额中抵扣。（　）9.纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按销售全价，全额计征增值税。（　）。10.采取委托银行收款方式销售货物时，增值税纳税义务发生时间是银行收到货款的当天。（）四、计算题1.某商店为增值税一般纳税人，2018年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得含税收入550000元，销售酸奶、奶油取得含税收入92800元，销售其他商品取得含税收入243600元，本月购进货物取得增值税专用发票30张，共计税金85000元;初次购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税专用发票注明价款为3000元。请计算该商店应缴纳的增值税税额。2.某超市为增值税小规模纳税人。2018年7月，该超市取得货物零售收入120000元;向困难群体捐赠部分外购商品，该部分商品市场零售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，该部分商品市场售价为3700元。请计算该超市当月应纳增值税税额。3.甲公司（增值税一般纳税人，按一般计税方法计税）专门从事认证服务，2018年7月发生如下业务：（1）取得认证服务收入105万元（含税），同时收取逾期付款利息1万元。

9（2）购进一台经营用设备，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3.20万元。（3）接受乙公司提供的设计服务，取得的增值税专用发票上注明价款5万元、增值税税额0.30万元。（4）接受丙公司提供的货物运输服务，取得的增值税专用发票上注明价款1万元、增值税税额0.1万元。（5）接受丁公司提供的旅客运输服务和餐饮服务，合计支出1.40万元。已知：甲公司适用的增值税税率为6%。要求：计算甲公司当月应纳增值税税额。4．甲公司为一综合服务公司，为增值税一般纳税人，2018年9月，发生业务如下：（1）下设一金融公司，提供贷款服务，当月收取含税利息收入233200元。（2）将一栋2个月前购买的办公楼出租，租期12个月，每月不含税租金收入100000元，当月一次性收取全部租金1200000元。（3）下设一KTV，当月提供唱歌服务取得不含税收入160000元，同时销售酒水取得不含税收入30000元。（4）下设一运输公司，当月提供交通运输服务，取得不含税收入为50000元。要求：计算甲公司2018年9月份的销项税额。5．某生产企业是增值税一般纳税人，2018年6月发生如下库存产成品销售业务：（1）销售给甲公司A商品50000件，每件不含税售价为18元，另外收取运费5850元。（2）销售给乙公司同类商品15000件，每件不含税售价为20.5元，交给A运输公司运输，代垫运输费用6800元，运费发票已转交给乙公司。要求：计算上述业务所产生的销项税额。6.甲工业生产企业为增值税一般纳税人，2018年7月采取直接收款方式销售产品一批，取得含税收入104.4万元，送货上门收取运费5.8万元、装卸费3.48万元。采用分期收款方式销售产品一批，合同规定不含税销售额300万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月15日收取。由于购货方本月资金紧张，经协商，甲企业本月收到的不含税货款为70万元。本期购进原材料取得增值税专用发票，注明增值税23.2万元。请计算甲企业2018年7月份应纳增值税税额。7.甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2018年8月有关经济业务如下：　　

10（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为464000元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额3300元。　　（2）购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为8500元。　　（3）销售A型洗衣机1000台，含增值税销售单价3712元/台；另收取优质费638000元、包装物租金243600元。　　（4）采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机作价116元/台。　　（5）向优秀职工发放A型洗衣机10台，生产成本2106元/台，成本利润率为15%。　　已知：增值税税率为16%，上期留抵增值税额59000元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，分析计算下列小题。（1）甲公司8月份的销项税额（2）甲公司8月份可抵扣的进项税额（3）甲公司8月份应纳增值税税额　8.某商场为一般纳税人，2018年7月发生如下业务：（1）购进办公用品不含税价格30万元，取得销货方开具的增值税专用发票（尚未到税务机关认证）发票注明税金4.8万元；（2）购进15台电脑金额10万元，取得增值税专用发票（已认证）（3）零售一批空调，取得收入34.8万元；（4）批发一批空调不含税售价30万元，因对方提前10天付款，按合同规定给予2%的折扣，实收款项29.4万元；（5）因质量问题，顾客退回6月份购买的摄像机，退款2.32万元；（6）与厂方联系，将此摄像机退回厂家，并提供了税务机关开具的退货证明单，收回货款及税金1.74万元；要求：计算本月应纳增值税税额。第三章消费税关键概念：消费税、消费税的纳税人、从量计征、从量计征、复合计征、委托加工应税消费品、自产自用应税消费品

11一、单项选择题1．我国除另有规定外，只是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择一部分消费品征收()。A．消费税B．个人所得税C．关税D．资源税2．金银首饰应在()征收消费税。A．生产环节B．流通环节C．消费环节D．零售环节3．某客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）406000元，另付设计、改装费25520元。该汽车的消费税税率为10%，该辆汽车计征消费税的销售额为（）元。A．406000B．431520C．372000D．3500004．下列各项中，符合消费税法有关“应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款”规定的是（）。A．外购已税白酒生产的药酒B．外购已税化妆品生产的化妆品C．外购已税白酒生产的巧克力D．外购已税珠宝玉石生产的镶嵌首饰5．实行从量定额的办法计算应纳税额的应税消费品是（）。A．白酒B．卷烟C．木制一次性筷子D．啤酒6.某啤酒厂2018年8月生产了1200吨啤酒，当月销售了1000吨，取得销售收入11.6万元，则该啤酒厂应纳消费税的计税依据为()。   A.10万元      B.11.6万元      C.1200吨   D.1000吨 7.下列应税消费品在零售环节征收消费税的是（）。A.烟丝B.化妆品C.小轿车D.金银首饰8.下列表述内容中，不属于消费税纳税人的有（　）。　　A.生产应税消费品的单位和个人　　B.进口应税消费品的单位和个人　　C.委托加工应税消费品的单位和个人D.加工应税消费品的单位和个人9.委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（）。A．（材料成本＋加工费）/(1＋消费税税率)

12B.（材料成本＋加工费）/(1－消费税税率)C.（材料成本＋加工费）/(1＋增值税税率)D．（材料成本＋加工费）/(1－增值税税率)10.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。A．进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天C．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天D．采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天11.根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（　）。　　A.向购买方收取的手续费　　B.向购买方收取的价外基金　　C.向购买方收取的增值税税款　　D.向购买方收取的消费税税款12.甲公司是一家高档化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2018年9月，该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元，销售低档化妆品取得不含增值税销售收入80万元，将高档化妆品与低档化妆品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，已知高档化妆品的消费税税率为15%，则该企业当月应纳消费税税额为（　）万元。　　A.15　　B.19　　C.22.5　　D.34.513.甲酒厂为增值税一般纳税人，2018年8月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.522万元、优质费2.784万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为16%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（　）。　　A.（10+0.522+2.784）×10%=1.3306万元　　B.（10+0.522）×10%=1.0522万元　　C.[10+（0.522+2.784）÷（1+16%）]×10%=1.285万元　　D.[10+0.522÷（1+16%）]×10%=1.045万元14.根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（　）。　　A.将自产的应税消费品用于职工福利　　B.随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入　　C.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品　　D.销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金15.

13某外贸进出口公司本月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.7万元。已知小轿车适用的消费税税率为5%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（　）万元。　　A.76　　B.87　　C.100　　D.16016.某卷烟生产企业，某月初库存外购已税烟丝金额20万元，当月又外购已税烟丝金额50万元（不含增值税），月末库存烟丝金额10万元，其余被当月生产卷烟领用。已知：烟丝适用的消费税税率为30%，则卷烟厂当月准许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税税额为（　）万元。A.15　　B.18　　C.6　　D.317.某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的100件高档化妆品无偿赠送给消费者，每件高档化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为15%，成本利润率为5%，没有同类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（　　）。A．50×100×15%B．50×100×（1+5%）×15%C．50×100×（1+5%）÷（1+15%）×15%D．50×100×（1+5%）÷（1-15%）×15%18.根据消费税法律制度的规定，下列表述不正确的是（　　）。A.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率B.卷烟由于接装过滤嘴而提高售价后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率C.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税；没有同牌号规格卷烟的，一律按照卷烟最高税率征税D.残次品卷烟不缴纳消费税19.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是（　　）。A.用于无偿赠送的应税消费品B.用于集体福利的应税消费品C.用于换取生产资料的应税消费品D.用于连续生产非应税消费品的应税消费品20.

14某酒厂下设一非独立核算的门市部，2018年10月该酒厂共生产黄酒150吨，当月将其中100吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售，当月门市部实际对外销售黄酒80吨，则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的黄酒销售数量为（　　）吨。A.150B.100C.80D.0二、多项选择题1.下列货物中，征收消费税的有（    ） A.啤酒  B.汽车轮胎   C.食品  D.金银首饰2.甲委托乙加工化妆品，则下列说法正确的是（　）。A.甲是增值税的纳税义务人B.甲是消费税的纳税义务人C.乙是增值税的纳税义务人D.乙是消费税的纳税义务人3.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的有（　）。A.烟丝　　B.卷烟　　C.白酒　　D.药酒 4.下列不应当征收消费税的有（　）。A.酒精　　B.实木地板　　C.木质筷子　　D.音像制品5.纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。销售是指有偿转让应税消费品的所有权。这里的有偿是指从购买方取得（）。A．货币B．货物C．其他经济利益D．以上三项都对6.根据《消费税暂行条例》规定，下列货物应当缴纳消费税的有（　）。A．酒厂以福利形式发给职工的白酒B．汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车C．化妆品厂无偿发放一批小包装的试用品D．卷烟厂用自己生产的烟丝制造卷烟7.下列（）应税消费品在其最终使用的消费环节（零售）征收消费税。A．白酒B．金银首饰C．卷烟D．钻石及钻石饰品8.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是（）。A．采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天B．纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

15C．纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D．纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天9.实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率，这里的销售数量是指应税消费品的数量，具体是指（）。A．销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B．自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C．委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D．进口应税消费品的，为纳税人报关进口的应税消费品数量10.纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人的（）主管税务机关申报纳税。A．机构所在地B．登记注册地C．居住地D．户籍所在地三、判断题1．消费税属于流转税、价内税。（）2．在现行消费税的征税范围中，除卷烟、白酒之外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的复合计税方法。（）3．缴纳消费税的纳税人一般要缴纳增值税。（　）4．纳税人委托加工应税消费品均由受托方在向委托加工方交货时代收代缴消费税。（）5．除规定不退税的应税消费品以外，对生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品，一律免征消费税。（）6．将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。()7．金银首饰在生产环节征收消费税。(　　)8．企业把自己生产的应税消费品以福利或奖励的形式发给本单位职工，由于不是对外销售，不必计入销售额，因而无需纳税。（　　）9．纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价的，按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率征收的，组成计税价格的计算公式是（成本+利润）/（1-消费税税率）。（　　）10

16．委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。（　　）四、计算题1．某化妆品公司为庆祝三八“妇女节”，特别生产精美套装化妆品，全公司600名职工每人发一套，此套化妆品没有供应市场，每套生产成本100元，若化妆品全国平均成本利润率为5％，成套化妆品消费税税率为15％。计算该公司应纳消费税税额。2．某酒厂向当地举办的酒文化节无偿赠送500瓶白酒，计250公斤，每瓶酒的市场价格为70.76元(含增值税)。计算该厂应纳消费税税额。3．某摩托车生产企业，6月份将生产的气缸容量在250毫升以上的某型号摩托车30辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税）给自设非独立核算的门市部，门市部又以每辆13920元（含增值税）的价格销售给消费者。计算该企业6月份应缴纳的消费税税额。4．甲企业为增值税一般纳税人，2018年9月接受某烟厂委托加工烟丝，烟厂自行提供烟叶的成本为35000元，甲企业代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元。计算甲企业应代收代缴的消费税。5．某公司从境外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为105000元，进口关税税率为40％，消费税税率为15％。计算该业务的消费税应纳税额。6.某化妆品厂进行厂庆，将100支口红赠送给消费者，本月同类口红零售价139.2元/支；还将新试制化妆品分给本厂职工，没有同类产品销售价格，其生产成本总额为20000元。化妆品的成本利润率为5%。计算该厂应纳消费税额和增值税额。7.某酒厂为一般纳税人，计算以下业务应纳消费税①本月向一小规模纳税人销售果酒500公斤，开具普通发票上注明金额103240元；同时收取单独核算的包装物押金2552元。②某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3712元；销售B型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取38280元，收取包装物押金1508元。计算该厂应纳消费税额。8.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，本月销售乙类卷烟1500标准条，取得含增值税销售额87000元。已知乙类卷烟消费税比例税率为36%，定额税率为0.003元／支，1标准条有200支；增值税税率为16%。请计算该企业本月应缴纳的消费税额。9.甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2018年10月有关经济业务如下：

17（1）进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为10000元（人民币，下同）,按规定向海关缴纳相关税费，并取得海关填发的专用缴款书。（2）委托乙企业为其加工一批高档口红，提供的原材料不含税价格为2000元；乙企业收取加工费不含税1000元以及代垫部分辅料费150元，并开具增值税专用发票。委托加工的高档口红已于当月全部收回，乙企业无同类产品售价。（3）自制一批新型高档化妆品（无同类市场价格），发放给本企业女职工作为福利，已知该批高档化妆品的生产成本为3500元，成本利润率为5%，无同类产品售价。（4）将自产的高档化妆品投资到丙企业，取得丙企业5%的股权，同类高档化妆品的平均不含税售价为13000元，最高不含税售价为15000元。已知：关税税率为20%，高档化妆品消费税税率为15%，高档化妆品增值税税率为16%。要求：计算甲化妆品企业本月应缴纳的消费税税额。10.某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元，使用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80箱（标准箱），取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率56%加150元/标准箱，烟丝消费税税率30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为？讨论及思考题：1．哪些消费品属于消费税的征收范围?原因是什么?2．消费税的税率有哪几种类型?分别适用于哪几种产品?3．什么是复合计税?如何理解实施复合计税的立法意图?第四章关税关键概念：关税进口关税出口关税滑准税关税完税价格行邮税关税的追征与补征一、单项选择题1．关税是对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。我国负责关税征收工作的部门是()。A．税务机关B．海关C.工商部门D．财政部门2．随着进口商品价格由高到低而设置由低到高税率的关税计征方法是()。

18A．从价税B．从量税C．复合税D．滑准税3．进出口货物的纳税义务人，应当自海关填发税款缴款书之日起()日内，向指定银行缴纳税款。A．10B．7C．15D．54．我国对进口商品基本上都实行()。A．从价税B．从量税C．复合税D．滑准税5．因纳税义务人违反海关法规定而造成的少征或漏征，海关在()内可以追征。A．1年B．2年C．3年D．5年6．进出口货物的完税价格，由海关以该货物的()为基础审查确定。A．成交价格B．市场价格C．估算价格D．重置价格7．进口货物自运输工具申报进境之日起()日内，由纳税义务人向入境地海关申报纳税。A．14B．15C．7D．108．因海关误征，多纳税款的，进出口货物的纳税义务人可以自缴纳税款之日起()年内，向海关申请退税。A．3B．1C．2D．半年9.根据关税法律制度的规定，进口原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是（　　）。A.最惠国税率B.普通税率C.协定税率D.特惠税率10.我国某公司2018年9月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格158万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费、保险费共计10万元。另支付甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元，锌锭出口关税税率为20%，该公司出口应缴纳的出口关税为（）万元。A．25.6B.27.6C.31.6D.34二、多项选择题1.根据关税法律制度的规定，旅客携运进出境的行李物品有（　　）情形之一的，海关暂不予放行。A.旅客不能当场缴纳进境物品税款的B.进出境的物品属于许可证件管理的范围，但旅客不能当场提交的

19C.进出境的物品超出自用合理数量，按规定应当办理货物报关手续或其他海关手续，其尚未办理的D.对进出境物品的属性、内容存疑，需要由有关主管部门进行认定、鉴定、验核的2.根据关税法律制度的规定，下列各项中，应当计入出口关税完税价格的有（　　）。A.出口关税B.出口货物装船以后发生的费用C.出口货物在成交价格中未单独列明的支付给国外的佣金D.出口货物在成交价格以外买方另行支付的货物包装费3.根据关税法律制度的规定，下列各项中，应作为进口货物关税完税价格的组成部分的有（　　）。A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费和保险费B.卖方付给进口人的正常回扣C.买方在成交价格外另支付给卖方的佣金D.向境外采购代理人支付的买方佣金4.根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税纳税人的有（　）。A.进口货物的收货人B.进口货物的代理人C.出口货物的发货人D.个人邮递物品的发件人5.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2018年9月有关经营情况如下：（1）进口一批高档化妆品，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。则甲公司进口高档化妆品的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。A.包装费11万元B.保险费4万元C.运输费20万元D.货价210万元6.根据关税法律制度的规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有（　）。A.进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金B.进口人向境外采购代理人支付的买方佣金C.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费D.进口货物运抵境内输入地点起卸之后的运费7.以下关于关税税率的表述，错误的有（）A.进口适用税率的选择是根据货物的不同起运地而确定的B.适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或地区的名单，由国务院关税税则委员会

20决定C.我国进口商品绝大部分采用从价定率的征税方法D．原产地不明的进口货物不予征税8.我国关税法律法规中，目前原产地规定采用（）。A.全部产地生产标准B.参与性加工标准C．实质性加工标准D。挂靠性加工标准9.我国关税原产地规定中的实质性加工是指（）。A.加工后进出口货物税则4位数税号一级的税则归类发生改变B.加工后进出口货物税则6位数税号一级的税则归类发生改变C.加工增值部分占新产品总值的比例超过30%及以上的D.加工增值部分占原产品总值的比例超过30%及以上的10.下列项目不计入进口货物关税完税价格的有（）。A.机械进口后的维修费B.货物运抵境内输入地点起卸前的运输费C.进口关税D.进口消费税三、判断题1．根据我国关税条例的规定，个人邮递物品可以不纳关税。()2．关税是由税务机关对进出关境的货物征收的一种税。()3．我国对少数进口商品计征关税时所采用的滑准税实质上是一种特殊的从价税。()4．进出口税则是一国政府根据国家关税政策和经济政策，通过一定的立法程序制定、公布、实施的进出口货物和物品应税的关税税率表。()5．最惠国税率适用于原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物。()6．《海关法》规定，进出口货物的完税价格由海关以货物的成交价格为基础审查确定，成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。()7．关税完税价格是海关计征关税的价格，既计税价格或应税价格。()

218、因故退还的中国出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，并且已征收的出口关税给予退还。()9．确定进口货物原产国的主要原因之一是便于正确运用进口税则的各栏税率。()10．出口货物应以海关审定的以成交价格为基础的离岸价格作为关税的完税价格。()四、计算题1．某企业进口一批货物，其成交价格为300万美元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费为50万美元，从该输入地点到该企业的运输费用为20万美元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费为30万美元，为购买该批货物，该企业支付购货佣金之外的佣金费用20万美元。该货物的关税税率为5%，计算该企业应纳进口关税税额。(汇率为USD1=RMB7)2．某进口公司2008年3月从国外进口一批摩托车50辆，单价6000元，该批摩托车运抵我国港口起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费共计50000元，计算摩托车进口关税税额。(进口关税税率为30%)3．东方进出口公司进口一批货物，离岸价格为100万美元，境外运费及保险费为5万美元，货款已支付：货到当日的人民币汇率为1美元兑7元人民币，关税税率为20%，消费税税率为10%，代征增值税税率为17%。出口货物一批，离岸价格为55万元人民币，出口税率为10%，免征增值税。计算该企业应纳关税、消费税、增值税税额。(金额单位用万元表示)4.2018年10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，卖方佣金3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万元。已知关税税率为15%，消费税税率为25%。假设无其他纳税事项，请计算甲企业需缴纳的增值税、消费税、关税。讨论与思考题1.什么是关税？什么是国境和关境？国境和关境有什么区别与联系？2.进口货物的完税价格是如何确定的？3.出口货物的完税价格是如何确定的？4.关税的计征方法有哪几种？各有什么特点？5.关税的应纳税额是如何计算的？

22第五章企业所得税关键概念：居民企业、非居民企业、应纳税所得额、关联企业、税收优惠、源泉扣税一、单项选择题1.下面哪个不是企业所得税纳税人（）。A.国有企业B.外商投资企业C.私营有限责任公司D.合伙企业2．根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是（　）。A．增值税B．消费税C．资源税　　D．房产税3．以下属于企业所得税收入不征税的项目有（）。A．企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C．符合条件的非营利组织的收入D．国债利息收入4.根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业5．企业所得税法规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）内，进行纳税调整。A．3年B．5年C．10年D．15年6.我国企业所得税的基本税率是（）

23A.33%B.25%C.20%D.15%7.某企业2015年实现销售收入500万元，发生的广告费和业务宣传费80万元，2016年实现销售收入600万元，发生的广告费和业务宣传费82万元，该企业的扣除比例为15%，2016年税前可扣除广告费和业务宣传费（）万元。A.82B.87C.72D.908.按照企业所得税法和实施条例规定，企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（）。A.牲畜、家禽的饲养B.农作物新品种的选育C.灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目D.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植9．企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（）为计税基础。A.历史成本B.评估成本C.市场平均交易成本D.公允价值10.根据企业所得税法律制度的规定，企业通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（）。A.全额扣除B.在年度应纳税所得额12%以内的部分C.在年度利润总额12%以内的部分D.在年度应纳税所得额30%以内的部分11.某居民企业2018年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外甲国分回投资收益30万元（税后收益），已在甲国缴纳所得税6万元。则该企业2018年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。A.25B.28C.26.5D.3412.某企业在2016年的年终核算时，出现了经营亏损100万。如果该企业用以后年度的所得弥补亏损，应当在哪年之前结转弥补亏损，否则不得进行结转？（）A.2018年B.2019年C.2020年D.2021年13.某纳税人向非金融机构借款1000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，则企业应允许税前扣除利息支出（）。A.180万元B.130万元C.90万元D.65万元14.在中国设立机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税优惠税率是（　）。

24A.10%B.20%C.25%　D.15%15.在计算企业应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的是（　）。A.新技术、新产品、新工艺的研究开发费用B.赞助支出C.为安置残疾人员所购置的专门设施D.职工教育经费16.甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额2000万元，减免税额10万元，抵免税额20万元。已知企业所得税税率为25%，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中正确的是（）A.2000×25%-10-20=220（万元）B.2000×25%-10=240（万元）C.2000×25%=250（万元）D.2000×25%-20=230（万元）17.某小型微利企业2018年度应纳税所得额为10万元。则该企业2018年度应纳的企业所得税为（　）万元。A.2B.1C.2.5D.1.518.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是（　）。A.工会会费B.社会保险费C.职工福利费D.职工教育经费19.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（　）。A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除20.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.违反合同的违约金D.违法经营的行政罚款二、多项选择题

251.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）A.登记注册地标准B.所得来源地标准C.经营行为实际发生地标准D.实际管理机构所在地标准2.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业所得税不征税收入的有（　）。A．财政拨款B．国债利息C．物资及现金溢余D．依法收取并纳入财政管理的政府性基金3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（　）。A．税收滞纳金B．被没收财物的损失C．向投资者支付的股息D．缴纳的教育费附加4.下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有（　）。A．生产性生物资产B．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产C．以融资租赁方式租出的固定资产D．以经营租赁方式租出的固定资产5.企业发生的可以税前扣除的业务招待费，应符合以下条件（）：A．与生产经营活动有关B.按照发生额60%扣除C.最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰D.经过主管税务机关审批6．以下属于企业所得税收入不征税的项目有（）A.财政拨款B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金D.国债利息收入7.下列()已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照中华人民共和国企业所得税法规定计算的应纳税额。A.居民企业来源于中国境外的应税所得B.非居民企业来源于中国境外的应税所得C.非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外,但与该机构、场所有实际联系的应税所得D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外的应税所得8．工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，必须同时符合的有（）。

26A.从事国家非限制和禁止行业B.年度应纳税所得额不超过30万元C.从业人数不超过100人D.资产总额不超过3000万元9．下列（）所得可以免征企业所得税。A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得B.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得C.企业国债利息收入D.财政拨款10.确定企业所得税税前扣除项目时，应遵循的原则有（）。A.权责发生制原则B.配比原则C.相关性原则D.合理性原则11.下列关于企业所得税纳税年度的表述正确的有（）。A.企业所得税按纳税年度计算B.纳税年度自公历1月1日起至12月31日止C.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。D.企业依法清算时，清算期短于一年的，应当以清算期间作为一个纳税年度；清算期长于一年的，清算期间的公历年度应当各自作为一个纳税年度。12.企业的固定资产由于技术进步等原因，确定需要加速折旧的，根据企业所得税法律制度的规定，可以采用加速折旧的方法有（　）。A．年数总和法B．缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50%C．双倍余额递减法D．当年一次性折旧13．在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是（）A.为企业产品宣传而支付的赞助性支出B.工商局罚款C.企业违反销售合同向对方支付的违约金D.向银行贷款的利息支出14．企业()，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。A.从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准B.不提供与其关联方之间业务往来资料C.提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的D.实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的

2715．下列支出项目中，可以结转以后年度继续扣除的是（）A．工资薪金B．广告费用C．职工教育经费D．业务招待费16.甲公司为居民企业，甲公司的下列收益中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）。A.销售边角料收入10万元B.产品销售收入1800万元C.国债利息收入5万元D.抵债产品售价60万元三、判断题1.在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%。（）2.依照企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业为非居民企业。()3.对化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）和烟草企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予税前扣除。()4.企业向非金融机构借款的利息支出可按实际发生数扣除。()5.企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资，在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资低100%加计扣除。()6.企业所得税分月或分季预缴，年终汇算清缴。企业应当自月份或季度终了后15内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；年度终了后5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。()7.对于由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，以及常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧方法。()8.年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业，属于企业所得税的小型微利企业。()9.企业购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。()10.企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得依中国税法规定计算的应纳税额。()四、计算题1.某公司2018年度获得如下收入：销售货物收入2000万元，转让财产收入50万元，租金收入170万元，财政拨款收入180万元，国债利息收入15万元，从符合条件的居民企业获得股息、红利收入50

28万元，请分析该公司的收入中哪些是应纳税收入，哪些是不征税收入，哪些是免税收入，并计算该公司的应纳税收入。2.某运输公司自行申报2018年度的收入总额为60万元，成本费用为56万元。经税务机关审查，其收入总额核算准确，但成本费用无法查实。已知应税所得率为15％，则该运输公司2018年度应缴纳的企业所得税为多少万元？3.某企业2016年亏损20万元，2017年亏损15万元，2018年实现应纳税所得额40万元，弥补亏损后，2018年该企业应纳企业所得税额为多少？4.某企业2017年度生产经营情况为：销售收入总额为6000万元，销售成本5600万元，销售费用50万元，缴纳增值税30万元，缴纳消费税、城建税和教育费附加共计47万元，发生财务费用40万元，发生管理费用100万元（其中含业务招待费40万元），营业外支出30万元，其中通过救灾委员会向灾区捐赠20万元，直接向灾区某公司捐款10万元。根据上述资料计算回答以下问题，以万元为单位，小数点后保留两位。（1）全年税前应扣除的业务招待费用是多少？（2）税前扣除的捐赠限额是多少？（3）全年应纳税所得额是多少？（4）全年应缴纳企业所得税额是多少？5.某公司某年度共取得境内应纳税所得额为1625万元，该公司适用的企业所得税税率为25%，其中投资到A国企业分回税后利润70万元，A国税率为30%，这部分税后利润已在A国缴纳企业所得税30万元；投资到B国企业分回税后利润150万元，B国税率为20%，这部分税后利润已在B国缴纳企业所得税37.5万元。根据上述资料计算回答以下问题，以万元为单位，小数点后保留两位。（1）来源于A国所得境外已缴所得税抵免限额是多少？（2）来源于B国所得境外已缴所得税抵免限额是多少？（3）该公司全年应缴纳企业所得税额是多少？6.某企业2018年度实现会计利润80万元，利润总额中含有本期购买国库券利息收入20万元；营业外支出中被工商管理部门的罚款支出5万元；支付非金融机构借款利息超标3万元。该企业所得税税率为25%。根据上述资料计算该企业上年度实际应缴纳企业所得税是多少？7.某企业2018年发生下业务：（1）销售产品收入2000万元；（2）收取当年让渡资产使用权专利实施许可费，得其他业务收入10万元；

29（3）转让一项商标所有权，取得营业外收入70万元；（4）取得国债利息2万元；（5）全年销售成本1000万元；销售税金及附加100万；（6）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用200万元，含招待费80万元；全年财务费用50万元；（7）全年营业外支出40万元，含通过政府部门对灾区捐款20万元；直接对私立小学捐款10万元；违反政府规定被工商局罚款2万元。要求计算：（1）该企业的会计利润总额；（2）该企业对收入的纳税调整额；（3）该企业广告费用的纳税调整额；（4）该企业招待费的纳税调整额；（5）该企业对营业外支出的纳税调整额；（6）该企业应纳税所得额；（7）该企业应纳所得税额。讨论及思考题：1.企业所得税的纳税人有哪些？税法是如何划分居民纳税人和非居民纳税人的？2.企业所得税税前扣除的确认一般应遵循哪些原则？3.企业所得税税前可扣除的业务招待费的是如何规定的？4.哪些企业需要进行特别纳税调整？调整的方法有哪些？5.在计算企业所得税应纳税所得额时，哪些项目不得扣除？第六章个人所得税关键概念：个人所得税、居民纳税人、非居民纳税人、劳务报酬所得一、单项选择题1.个人所得税是对（  ）取得的各项所得征收的一种税。        A．法人  B．个人（自然人）  C．业主  D．各企事业单位的职工2.现行个人所得税规定工资薪金所得以每月收入额扣除费用（）后的余额为计税依据。

30A.2000元B.5000元C.收入的20%D.收入的30%3.下列项目中，属于综合所得的是（）。A.偶然所得B.财产租赁所得C.经营所得D.工资薪金所得4.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除（）的费用后的余额为收入额。A.1000元B.800元C.20%D.30%5.单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为每年（）元。A.200B.1200C.2400D.36006.个人所得税规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）的个人。A.360B.180C.183D.3657.经营所得，按税法规定适用（）。A.5-35%的5级超额进税率B.3-45%的七级超额累进税率C.20-40%的三级超额累进税率D.20%的比例税率8.个人所得税规定，股息、利息、红利所得以（）为应纳税所得额。A.每次收入额B.每次收入额减除20%的费用C.每次收入额扣除800元的费用D.每次收入额扣除3500元的费用9.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。A.30%B.12%C.50%D.100%10.两人以上共同取得同一项目收入的计税方法是（）。A.谁分得多谁纳税B.先税后分C.先分后税D.不纳税11.居民个人取得综合所得按（）纳税。A．次B．期C．年D．月12.某公民抽奖得到轿车一部，价值25万元，应纳个人所得税（）元。

31A.40000B.45000C.49840D.50000答案：D13.我国个人所得税的征收方式主要是（）。A.代扣代缴B.委托代征C.自行纳税申报D.代扣代缴和自行纳税申报二、多项选择题1.个人所得税纳税人包括（）。A.中国公民B.在中国境内有所得的外籍人员C.个体工商户D.在中国境内有所得的香港、澳门、台湾同胞2.将个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有（）。A．境内有无住所B．境内工作时间C．境内收入多少D．境内居住时间3.综合所得包括（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得4.下列属于劳务报酬所得项目的有（）。A.在校学生勤工俭学所得B.咨询所得C.翻译所得D.演出所得5.适用20%比例税率计算征收个人所得税的项目有（）。A.利息股息红利所得B.稿酬所得C.财产转让所得D.工资薪金所得6.下列（）适用超额累进税率计税。A.偶然所得B.综合所得C.经营所得D.利息所得7.综合所得的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的（）。A.基本医疗保险B.失业保险C.住房公积金D.基本养老保险8.下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的是（）。A.同一作品再版所得稿酬B.同一作品加印追加稿酬C.同一作品连载分次取得的稿酬D.同一作品分三次支付的稿酬9.个人所得税实行全额计税的项目包括（）。A.利息所得B.股息红利所得C.偶然所得D.特许权使用费所得

3210.财产转让所得中可扣除的费用有（）。A.必要费用B.财产原值C.合理费用D.所计提的折旧11.个人所得税的征收方法有（）。A.按季计征B.按次计征C.按月计征D.按年计征12.下列各项个人所得中，可以免征个人所得税的是（）。A.残疾、孤老人员和烈属的所得B.保险赔款　C.军人的转业费D.国债利息13.下列免征个人所得税的项目有（）。A.保险赔款B.国债利息收入C.个人出租房屋租金收入D.抚恤金三、判断题1.我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满1个纳税年度的个人。（）2.凡是居民纳税人负有无限纳税义务，无论来源于中国境内还是境外的所得，都要在中国缴纳个人所得税。（）3.非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额（）4.工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇单位的所在地，作为所得来源地。（）5.个人向社会公益事业及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额3%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。（）6.工资、薪金所得和劳务报酬所得的区别在于报酬的高低。（）7.翻译、审稿、书画所得为稿酬所得。（）8.经营所得，适用3％-35％的五级超额累进税率。（）9.对于特许权使用费所得，如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则应将各笔收入相加为一次的收入，计征个人所得税。（）10.个人取得的应纳税所得，包括现金、实物，但不包括有价证券。（）11.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（）四、计算题1.

33国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。计算该作家三个月所获得稿酬应缴纳的个人所得税额是多少？2.张某按年薪制领取工资收入，2019年1月至12月，每月领取基本收入8000元，假设无其他扣除项目，均依法缴纳了个人所得税。请计算张某2019年全年应缴纳个人所得税为多少？3.小王2019年月工资为10000元，12月份另有几笔收入：（1）一次取得工程设计费50000元，从中拿出10000元通过国家机关向灾区捐款；（2）持有股票获得股利收入6000元；（3）以前年度购买的国库券利息收入5000元；（4）取得省人民政府颁发的科技成果奖30000元。计算该纳税人全年应缴纳的个人所得税额。4.李某是中国居民在一外资公司工作，2019年取得以下收入：（1）公司每月支付的工资8000元；（2）2月，为某企业提供技术服务，取得报酬30000元；（3）4月到B国为一所大学授课，取得课酬折合人民币10000元，未扣缴税款；（4）5月与同事JACK（外籍）合作出版了一本书籍，李某获得稿酬3000元，Jack获得稿酬8000元；（5）6月取得国库券利息收入900元；（6）7月取得银行存款利息收入200元。根据以上资料按顺序计算出每一项收入的应纳税所得额。并计算其全年应纳税额。5.某个体经营者经营一饭店，2019年全年营业额220000元，全年发生原材料、燃料、人工费等成本支出130000元，支付水电费8500元，已缴纳相关税费12100元。计算该个体户2019年应纳的个人所得税。6.李某按年薪制领取工资收入，2019年1月至12月，每月领取基本收入11000元，有养老费扣除12000元，教育费扣除3000元，子女扣除12000元。请计算2019年全年应缴纳个人所得税为多少？讨论及思考题：1.个人所得税的纳税人有哪些？税法是如何划分居民纳税人和非居民纳税人的？2.我国个人所得税征税对象划分为11类，请问它们分别是哪些？

343.不同应税收入扣除标准是如何规定的？4.如何计算不同应税项目的应纳个人所得税？5.了解人大《个人所得税法修订草案》的相关规定，并与同学分享。（如果使用教材时已经完成修订，以最新修改为准）第七章资源类税关键概念：资源税城镇土地使用税耕地占用税烟叶税一、单选题1、下列各项中，不属于资源税纳税人的有（）。A.开采原煤的国有企业　　　B.进口铁矿石的私营企业C.开采石灰石的个体经营者　　　D.开采天然原油的外商投资企业2、对于划分资源等级的应税产品，其税额表中未列举名称的纳税人适用的税额，由省级人民政府参照邻近矿山的税额标准，在浮动()的幅度内核定。A.0%B.20%C.30%D.40%3、城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积为计税依据。A.实际占用B.拥有C.自用D.被税务部门认定4、城镇土地使用税是由（）负责征收管理。A.税务机关B.财政机关C.土地管理部门D.房产管理部门5、下列不属于耕地占用税免税范围的是（）。A.学校占用耕地B.医院占用耕地C.军事设施占用耕地D.疗养院用地6、稀土、钨、钼资源税从2015年5月1日起，实行（）计征。A.从量定额B.从价定率　C.复合税率　D.定额税率7、下列属于资源税免税项目的是（）A.北方海盐B.南方海盐、湖盐、井矿盐C.液体盐D.开采原油过程中用于加热、修井的原油8、下列属于煤炭的资源税税率的是（）A.8-20元/吨B.0.3-5元/吨C.销售额的6%-10%D.销售额的2%-10%

359、城镇土地使用税采用（）税率。A.定额税率B.比例税率C.超额累进税率D.全额累进税率10、某开采企业2018年10月计划开采砂石6000吨,实际开采6200吨,计划销售5500吨,实际销售5800吨,适用的税额为1.2元/吨。该矿山当月应纳的资源税是（）元。A.7200B.7440C.6600D.696011.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（　　）。A.原煤B.人造石油C.海盐原盐D.稀土矿原矿12.下列各项中，不应计入资源税销售额的有（）。A.收取的价款B.收取的包装费C.收取的增值税销项税额D.收取的违约金13.根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳耕地占用税的是（　　）。A.占用市区工厂土地建设商品房B.占用市郊菜地建设公路C.占用牧草地建设厂房D.占用果园建设旅游度假村14.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的是（　　）。A.工厂生产车间占用的耕地B.开发商开发楼盘占用的耕地C.学校教学楼占用的耕地D.医院职工住宅楼占用的耕地15.根据耕地占用税法律制度的规定，下列占用耕地的行为不属于不征或免征耕地占用税的是（　）。A.占用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施B.占用耕地建设军事设施C.占用耕地建设养老院D.农村居民占用耕地建设自用住宅16.根据环境保护税法的规定，下列关于环境保护税的说法正确的是（　　）。A.企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的,应当缴纳环境保护税B.企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的，应当缴纳环境保护税C.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税D.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税17.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不正确的是（　　）。A.开采原油过程中，用于加热、修井的原油免税

36B.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，可以直接免税C.对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%D.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%18.某煤矿2018年11月用其自采的原煤加工洗选煤300万吨，为职工宿舍供暖使用3万吨，对外销售180万吨。已知该煤矿每吨洗选煤不含增值税售价为800元（不含从坑口到车站、码头等的运输费用），适用的资源税税率为5%，洗选煤折算率为80%。该煤矿11月应缴纳资源税（　　）万元。A.5760B.5856C.7200D.732019.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税的纳税人或扣缴义务人的说法中，正确的是（　　）。A.在我国开采石油的企业，为资源税的纳税人B.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付最后一笔货款的当天C.资源税扣缴义务人，应当向扣缴义务人机构所在地的税务机构纳税D.独立矿山收购未税矿产品，按照收购地的税率代扣代缴资源税20.某开采镍矿的企业2018年11月销售自产的原矿1000吨，每吨单价900元（不含增值税，下同）；销售自采的镍矿连续加工的精矿800吨，每吨单价1700元。已知计算该企业镍矿选矿比为1.54，按照市场法计算资源税，镍矿资源税税率为6%，则该企业当月应纳资源税（　　）元。A.149202B.150021.3C.147836.4D.187201.3二、多选题1、2016年7月1日起全面推进资源税改革，本次改革主要遵循的原则有（）。A.清费立税　B.从价计征，合理负担C.适度分权　D.循序渐进2、下列各项中，属于资源税纳税人的有()。A.开采原煤的国有企业B.进口铁矿石的私营企业C.开采锡矿石的个人D.开采盐矿的集体企业3、下列各项中，征收资源税的是()。A.人造石油B.井矿盐C.与原油同时开采的天然气D.金矿4、资源税的纳税期限由主管税务机关根据应纳税额的多少可以分别核定为（）。A.3日B.5日C.10日D.15日5、根据相关规定，下列关于资源税的纳税地点，表述正确的有（）。A.资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税B.跨省开采的，在开采所在地纳税C.扣缴义务人应向收购地税务机关缴纳

37D.省内开采的，在机构所在地主管税务机关缴纳6、下列各项中，目前属于城镇土地使用税纳税人的有（）。A.工矿区内使用土地的国有企业　　　B.县城内使用土地的的外国企业C.公园内使用经营用地的索道公司　　　D.从事非农业建设使用集体耕地的个体工商户7、下列属于耕地占用税减税规定的有（）A.飞机场跑到占用耕地B.港口航道占用耕地C.幼儿园占用耕地D.铁路线路用耕地8、下列资源税的纳税地点，说法正确的有（）。A.应税矿产品的开采所在地主管税务机关B.应税矿产品的销售所在地主管税务机关C.应税矿产品的生产所在地主管税务机关D.应税矿产品的使用所在地主管税务机9、按照现行资源税的规定，下列说法正确的有（　）A.代扣代缴的适用范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品B.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳C.扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天D.扣缴义务人代扣代缴资源税的地点为应税未税矿产品的收购地10、下列资源税的纳税义务发生时间正确的有（）。A.纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务发生时间,为发出应税产品的当天B.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间,为支付货款的当天C.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间,为移送使用应税产品的当天D.纳税人采取分期收款结算方式的,其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天三、判断题1.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。（　）2.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征50%。（　）3.纳税人占用鱼塘进行非农业建设，应缴纳耕地占用税。（　　）4.城建税、教育费附加与增值税和消费税税款同时缴纳。（　　）5.纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人向机构所在地主管税务机关缴纳城镇土地使用税。（　　）6.纳税人开采或者生产资源税应税产品自用的，以“移送时的自用数量（包括生产自用和非生产自用）”为销售数量。（　　）

387.纳税人将其开采的矿产品原矿自用于连续生产精矿产品，无法提供移送使用原矿数量的，可将其精矿按折算率折算成原矿数量，以此作为销售数量。（　　）8.纳税人采取分期收款方式销售资源税的应税产品的，资源税的纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。（　　）9.建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的，不征收耕地占用税。（　　）10.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报缴纳烟叶税。（　　）四、计算题1、某铅锌矿山2016年5月开采并销售铅锌矿原矿340000吨，对外销售精矿4500吨，每吨5万元，该矿山5月份应纳的资源税为多少？（铅锌矿税率为5%）2、某城市的一家公司，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为多少？3、某企业2016年度全年实际占地共计60000平方米，其中厂房占地50000平方米，办公楼占地4000平方米，医务室占地1000平方米，幼儿园占地2000平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米。（城镇土地使用税税率4元/平方米。）该企业2016年度应缴纳城镇土地使用税多少？4、某企业占用耕地8000平方米建设厂房，当地政府规定的耕地占用税适用税额标准为每平方米6元。该企业应纳耕地占用税为多少？5、某矿山2016年12月份销售高岭土原矿精矿400吨，每吨销售额（不含税价）为10万元，选矿比为40％，适用税率为4%。计算该矿山当月应缴纳的资源税为多少？6.某煤矿本月共开采原煤6500吨，对外销售2000吨，取得不含税销售额20万元，剩余4500吨全部移送生产洗选煤，本月销售洗选煤1500吨，取得不含税销售额25万元，已知，煤矿的计税依据为原煤，该企业开采煤炭适用的资源税税率为4%，当地政府规定的折算率为80%，则该矿应缴纳的资源税税额为多少？7.某烟草公司2018年6月向烟叶生产者收购烟叶一批，支付不含价外补贴的收购价款50000元，已知价外补贴为烟叶收购价款的10%，烟叶税税率为20%，则该烟草公司应缴纳烟叶税为多少元？五、综合题

39某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采、原煤加工、洗煤生产业务，在开采煤炭过程中，伴采天然气，2018年11月发生下列业务：(1)采用分期收款方式销售自行开采的原煤1200吨，不含税销售额660000元，合同规定，货款分两个月支付，11月15日支付60%，其余货款于12月15日前支付。由于购货方资金紧张，11月15日支付货款200000元。(2)采用预收货款方式向甲企业销售洗煤1000吨，不含税销售额600000元，当月收取不含税金额20%的货款作为定金，该煤矿按照合同规定12月5日发货，并收回剩余货款。(3)销售天然气1000千立方米，不含税销售额3000000元。(4)从一般纳税人购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税240000元。其他相关资料：原煤资源税税率3%，天然气资源税税率为8%，煤炭综合回收率为40%。购进货物取得的增值税专用发票符合税法规定，在当月认证并申报抵扣。分别计算2018年11月该煤矿应缴纳的资源税和增值税。讨论及思考题1、资源税的征税范围具体包括哪些？2、城镇土地使用税对纳税人的具体规定是什么？3、耕地占用税的税率设计有何特点？4、烟叶税应纳税额的计算是如何规定的?5、2016年资源税全面改革主要遵循的原则有哪些？第八章财产类税关键概念：房产税车船税一、单选题1、下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是()。A.房屋产权出典的由承典人纳税B.房屋出租的由承租人纳税C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税D.产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税

402、车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，应当代为缴纳车船税的是（）。A.车船所有人B.车船使用人C.车船承租人D.税务机关认定的纳税人3、下列项目中应当缴纳房产税的是（）A.高校后勤实体自用的房产B.国家拨付经费的事业单位自用办公用房C.个人自用非营业用房D.行政机关所属招待所使用的房产4、房产余值是房产的原值减除规定比例后的剩余价值。扣除比例由各省、自治区人民政府在税法规定的（）减除幅度内自行确定。A.10%-30%B.10%-50%C.15%-30%D.15%-50%5、对个人出租住房按（）税率征收房产税。A.1.2%B.12%C.4%D.8%6、下列关于房产税纳税义务发生时间，说法正确的有（）。A.纳税人购置新建商品房，交付使用之月起纳税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，建成之月起纳税C.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之月起，缴纳房产税D.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起纳税7、下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是（）。A.房产售价B.房产余值C.房产原值D.房产租金8、下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。A.农村的居住用房B.建在室外的露天游泳池C.个人拥有的市区经营性用房D.尚未使用或出租而待售的商品房9、根据车船税的规定，下列表述不正确的是（）。A.依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围B.依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围C.在单位内部场所行驶的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围D.在单位内部场所作业的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围10、下列关于车船税税率的表述中，正确的是()。A.车船税实行定额税率B.车船税实行单一比例税率C.车船税实行幅度比例税率D.车船税实行超额累进税率11.关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（　）。

41A.房屋出租的，承租人为纳税人B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人12.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）。A.建制镇工业企业的厂房B.农村的村民住宅C.市区商场的地下车库D.县城商业企业的办公楼13.某企业2018年度自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2016年度应缴纳的房产税税额为（　）万元。A.18B.33.6C.42D.4814.甲企业2012年全年将原值500万元的仓库出租给乙企业，换回价值30万元的原材料。已知，当地规定的房产税扣除比例为30%，从租计征房产税税率为12%，甲企业当年应缴纳的房产税税额为（）万元。A.500×（1-30%）×12%+30×12%=45.6B.500×(1-30%)×12%=42C.500×12%=60D.30×12%=3.615.根据车船税法律制度的规定，以下不属于车船税征税范围的有（　　）。A.用于耕地的拖拉机B.用于接送员工的客车C.用于休闲娱乐的游艇D.供企业经理使用的小汽车16.根据车船税法律制度的规定，下列有关车船税计税依据的表述中，正确的有（　　）。A.商用客车以价格为计税依据B.机动船舶以整备质量吨位数为计税依据C.游艇以艇身长度为计税依据D.商用货车以净吨位数为计税依据17.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税依据的是（　）。A.净吨位每吨B.整备质量每吨C.每米D.购置价格18.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应征收车船税的是（　　）。A.捕捞渔船B.符合国家有关标准的纯电动商用车

42C.军队专用车船D.观光游艇19.根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述中，不正确的是（　　）。A.扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税B.没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税C.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，需要另外纳税D.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳20.某企业2018年初拥有小轿车2辆；当年4月，1辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，9月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为500元/辆，该企业2018年实际应缴纳的车船税为（　）元。A.500B.625C.792D.1000二、多选题1、下列（）属于房产税的征税对象。A.围墙B.玻璃暖房C.室内游泳池D.商场的地下停车场2、房产税的计税依据有（）A.房产净值B.房产余值C.租金收入D.房产市值3、下列车辆中需缴纳车船税的有（）。A.行驶在公路上的摩托车B.自行车C.商店待售的小轿车D.企业运输用的大卡车4、下列房产税纳税义务发生时间正确的有（）。A.从生产经营之月起B.从建成之次月起C.从办理验收手续之次月起D.自房屋使用或交付之次月起5、下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有（）。A.融资租赁的房产B.产权出典的房产C.无租使用其他单位的房产D.用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产6、以下关于房产税纳税人的表述中，正确的有（）。A.外籍个人不缴纳房产税B.房屋产权出典的，承典人为纳税人C.房屋产权属于集体所有的，集体单位为纳税人

43D.房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，代管人或使用人为纳税人7、下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有（）。A.房屋产权未确定的B.房屋租典纠纷未解决的C.房屋承典人不在房屋所在地的D.房屋产权所有人不在房屋所在地的8、下列房屋中，免征房产税的有（）。A.居民个人出租的住房B.公园管理部门自用的办公用房C.军队自用的房产D.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房9、下列各项中，不征或者免征车船税的有（）。A.工人的自行车B.农民的大马车C.残疾人专用手推轮椅车D.商贩的平板手推车10、下列有关车船税的表述中，正确的有（）。A.车船税由国家税务机关负责征收B.车船税的计税单位包括辆、整备质量每吨、净吨位、艇身长度C.经批准临时入境的外国车船，需征收车船税D.已完税的车船被盗抢的，可申请退还全部或部分已缴纳税款三、判断题1.张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。()2.房地产开发企业建造的商品房，出售前已使用的，不征收房产税。（　）3、凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（　）4、对个人按市场价格出租的居民住房，暂免征收房产税。（　）5、甲钢铁厂依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶的机动车辆，属于车船税的征税范围。（　　）6.机关公务车免缴车船税。（）7.轮式专用机械车，以整备质量吨位数为车船税的计税依据。（　　）8.纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。（　　）9.车船税按年申报，分月计算，分月缴纳。（　　）

4410.在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失次月起至该纳税年度终了期间的税款。（　　）四、计算题1、企业2018年1月1日有原值3000万房屋一栋，4月1日将其中原值1000万的出租，月租金5万，现按原值减征20%计税，问当年该企业应缴房产税是多少？2、某公司有乘用车8辆，排气量分别为2.0的3辆，3.0的5辆，商用载货汽车4辆（自重全部为15吨）；客车2辆。请计算该公司应纳车船使用税（假设排气量分别为2.0的税额为500元/辆，3.0的税额为2000元/辆，商用载货汽车每吨50元；客车为800元/辆）3、某企业2018年自有经营房屋价值800万元，同时安装采暖、制冷等设备80万元，计算该企业应缴纳的房产税。（扣除率为30%）4、甲企业拥有一处原值560000元的房产，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税减除比例为30%。甲企业该房产年应缴纳房产税税额为多少？5、甲企业2018年年初拥有一栋房产，房产原值1000万元，6月30日将其对外出租，租期1年，每月收取不含增值税租金1万元。已知从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。请计算甲企业应缴纳的房产税。第九章行为类税关键概念：印花税、契税、土地增值税、车辆购置税、城市维护建设税一、单选题1、甲乙双方发生房屋交换行为，交换价格相等时，契税的税务处理方法为（）A.由甲方缴纳B.由乙方缴纳C.由甲乙双方各缴一半D.甲乙双方都不缴纳2、房屋赠与缴纳契税的计税依据以（）核定。A.成交价格B.国家定价C.征收机关参照市场价格D.评估定价3、城建税不适用的税率有（ ）。A.7％    B.5％   C.3％     D.1％4、下列项目中，按件5元定额贴花的是（）A.借款合同B.权利许可证照

45C.购销合同D.应税凭证的副本5、张先生购买一辆排量为3.0的小轿车，这部车应缴纳的车辆购置税的税率是（）A.10%B.5%C.20%D.8%6、土地增值税采用的税率形式是()。A.全额累进税率B.超率累进税率C.超倍累进税率D.超额累进税率7、某房地产公司转让商品楼取得收入5000万元，计算土地增值额准予扣除项目金额4200万元，则适用税率为（）。A.30%B.40%C.50%D.60%8、纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的()计算扣除。A.5%以内B.10%C.10%以内D.20%以内9、某房地产公司转让商品楼取得收入5000万元，计算土地增值额准予扣除项目金额4200万元，则适用税率为（）。A.30%B.40%C.50%D.60%10、下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（）。A.企业之间签订的土地使用权转让合同B.发电厂与电网之间签订的购售电合同C.银行与工商企业之间签订的融资租赁合同D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同11.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（　）。A.房地产的出租B.企业间房地产的交换C.房地产的代建D.房地产的抵押12.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（　）。A.某企业将自有厂房出租给其他企业B.某企业转让国有土地使用权给其他企业C.某市政府出让国有土地使用权给某房地产开发商D.某软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院13.某人民团体2018年初拥有A、B两栋自用写字楼，A栋占地3500平方米，B栋占地1000平方米。于1月1日将B栋出租给某企业用于办公，租期为1年。当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米20元，该人民团体2018年应缴纳城镇土地使用税（　　）元。

46A.15000B.20000C.90000D.014.下列关于城镇土地使用税的说法中，不正确的是（　　）。A.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准B.尚未组织测定，但纳税人持有政府有关部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准C.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整D.对于纳税单位无偿使用免税单位的土地，应免征城镇土地使用税15.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，免予缴纳土地增值税的是（　　）。A.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产B.纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%C.企事业单位转让旧房作为公租房房源，且增值额为扣除项目金额30%D.企业发生整体改建的，对改建前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改建后的企业16.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是（　）。A.工商营业执照B.房屋产权证C.土地使用证D.税务登记证17.甲公司于2018年8月开业后，领受了工商营业执照、卫生许可证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知“权利、许可证照”印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为（　　）元。A.5B.10C.15D.2018.根据印花税法律制度的规定，下列关于印花税征税范围的表述中，不正确的是（　　）。A.同一业务中既书立合同，又开立单据，只就合同征收印花税B.未按期兑现的合同不征收印花税C.具有合同性质的凭证应视同合同征收印花税D.对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税19.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，按件贴花的是（）。A.财产保险合同B.产权转移书据C.借款合同D.权利、许可证照20关于印花税计税依据的下列表述中，不符合法律规定的是（　　）。A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据B.财产保险合同以保险费为计税依据C.工商营业执照以注册资金为计税依据D.商标注册证以件数为计税依据二、多选题

471、对城建税的叙述，在下列各项中，符合规定的有（）A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，征收城市维护建设税B.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税C.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税D.出口产品退还增值税、消费税的，按50%退还已缴纳的城市维护建设税2、印花税的纳税义务人，根据不同的纳税对象，可分为（）A.立合同人B.代理人C.立据人D.领受人3、下列各项中，可以享受契税免税优惠的有（）A.通过职工投资增资扩股，将原企业改造为股份合作制企业的，对改造后的股份合作制企业的，对改造后的股份合作制企业承受原企业的土地、房屋权属B.城镇职工自己购买商品住房C.房屋交换D.荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的4、下列有关印花税优惠政策的陈述中，符合规定的有（）A.对已缴纳印花税凭证的副本免税，以副本视同正本使用的同样免税B.对无息、贴息贷款合同免税C.对农牧业保险合同免税D.对房地产管理部门与个人签订的房产合同免税5、下列合同中，免征印花税的有（）。A.贴息贷款合同B.仓储保管合同C.农牧业保险合同D.建设工程勘察合同6、下列关于契税计税依据的表述中，正确的有（）。A.购买的房屋以成交价格作为计税依据B.接受赠与的房屋参照市场价格核定计税依据C.采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据D.转让以划拨方式取得的土地使用权以补交的土地使用权出让金作为计税依据7、下列关于土地增值税纳税地点的表述中，正确的有()。A.土地增值税的纳税人应该向其房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报B.自然人纳税人转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致的，应在房地产所在地的税务机关申报纳税

48C.法人纳税人转让的房地产坐落地与其机构所在地一致的，应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税D.法人纳税人转让的房地产坐落地与其机构所在地不一致的，应在房地产的坐落地所管辖的税务机关申报纳税8、下列关于城市维护建设税减免税规定的表述中，正确的有（）。A.城市维护建设税随“三税”的减免而减免B.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税C.对由海关代征的进口产品增值税和消费税应减半征收城市维护建设税D.因减免税而对“三税”进行退库的，可同时对已征收的城市维护建设税实施退库9、下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有()。A.受赠使用应税车辆B.进口使用应税车辆C.经销商经销应税车辆D.债务人以应税车辆抵债10、下列情形中，应按评估价格计征土地增值税的有（）。A.提供扣除项目金额不实的B.隐瞒、虚报房地产成交价格的C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的三、判断题1.按照法律规定或者合同约定，两个或两个以上非房产企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，暂不征土地增值税。（　　）2.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，纳税人应进行土地增值税的清算。（　　）3.王某向李某借款100万元，到期王某无力偿还，王某以一套价值100万元的房产抵偿所欠李某的债务，则李某为契税的纳税人。（　　）4.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。（　　）5.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按购房发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除项目金额；对于纳税人购房时缴纳的契税，凡能够提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”

49予以扣除，但不作为加计5%的基数。（　　）6.电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税。（　　）7.从2018年5月1日起，按实收资本和资本公积合计金额贴花为0.25‰。（　　）8.一般的法律、会计、审计等方面的咨询，不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。（　　）9.纳税人签订的商品房销售合同应按照“产权转移书据”税目计缴印花税。（　　）10．印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。（）四、计算题1、2016年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为l0%，销售商品房缴纳的有关税费385万元。该公司销售商品房应缴纳土地增值税多少？2、居民甲有两套住房，将一套出售给居民乙，成交价格为200000元；将另一套两室住房与居民丙交换成两处一室住房，并支付给丙换房差价款60000元。试计算甲、乙、丙相关行为应缴纳的契税（假定税率为4%）。3、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元，施工期间建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税为多少？4、某旅行社缴纳增值税7万元，该旅行社应缴纳城建税为多少？5、某企业2018年度有关资料如下：（1）实收资本比2017年增加100万元；（2）与银行签订1年期借款合同，金额300万元，年利率5%。已知：实收资本按万分之零点二五贴花，借款合同按万分之零点五贴花。请计算该企业应纳印花税为多少？6.某企业本月签订两份合同：⑴加工承揽合同，合同载明材料金额30万，加工费10万；⑵财产保险合同，合同载明被保险财产价值1000万，保险费1万。已知加工合同印花税税率0.5‰，保险合同印花税税率1‰。则应缴纳的印花税为多少万元。7.甲公司于2018年6月成立，注册资本5000000；领取工商营业执照、房产证、商标注册证、土地使用证、基本存款账户开户许可证各一件；建立资金账簿1本，其他账簿10本；当月与乙公司签订商品销售合同，货款不含税金额为500000，由本公司负责运输；与丙运输公司签订运输合同，合同价款20000元，其中运费15000元，装卸费5000元

50。根据印花税法律制度的规定，甲公司应缴纳印花税为多少元？8.位于市区的甲企业2018年8月业务如下：（1）进口一批原材料，境外成交价格为100万元，到达我国境内输入地点起卸前的运费保险费合计20万元，支付给境外自己采购代理人的佣金10万元，支付给其他中介机构的佣金10万元，缴纳了相关税费后，海关放行，并取得了海关增值税专用缴款书，运抵我国境内之后，运输到甲企业的不含增值税运费为5万元，取得了增值税专用发票。（2）甲企业与乙企业由于业务需要，相互交换了在市区内的双方各自的写字楼，甲企业写字楼价值为80万元，乙企业写字楼价值为100万元，甲企业支付了不含增值税差价20万元。（上述金额均不含增值税）（3）向农民收购烟叶一批，收购价款为200万元，按照10%支付了补贴款，该批烟叶甲企业加工成烟丝，以不含税价格400万元全部销售给丙烟草公司。已知：关税税率为20%，契税税率为3%，烟丝消费税税率为30%，城建税税率为7%，教育费附加为3%。要求：分别计算甲企业应缴纳的关税、契税、烟叶税、教育费附加和城建税。第十章税收征收管理关键概念：税务登记、税收保全、税收强制执行措施、税务检查一、单选题1、下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有（ ）。A.城市维护建设税   B.海关代征的增值税C.消费税       D.房产税2、“五证合一、一照一码”登记模式正式实施的时间为（）A.2015年10日1日   B.2017年10月1日      C.2016年10月1日   D.2016年5月1日3、(  )是税收征收管理的中心环节，是全部税收征管工作的目的和归宿。A.涉税登记                B.变更登记               C.税款征收                D.纳税申报4、税务机关对账务健全、核算规范的纳税人，采取的税款征收方式是（）。A.查验征收B.查定征收C.查账征收D.定期定额征收5、按照《征管法》规定，从事生产经营的纳税人应当自领取(  

51)或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。A.营业执照B.税务登记证C.法人代码证D.银行开户许可证6、纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是（）。A.自结算缴纳税款之日起1年内        B.自结算缴纳税款之日起2年内  C.自结算缴纳税款之日起3年内       D.自结算缴纳税款之日起5年内7、下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是（）。A.扣缴人不得采取邮寄申报的方式B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报C.实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式D.主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力8、税务机关采取税收保全措施的期限，一般不得超过6个月，重大案件需要延长的，应报经批准。有权批准的税务机关是()。A.县级税务局B.市级税务局C.省级税务局D.国家税务总局9、下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，不符合税法规定的有（）。A.因检查需要时，经县以上税务局（分局）长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前年度账簿、记账凭证、报表和其它相关资料调回税务机关检查B.责成纳税人提供与纳税有关的文件，证明材料和有关资料C.到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据，凭证和资料D.经县税务局（分局）长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款10、税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起（）内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金A.30日B.60日C.90日D.120日11、下列关于涉税专业服务机构的说法中，错误的是（　）。A.税务师事务所应当向省税务机关办理行政登记B.税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所均属于涉税专业服务机构C.未经行政登记不得使用税务师事务所名称D.税务师事务所的合伙人由税务师、注册会计师、律师担任，税务师占比应高于40%

5212、下列各项涉税业务中，不属于由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事的是（　）。A.专业税务顾问B.纳税申报代理C.涉税鉴证D.纳税情况审查13、税务代理业务档案保存应不少于（　）年。　A.1B.5C.10D.3014、某酒店2018年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店（　）。A.采取税收保全措施B.责令提供纳税担保C.税务人员到酒店直接征收税款D.核定其应纳税额15、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例为（）。A.万分之五B.万分之七C.万分之一D.万分之三16、某餐饮公司2016年8月应缴纳增值税60000元，城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护税均以1个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是（　）元。A.60000×0.5‰×15＝450B.（60000＋4200）×0.5‰×15＝481.5C.60000×0.5‰×30＝900D.（60000＋4200）×0.5‰×30＝96317、下列不属于纳税担保的是（　）。A.质押B.扣押C.保证D.抵押18、根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（　）。A.机动车辆B.金银首饰C.古玩字画D.维持生活必需的住房19、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关派出人员在税务检查中应履行的职责有（）。A.出示税务检查通知书B.出示税务机关组织机构代码证C.为被检查人保守秘密D.出示税务检查证

53二、多选题1、实施税收保全措施的被执行人不包括(  )。A.从事生产、经营的纳税人B.不从事生产、经营的纳税人C.纳税担保人D.代扣代缴、代收代缴义务人2、根据《税收征管法》的规定，在税务检查中，税务机关有权（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料  B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产  C.到车间、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料  D.询问纳税人、扣缴义务人纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况 3、税务机关派出人员在进行检查时，必须出示(  )。A.外出经营活动税收管理证明B.工作证  C.税务检查证D.税务稽查通知书4、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（）。A.结清应纳税款、滞纳金、罚款B.提供清缴欠税的纳税担保  C.缴纳不超过10000元的保证金D.缴销发票和其他税务证件5、税收征管法规定税务机关可以采取的税收保全措施有（   ）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的个人财产D.扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款。6、下列各项中，适用《税收征收管理法》的有（）。A.关税B.城市维护建设税C.车辆购置税D.个人所得税7、下列纳税申报方式中，符合税收征收管理法规定的有（）。

54A.直接申报B.网上申报C.邮寄申报D.口头申报8、根据《税收征收管理法》的规定，下列纳税人中，税务机关有权核定其应纳税额的有（）。A.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的纳税人B.虽设置账簿，但会计报表编制格式有问题的纳税人C.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的纳税人D.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的纳税人9、根据《税收征收管理法》的有关规定，纳税人发生的下列行为中，由税务机关责令纳税人限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款的有（）。A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的D.未按照规定使用税务登记证件10、某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列资产中，可以用作纳税抵押品的有（）。A.小轿车B.写字楼C.库存钢材D.土地所有权三、判断题1.国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩，不办理税务登记。（　　）2.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务。（　　）3.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。（　　）4.税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。（　　）5.经核准延期办理纳税申报的，纳税人在纳税期内无需缴纳税款，只需要在核准的延期内办理税款结算即可。（　　）6.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需要办理纳税申报。（　　）7.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（　　）

558.适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的征收方式是查定征收。（　　）9.税务机关所需的涉税专业服务，应当通过政府采购方式购买。（　　）10.税务代理执业人员可以以个人名义承办税务代理业务。（　　）四、案例分析题1、某白酒厂为增值税一般纳税人，2017年已缴纳增值税200万元，消费税300万元，城建税35万元，企业所得税50万元。2018年税务机关检查中发现该企业在2017年账簿上虚列成本费用150万元，请问对这种行为应如何界定、如何处罚。2、2016年第二季度，某税务所在调查摸底的基础上，决定对某行业的定额从7月起至12月适当调高，并于6月底下发了调整定额通知。某纳税户的定额由原来的4万元调整为5万元。该纳税户不服，说等到７月底将搬离此地，7月份的税款不准备缴了。7月17日税务所得知这一情况后，书面责令该纳税户必须于7月25日前缴纳该月份税款。7月20日，税务所发现该纳税户已开始转移货物，于是责令该纳税户提供纳税担保，该纳税户没有提供纳税担保，于是税务机关书面通知该纳税户的开户银行从其存款中扣缴了7月份的税款。问：（1）、你认为税务机关的行政行为是否合法？（2）、请你提出处理意见。3、某从事商品销售的个体户，自2012年起在某县某服装市场经营服装，2015年４月该市场拆迁。该个体户自2015年5月1日起搬至自已家中继续从事经营。同年７月中旬该县国税局在税务登记验证工作中发现其未办理税务登记变更手续，并少缴税款6000元。国税局遂责令其于7月25日前到国税局办理税务登记变更手续、缴纳未缴的税款6000元及相应的滞纳金500元。该个体户到期未申请办理变更手续，也未缴纳税款及滞纳金。7月26日该局再次发出限期改正通知书及限期纳税通知书，限7月30日前缴纳税款。该个体户逾期仍未履行。7月31日，经县国税局局长批准，该局书面通知开户银行冻结其相当于应纳税及滞纳金的存款，并对该个体户处以3200元的罚款。银行在接到通知后，拒绝执行税务机关作出的冻结税款决定。问：（1）某县国税局对个体户处以3200元罚款是否有法律依据？（2）指出某县国税局在执法过程中的违法行为。（3）对该个体户的开户银行，税务机关应如何处理？

56