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初级会计电算化教学指导书刖百一、背景财政部于2005年1月22日发布了新的《会计从业资格管理办法》，并于3月1日起施行。根据新的管理办法，财政部于2005年3月9日制定了新的《会计从业资格考试大纲》，对会计从业资格考试科目及内容做了重大调整。其中《初级会计电算化》这门课程，考试大纲有较大的变化。2008年6月对《会计从业资格考试大纲》做过一次修订。2009年10月对《会计从业资格考试大纲》又一次修订，对会计从业资格考试内容做了相应调整，《初级会计电算化》这门课程的大纲有了较大变化。二、《初级会计电算化》新考试大纲新考试大纲共分四章第一章会计电算化概述主要考核会计电算化的概念、发展；会计核算软件的概念、分类、功能模块、与手工核算的区别主要变化：会计电算化的发展阶段、电算化与手工核算的区别为新增内容第二章会计电算化的工作环境主要考核计算机系统的硬件系统、软件系统组成、计算机网络、计算机安全第三章会计电算化基本要求主要考核会计电算化法规基本制度、会计核算软件的要求第四章会计核算软件的操作要求主要考核会计电算化基本流程、账务处理模块基本操作、其他功能模块操作三、课程的性质、任务1.《会计电算化》是会计专业一门专业技术核心课程。2.课程的任务：通过对商品化财务核算软件的学习，了解财务核算软件的基本程序结构及基本数据流程，财务核算软件的种类及发展方向，熟悉商品化财务核算软件的基本操作，掌握财务核算软件的基本使用方法，进而可以进行财务核算软件日常操作和基本的维护工作。3.先修课程：会计学基础、计算机基础。4.课时数：80节理论课+120节实践学时=200节，这里只是理论课内容，两学期内完成教学任务。四、课程的基本要求1.课程总体目标：基本掌握会计电算化的基本原理，较系统、全面地了解和掌握财务核算软件的一般结构和功能，并培养动手能力和实际工作能力。达到或超过会计从业资格对会计电算化应用的基本要求。2.知识要求：了解会计电算化的特点、要求，掌握会计电算化的设计操作思路、财务软件基本应用方法、会计电算化管理制度。3.能力要求：用友等财务核算软件的具体操作及应用
11.实训要求：本课程拟通过以下内容的实训，以培养实践技能;分别对照使用用友财务核算软件的具体核算系统，设置不同企业类型的具体实务资料进行模拟训练。从开设企业账套到核算企业报表，整个流程由学生自主完成。2.课外作业要求：本课程要求学生能独立完成每一教学阶段所附的练习,包括判断题、选择题及实务题，并能独立认真完成作业，及时上交作业。3.考核要求：本课程为考试课，主要采取上机考试与平时作业考核相结合的形式第一章会计电算化概述一、本章概述本章主要介绍了会计电算化的概念和基本内容、阐述了会计电算化的意义。介绍了会计电算化的发展、以及会计电算化管理基础知识。二、教学目标1.能正确解释会计电算化的概念。2.了解会计电算化的发展过程及其发展趋势。3.掌握会计电算化岗位的划分。三、教学重点1.会计电算化的概念。2.会计电算化的任务和会计电算化工作的基本内容3.会计电算化的意义4.会计电算化的管理体制5.国外会计电算化的发展情况及我国会计电算化的发展情况。6.会计电算化的宏观管理和微观管理。四、教学难点1.国外会计电算化的发展情况及我国会计电算化的发展情况。2.会计电算化的宏观管理和微观管理。五、教学内容第一节会计电算化简介【本节要点】会计电算化的概念会计电算化的任务和会计电算化工作的基本内容会计电算化的意义会计电算化的管理体制一、会计电算化的概念（重点）1.会计电算化的概念提出
2“会计电算化”一词是1981年中国会计学会在长春市召开的“财务、会计成本应用电子计算机专题讨论会”上正式提出来的。会计电算化的基本含义，是指以电子计算机为主，将现代电子技术、信息技术、网络技术具体应用到会计业务处理工作中的会计信息系统。通俗地说，会计电算化就是应用计算机设备和配套的软件替代手工完成会计工作的过程。1.会计电算化是一门交叉学科会计电算化成为会计学的一个新兴分支，是一门融会计学、管理学、电子计算机技术、信息技术、网络通信技术为一体的交叉学科。2.“会计电算化”的两层含义：狭义的会计电算化是指以电子计算机(以下简称计算机)为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用。广义的会计电算化是指以实现会计工作电算化有关的所有工作，包括会计电算化软件的开发和应用、会计电算化人才的培训、会计电算化的宏观规划、会计电算化的制度建设、会计电算化软件市场的培育与发展等。二、会计电算化的任务和会计电算化工作的基本内容(-)基本任务：会计电算化的基本任务是:促进会计核算及管理水平的进步,提高工作效率，实现会计工作现代化,取得好的经济效益。具体任务包括：建立健全会计电算化组织机构和管理制度，加强会计人员的培训，建立会计电算化信息系统，并完成会计的各项工作。(二)工作内容：会计电算化的工作包括微观和宏观两个方面:宏观方面主要是对全国会计电算化工作的组织、推广和管理等，促进会计电算化工作的顺利开展；微观方面即基层单位的会计电算化工作，主要是组织本单位开展会计电算化工作，包括本单位制定规划、系统开展与改进、制度建设、运行管理等。主要包括以下内容：1.宏观方面(1)机构设置(2)推广运用商品化会计软件，加速会计电算化的进程。(3)会计电算化制度建设(4)会计核算软件的评审与应用(5)应用人员培训。2.微观方面(1)制定会计电算化工作发展规划。(2)电算化会计信息系统的建立。(3)制定会计电算化的管理制度。(4)使用与维护。(5)人员培训。三、会计电算化的意义1.会计电算化提高了会计数据处理的时效性和准确性，提高了会计核算的水平和质量，减轻了会计人员的劳动强度。(1)减轻了会计人员的劳动强度，提高了工作效率；(2)缩短了会计数据处理的周期，提高了会计数据的时效性；
3(3)提高了会计数据处理的正确性和规范性。1.会计电算化提高了企业现代化经营管理水平，使财务会计管理由事后管理向事中控制、事先预测转变，为管理信息化打下基础。四、会计电算化的管理体制（重点）1.我国会计电算化的管理体制财政部管理全国的会计电算化工作，地方各级财政部门管理本地区的会计电算化工作，各单位在遵循国家统一的会计制度和财政部门会计电算化发展规划的前提下，结合本单位具体情况，具体组织实施本单位的会计电算化工作。2.财政部管理会计电算化的基本任务制定会计电算化发展规划并组织实施；制定会计电算化法规制度，对会计核算软件及生成的会计资料符合国家统一的会计制度情况实施监督；促进各单位逐步实现会计电算化，提高会计工作水平：组织开展会计电算化人才培训【教学建议】会计电算化概念的理解是本节的重点，教师在详细讲解后，可以通过学生自主学习来了解会计电算化的任务和会计电算化工作的基本内容及会计电算化的意义。第二节会计电算化的发展【本节要点】国外会计电算化的发展情况我国会计电算化的发展情况一、国外会计电算化的发展情况发达国家计算机应用于会计领域是从20世纪50年代开始的，其最初的应用主要是职工工资核算。至今，会计信息系统仍是管理信息系统中发展最早、应用最广的系统，其发展大致经历了四个阶段。（-）成批处理阶段20世纪50年代，利用计算机代替手工操作成批处理数据，其基本特征是：程序和数据相互不独立，数据量大，无数据管理功能，数据依赖于程序，主要完成某一方面工作，如工资核算、材料核算等。这一阶段又称单项处理阶段。（二）实施处理阶段数据与程序之间有一定的相互独立性。以上两阶段统称电子数据处理阶段。（三）管理信息系统处理阶段20世纪70年代，进入管理信息系统处理阶段，逐步实现了经济信息的综合化、系统化、形成了计算机的管理信息系统。会计电算化作为企业管理的一个系统，成为整个管理信息系统的有机组成部分，共享系统的资源，在处理方式上，使用了数据库管理系统。（四）决策支持系统处理阶段20世纪80年代开始进入决策支付系统处理阶段。在数据处理方式上实现了完整的数据管理系统，建立了经济数学模型库，能为高层次提供接触方案和决策信息。在处理方式上，应用程序和数据均有最大的独立性，数据冗余最小，并可以无限扩张，建立网络构造及终端。二、我国会计电算化的发展情况(重点)
4(一)会计核算软件阶段商品化会计核算软件主要是以计算机替代手工会计核算和减轻会计人员的记账工作量为目标，其主要功能包括财务处理、报表生成、工资核算、固定资产核算、材料核算、销售核算。各模块独立运行，模块之间在结构关联上是松散的，没有形成一个系统整体，未能解决数据重复录入和数据一致性等问题。(二)财务管理软件阶段20世纪90年代中期，随着国内市场需求的扩大以及国际化进程的加速，国内各大软件生产厂家出于发展战略的考虑，先后推出了财务管理软件。财务管理软件面向了企业的中高层管理者，面向企业的高级财会财务人员、高级管理决策层，它是在会计电算化的基础上，利用会计核算的数据，借助财务管理软件的功能，帮助决策层和财务管理人员合理筹划和运用资金，节约成本和费用，提高经济效益。财务管理软件主要包括账务处理、工资管理、现金管理、固定资产管理、报表、财务分析、财务预测、财务控制、财务计划等，能够满足财务和管理需要。(三)ERP软件阶段1.ERP含义ERP(EnterpriseResourcePlanning)是20世纪90年代初期由美国著名的咨询公司GartnerGroup首先提出的，它是物料需求计划(MaterialRequire-mentPlanning,MRP)和制造资源计划(ManufacturingResourcesPlanning,MRPH)的基础上发展起来的更高层次的管理理念和模式。ERP系统集信息技术与先进的管理思想于一身，成为现代化企业的运行模式，反映时代对企业合理调配资源，最大化地创造社会财富的要求，成为企业的信息时代生存、发展的基石。ERP将企业的物流系统、财务系统、人力资源系统有机结合起来，记录、计算企业销售、生产、采购等各环节的长、中、短期计划，为各种管理，分析人员提供信息资料。它是功能模块不同于以往的财务管理软件，也不是单纯的财务管理，生产管理的组合，它不仅是用于生产企业的管理，而且可被许多其他类型的企业，如非生产、公益性的企业导入用于资源计划和管理。一般ERP软件提供了最重要的供应链管理、客户关系管理、销售自动化以及电子商务四个扩展功能，真正实现资源的综合运用。2.ERP的特点(1)计划的一贯性和可行性。(2)数据的统一和共享性。(3)灵活的决策应变性。(4)系统的模拟预测性。(5)物流、资金流的统一。3.ERP在财务会计中的应用无论传统的财务管理软件还是ERP软件，财务管理始终是核心的模块和职能。会计和财务管理的对象是企业的资金流，是企业运营效果和效率的综合体现，所以财务信息系统一直是企业实施ERP时关注的重点。现有的软件供应商在提供ERP时，都提供了具有强大的集成性的财务应用系统。【教学建议】本节以学生自主学习为主，重点掌握我国会计电算化发展情况。
5第三节会计电算化管理【本节要点】会计电算化的宏观管理会计电算化的微观管理一、会计电算化的宏观管理1.制定会计电算化发展规划2.制定会计电算化管理规章和专业标准3.大力抓好人才的培养4.推动会计电算化的发展需要理论研究的支持和指导二、会计电算化的微观管理(-)内部控制内部控制制度是为了保护财产的安全完整，保证会计及其数据正确可靠，保证国家有关方针、政策、法令、制度和本单位制度、计划贯彻执行，提高经济效益，利用系统的内部分工而产生相互联系的关系，形成了一系列具有控制职能的方针、措施、程序的一种管理制度。5.电算化会计处理系统对内部控制的影响(1)电子数据如会计报表等的输出是会计软件对原始数据的加工处理，并将结果存储在磁盘或者软盘中。所有的记账、会计报表的生成、预测等工作都由电脑完成。电脑输出数据的正确与否很大程度上取决于输入数据的准确度。(2)直接记录在电脑磁盘或光盘上的电子数据取代了手工会计环境下的纸质数据。(3)内部控制核心是人，因此控制操作人员的职能，也是会计电算化对内部控制提出的新要求。(4)会计电算化的最大载体是会计软件，会计软件在安装或者操作过程上出现任何问题，都可能导致系统中电子数据被破坏甚至丢失。因此，不仅要保存好相关的纸质数据文件,还要保存，保管好已存储在电子介质中各种会计数据和计算机程序。(5)网络的迅猛发展及其在财务中的进一步应用带来了层出不穷的新问题。6.会计电算化条件下内部控制的应对措施(-)建立岗位责任制(重点)会计电算化岗位是指直接管理、操作、维护计算机及会计核算软件的工作岗位，一般可以分为以下基本岗位：(1)电算主管：负责协调计算机及会计软件系统的运行工作。(2)软件操作：负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表和进行部分会计数据处理工作。(3)审核记账：负责对输入计算机的会计数据(记账凭证和原始凭证等)进行审核，操作会计软件登记机内账簿，对打印输出的账簿、报表进行确认。(4)电算维护：负责保证计算机硬件、软件的正常进行，管理机内会计数据。(5)电算审查：负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。此岗位可由会计稽核人员兼任。(6)数据分析：负责对计算机的会计数据进行分析，此岗位可由主管会计兼任。
6上述岗位中，软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位。会计电算化岗位及其权限设置一般在系统初始化时完成，平时根据人员的变动可进行相应调整，电算化主管负责定义操作人员的权限。具体操作人员只有修改自己口令的权限，无权更改自己和他人的操作权限。（三）操作管理（四）档案管理（重点）实行会计电算化的单位要建立健全会计电算化档案管理制度，主要内容包括：（1）采用电子计算机进行会计核算的单位应当保存打印出的纸质会计档案。具备采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等存储介质保存会计档案条件的，由国务院业务主管部门统一规定，并报财政部、国家档案局备案。（2）会计电算化档案包括机内会计数据、U盘等备份的会计数据，以及打印输出的会计凭证、账簿、报表等数据。（3）系统开发资料和会计软件系统也应视同会计档案保管。（4）会计电算化档案管理要求严格按照财政部有关规定，并由专人负责。（5）对会计电算化档案管理要做到防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会计档案应当备份，存放在不同的地点。（6）对采用存储介质保存的会计档案，要定期检查、定期复制，防止由于存储介质损坏而使会计档案丢失。对会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，保管截止日期是该软件停止使用或有重大更改之后5年。【教学建议】本节考点较细，教师可以通过让学生预习、题目检测等方式来完成知识的传授。第二章会计电算化工作的硬件环境一、本章概述本章主要介绍计算机的基础知识、网络知识及计算机安全与维护。二、教学目标1.掌握计算机的基础知识2.熟悉计算机网络基本操作技能3.了解计算机常见故障及检测三、教学重点1.计算机硬件知识2.计算机网络基本知识四、教学难点1.计算机硬件知识2.计算机安全与维护五、教学内容
7第一节计算机一般知识【本节要点】计算机的种类计算机的性能指标计算机的应用领域1946年2月，美国，ENIAC,用于弹道轨迹计算（军事目的）。一、计算机的种类（重点）（一）根据计算机操作对象分类1.数字电子计算机：是以数字和逻辑变量作为操作对象，它具有运算速度快、精确度高的特点。运算过程是按照程序的规定进行，自动化程度高，具有很强的通用性。通常所称的计算机是指数字计算机。2.模拟电子计算机：是以模拟变量，如电压、电流、温度、长度等连续物理变量为操作对象。（-）根据计算机的规模分类巨型机、大中型机、小型机、工作站、微机（个人机、PC机）。（三）根据计算机的用途分类通用机、专用机。二、计算机的性能指标1.运算速度是衡量计算机性能的一项重要指标。通常所说的计算机运算速度是指每秒钟所能执行的指令条数，一般用“百万条指令/秒”来描述。通常：mips微机：主频主频越高，运算速度就越快。2.字长字长越大，计算机处理数据的速度就越快。3.内存容量内存越大，处理速度就越快。4.外存容量外存（主要指硬盘）越大，可安装的应用软件就越丰富。三、计算机的应用领域（重点）1.科学计算2.数据处理：有以下三个发展阶段：电子数据处理（EDP）：以文件系统为手段管理信息系统（MIS）：以数据库技术为工具决策支持系统（DSS）：以数据库、模型库和方法库为基础3.计算机辅助系统计算机辅助设计（CAD-ComputerAidedDesign）计算机辅助制造（CAM-ComputerAidedManufacturing）计算机辅助教学（CAI-ComputerAidedInstruction）4.过程控制
81.人工智能（AI）2.网络应用【教学建议】本节知识点比较简单，可以让学生自主学习，教师提问来检验学习效果。第二节计算机硬件【本节要点】中央处理器内存储器外存储器输入设备输出设备计算机系统由硬件系统和软件系统组成。一、中央处理器1.CPU2.组成：控制器：指挥系统，从RAM中取出指令执行。运算器：算术运算、逻辑运算3.技术参数：（1）型号：486.586.Pentium>PentiumI、PentiumIRPentiumllkPentium4Core2duoCore2quad（2）主频：CPU工作的时钟频率。主频越高，速度越快。单位MHZ、GHZ»PentiumIII800中的800即为主频。4.CPU是衡量计算机性能的最重要的部件。二、存储器（-）内存储器又称主存储器。1.作用：在计算机内部，用于存放CPU待加工处理的数据、中间结果以及最后结果。2.分类：ROM（只读存储器）：系统信息、只读不写、关机（断电）后，信息不消失。RAM（随机存储器）：用户信息、可读可写、关机（断电）后，信息消失。Cache（高速缓存）：存放CPU经常处理的信息，从RAM中调入。3.存储容量：目前微机内存（RAM）容量一般为512M,1G,2G=4.内存容量的大小是衡量计算机性能的另外一个重要指标。
9（-）外存储器外存储器又叫辅助存储器1.作用：用于永久地存放大量的程序和数据。运行时，从外存调入内存。2.外存、内存、CPU之间的关系3.磁盘存储器：（1）软盘：大小和容量：3.5英寸、1.44MB特点：便于携带、容量小、读写速度慢。（2）硬盘：容量：40GB、60GB、80GB,常见160GB左右，现在容量更大容量计算：磁头数x柱面数x扇区数X512B特点：固定于主机箱中、容量大、读写速度快4.光盘：分类：只读光盘（CD-ROM）、一次写入型光盘（CD-R）、可擦写型光盘（CD-RW）。只读光盘（CD-ROM）：650MB光驱：数据传输率是衡量光驱的技术指标之-o150Kb/S为一倍速。目前40倍速以上。读写速度比较：硬盘〉光盘〉软盘5.移动存储设备（1）U盘：（基于USB接口）1GB2GB4GB8GB特点：体积小、即插即用、携带方便。（2）移动硬盘：（基于USB接口）20GB、40GB、60GB等特点：体积小、重量轻、携带方便。（3）存储卡：使用于数码产品（数码相机和MP3）上的存储设备。三、输入检出设备（重点）（~）输入设备L常用：鼠标、键盘、光笔、扫描仪。2.鼠标：主要有机械式和光电式。按外形分：两键鼠标、三键鼠标、滚轴鼠标、感应鼠标。3.键盘：微机必备的输入设备之一。分类：机械式按键和电容式按键。常用键：
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111）局域网（LAN）（几公里以内，单位内部或建筑物内）2）广域网（WAN）（数十公里以上，覆盖整个城市、国家等）3）城域网（MAN）（一个城市）1.按网络拓扑结构分类（重要）I）总线型2）星型3）环型4）网状型2.按网络通信介质分类计算机网络按通信介质分类，可分为双绞线网、同轴电缆、光纤网和无线网等。3.按频带占用方式分类计算机网络按信号频带占用方式分类，可分为基带网和宽带网等类型。4.按网络管理性质分类根据对网络组建和管理的部门和单位不同，常将计算机网络分为公用网和专用网等。二、计算机网络设备和网络协议（-）网络设备（重点）1.网络服务器及网卡1）网络服务器是为网络用户提供特定服务的计算机设备。分为：文件服务器和打印服务器2）网卡（网络接口卡或NIC卡）物理层和数据链路层工作2.中继器与集线器1）中继器物理层上运作2）集线器（Hub）集线器（又称Hub）作为一个集中设备，将各个客户机通过单一连接的方式连接到局域网上，一个集线器有多个端口用于直接连接客户机，另有一个或数个端口用于连接集线器到网络干线或其他有源网络部件。3.网桥与网关1）网桥连接两个不同类型的局域网数据链路层上运作2）网关连接局域网和广域网，广域网和广域网。OSI模型的任意一层工作4.路由器连接两个以上同类型的网络网络层上运作5.传输介质1）同轴电缆与双绞线
12同轴电缆：粗缆、细缆双绞线：既能传输模拟信号，也能传输数字信号。2）光纤主要用于广域网3）无线介质红外线、激光、微波使用最广泛的无线网络，抗干扰性最强。（二）、网络协议（重点）网络协议即网络中（包括互联网）传递、管理信息的一些规范。计算机之间的相互通信需要共同遵守一定的规则，这些规则就称为网络协议。1.IP地址及域名（1）IP地址的概念IP地址是为每台连接在因特网上的主机分配的一个在全世界范围内唯一的32位二进制地址。(2)IP地址的构成IP地址通常以圆点(半角句号)分隔的4个十进制数字表示，十进制数的范围是0~255。例:202.197.96.1(3)IP地址的分类A,B,C,D,E五类A类IP地址主要为大型网络而设计的，它的最高位是0,网络地址长度为7个二进制位。在一个A类网络中，所有相连网络主机前8位二进制数均相同，而主机地址则通过不同的后24位二进制数来表示。B类网络的最高位为10,它用前16个二进制数表示网络地址，主机地址则用了后16个二进制数位。C类网络的高位为110,它用前24个二进制数表示网络地址，主机地址则用了后8位二进制数位。(4)域名域名一种字符形式的地址，方便记忆。一般形式：主机名.单位名.类别型域名.最高层域名(顶级域名)例：www.sina.com.cn顶级域名通常以地理位置划分，表明主机所在的国家和地区。常见：cn代表中国。Au、jp、hk类别型域名通常说明所属的组织类型。常见：com、edu>gov、org、net对应关系：网络中的每台计算机都有•个唯一的IP地址，但不一定都有一个域名。必须事先在域名系统(DNS)中建立某个IP地址所对应的域名。网络系统只识别IP地址，当输入域名时，由网络中的域名系统将域名转换成IP地址，按地址找到主机并实现访问。2.TCP/IP协议(1)传输控制协议/互连网络协议(2)Internet的基础协议(3)使用IP地址
133.IPX/SPX协议(1)网际包交换/顺序包交换(2)局域网的基础协议(3)使用网卡的物理地址4.NetBEUI协议特别适合在“网上邻居”传送数据(三)构建WindowsXP对等网1.对等型网络的共享方式2.安装网络适配器3.配置网络协议4.安装网络客户端5.资源共享(四)互联网简介1.因特网概述(重点)因特网即国际互联网，也称Internet,是通过通信线路实现相连接的国际性计算机综合网络，它是当今世界上最大的国际性计算机互联网络，是广域网的一种。2.因特网应用（1）Web浏览（WWW）WWW是WorldWideWeb的缩写，称为万维网，也简称为3W或Web。它具有超文本和超链接的特点。（2）电子邮件（E-mail）凡是具有电子邮件地址的Internet用户都可以利用Internet发送或接收邮件。这些信件可以是纯文本，也可以含有图片、声音、动画，或者是其他程序产生的文件。（3）文件传输（FTP）文件传输协议（FileTransmissionProtocol,FTP）是最常用的文件传输程序，文件传输分为上载（Upload）和下载（Download）两种方式。（4）远程登录（Telnet）（5）全球新闻组（Usenet）（6）电子公告板（BBS）（五）IE浏览器简介1.启动2.窗口简介3.收发电子邮件（重点）1）使用网络服务器收发电子邮件2）使用OutlookExpress收发电子邮件【教学建议】本节应以网络操作为主，适用于在机房教学指导，以任务驱动方式组织教学
14第四节计算机安全与维护【本节要点】计算机的一般维护计算机常见故障及其检测计算机安全计算机病毒计算机安全防护基础知识一、计算机的一般维护（―）硬维护1计算机的工作环境1）适宜的温度和温度。（20〜25C）2）无粉尘污染。3）电源电压稳定。4）无震动冲动。5）静电干扰小。2.主机与显示器的维护3.键盘与鼠标的维护4.光驱与打印机的维护5.光盘的保护与维护（二）软维护1.系统备份2.数据备份3.磁盘管理4.预防计算机病毒二、计算机常见故障及检测（重点）（-）常见故障1.硬件故障1）接触不良的故障2）未正确设置参数3）硬件本身故障2.软件故障1）未安装驱动程序2）病毒引起故障（二）常见故障检测方法1.直接观察法2.插拔法3.交换法
15三、计算机安全（-）计算机安全的定义（-）信息安全的基本要求1.数据的保密性2.数据的完整性3.数据的可用性4.数据的可控性（三）计算机安全隐患及对策1.计算机主要安全隐患1）系统故障风险2）内部人员道德风险3）系统关联方道德风险4）社会道德风险5）计算机病毒2.保障计算机安全相应对策1）不断完善计算机安全立法2）不断创新计算机安全技术防火墙技术、信息加密技术等3）不断加强计算机系统内部控制与管理四、计算机病毒（重点）（-）计算机病毒定义及发展史定义:计算机病毒是一种人为蓄意编制的能够入侵计算机系统并可导致计算机系统故障的具有自我复制能力的计算机程序。（二）计算机病毒病毒结构、特征及分类1.计算机病毒结构（I）引导模块（2）传染模块（3）干扰破坏模块2.计算机病毒特性（1）感染性（2）寄生性（3）破坏性（4）隐蔽性（5）潜伏性3.计算机病毒分类（1）按其破坏程度划分1）良性病毒2）恶性病毒（2）按其寄生方式划分
161）操作系统型病毒2）外壳型病毒3）入侵型病毒4）混合型病毒5）电子邮件病毒6）宏病毒（word和excel文档）（三）计算机病毒病毒发现与检测（四）计算机病毒病毒清除与预防1.清除（1）方法：1）杀毒软件（KV3000,瑞星，金山毒霸）局限性：新病毒的出现无法检测，定期升级2）最彻底的清除方法：格式化2,预防管理层面、技术层面（五）网络病毒与黑客攻击五、计算机安全防护基础知识1.计算机安全认识误区2.日常上网安全防护3.安装及卸载杀毒软件注意事项4.个人安全意识的培养【教学建议】本节需理论与实践相结合，增添知识趣味性，让学生掌握本节知识。第三章会计电算化工作的软件环境一、本章概述现代会计以计算机应用软件为工具进行账务处理、财务管理和决策分析，对会计从业人员的要求进一步提高，从业人员必需懂得计算机的相关知识，这些知识包括：计算机硬件、计算机软件、操作系统、ofifce办公软件、计算机网络和计算机安全相关知识。本章主要介绍了计算机软件的概念、分类以及重点介绍了操作系统windowsXP的基础知识和基本操作和word,excel和基础知识和基本操作。二、教学目标1.理解计算机软件的含义分类；2.熟练掌握windowsXP,word2003.excel2003的基本操作；3.树立良好的学习心态和严谨的操作作风，为以后学习财务软件的操作打下坚实的基础。三、教学重点
171.计算机软件的定义、分类及各类软件的特点及适用范畴。2.windowsXP,word2003.excel2003中菜单，快捷键。3.windowsXP,word2003.excel2003的操作步骤和效果。四、教学难点实践操作知识转化为理论。五、教学内容第一节计算机软件基本知识【本节要点】系统软件应用软件计算机程序设计语言计算机软件是指在计算机硬件上运行的各种程序及相应的各种文档资料。根据用途和性能，计算机软件分为系统软件和应用软件两大类。一、系统软件系统软件是处于硬件与应用软件之间，为了有效地利用计算机的各种资源和方便用户使用计算机的一组程序。它为软件的使用和编制人员提供了一种优良的工作环境，以便用户能够在开发、使用和维护计算机系统中充分利用各种软硬件资源。这类软件一般由计算机硬件厂家或专业软件生产厂家提供。1.操作系统：作用：是软件系统的核心，用于管理计算机中的软硬件资源，最靠近硬件。常用的：Windows98/Windows2000/WindowsXP2.语言处理程序：包括：汇编程序、解释程序和编译程序。任务：将源程序翻译成计算机能执行的机器指令。3.数据库管理系统：关系型（最常用）、层次型、网状型小型：VisualFoxPro、Access大型：ORACLE、SQLSERVER、SYBASE数据库与会计软件联系紧密，会计软件必须有数据库支持。4.支持服务程序：二、应用软件计算机各种应用程序的总称。为了解决各类实际问题而设计的程序和相关文档称为应用软件。分类：公用应用软件：数据分析、统计分析、office办公软件。专用应用软件：专门用途的软件，如会计软件。三、计算机程序设计语言
18（1）机器语言：由机器指令（二进制）构成，可以直接执行，但比较难学。（2）汇编语言：由汇编指令（助记符）构成，翻译（汇编）之后方可执行。（3）高级语言：由语句（接近自然语言和数学公式）构成，翻译之后方可执行。常见的高级语言：BASIC、VisualBASIC、C++高级语言的翻译方式有两种：解释和编译【教学建议】以软件的定义范畴为基点展开对计算机软件的分类推理，适当加入计算机专业知识加强学生对软件的理解，以学生自主学习、展示为主要方式结合教师讲解拓展内容方式授课。第二节系统软件WindowsXP简介【本节要点】windowsXP的安装windowsXP的桌面windowsXP的基本设置windowsXP的文件及文件夹管理一、WindowsXP的界面WindowsXP安装的基本操作流程：首先修改BIOS的设置，设置为从光盘启动，然后选择安装分区（有些情况会对分区进行格式化），安装相应的文件，然后重新启动，安装相应的文件信息，最后完成安装。（一）WindowsXP的桌面桌面是启动WindowsXP后看到的整个屏幕界面。1.桌面图标：桌面左边是一些图标，即小图片。每个图标分别代表一个对象，如应用程序或文件夹。常见桌面图标：我的电脑网上邻居我的文档回收站2.开始菜单及任务栏（1）"开始”菜单的内容主要包括程序、文档、设置、搜索、帮助、运行、关闭计算机。（2）任务栏位于桌面底部。正在运行的程序在桌面上对应一个按钮，单击任务栏上的按钮可以切换不同的任务。（二）WindowsXP的窗口和对话框1.窗口:以“我的电脑"窗口为例介绍窗口元素的构成：标题栏
19菜单栏：绝大部分的操作命令工具栏：常用操作命令（按钮方式）地址栏属性区窗口内容状态栏1.对话框1）单击带有的菜单项，就会弹出对话框。对话框是用户与程序进行信息交流的窗口。2）对话框元素：选项卡、按钮、文本框、固定列表框、下拉式列表框、数值框、单选框、复选框3）窗口与对话框的联系与区别：联系：都可移动和关闭区别：对话框不能改变大小，即不能最大化和最小化。（三）Windows桌面操作1.使用开始菜单2.添加程序图标到桌面3.排列桌面图标4.调整任务栏的大小和位置（四）窗口进行操作（重点）1.打开及关闭窗口（注意多选题）1）打开窗口:两种方法2）关闭窗口:五种方法2.最大化、最小化及恢复窗口1）最大化按钮与还原按钮不能同时出现2）窗口最小化，表示窗口转入后台运行，并非关闭3.改变窗口大小4.移动及排列窗口1）移动窗口:鼠标法、键盘法2）排列窗口:层叠、横向平铺、纵向平铺5.切换窗口1）任务栏2）快捷键：Alt+Tab3）任务管理器：Ctrl+Alt+Del（五）菜单操作1.使用窗口菜单2.使用快捷菜单：桌面快捷菜单、文件快捷菜单二、WindowsXP的基本设置（一般了解）（一）设置任务栏开始菜单（~）设置日期和时间（三）设置WindowsXP桌面外观（四）设置键盘和鼠标（五）管理windows用户三、WindowsXP的文件管理（重点）（一）文件管理基本知识
201.文件和文件夹1）文件夹：Windows采用树型结构的文件夹来实施对文件的组织和管理，把不同用途的文件分别放在不同的文件夹中，文件夹下还可存放子文件夹和文件。文件夹也叫做目录。2）文件文件是一组逻辑相关信息的集合。任何程序和数据都是以文件的形式存储在磁盘上的。2.文件名与扩展名1）文件名的命名规则：主文件名：1〜255个字符（必须有）扩展名：1〜3个字符（可有可无）3个字符最常见表示文件的类型2）文件名中的符号：（1）文件名中不能出现下列字符：：Z\*?"<>1（2）文件名中常用符号为：英文数字汉字（3）举例：社会实践报告-l.doc工资单-2OO8-O3.xls3）文件名通配符：?：代表该位置上的任意一个字符*：代表该位置上的任意多个字符【例】某一磁盘有5个文件：Al.DOCA2.DOCA31.DOCBl.EXEB2.EXEA7.DOC表示前两个文件A*.DOC表示前三个文件*.EXE表示后两个文件*.*表示所有的文件4）WINDOWS下的常见扩展名：.txt文本文件.docWord文档.xlsExcel文档.pptPowerPoint文档,ico图标文件.gif/.bmp图形文件.dll系统文件.exe可执行文件.avi媒体文件.zip媒体文件.wav声音文件（二）浏览文件和文件夹1.我的电脑：2.资源管理器：（1）"我的电脑"窗口单击"文件夹"按钮。（2）窗口显示左窗格：以树状结构显示磁盘与文件夹的层次关系。+：含有子文件夹。右窗格：显示选中对象的内容。（三）管理文件和文件夹（重点）3.关于文件和文件夹操作的两个前提1）选择文件和文件夹
21（1）单个：单击要选择的对象。（2）连续多个：单击第一个按住shift同时单击最后一个。（3）非连续多个：单击第一个按住Ctrl依次单击要选择的对象。（4）全部："编辑"〉"全部选定"（Ctrl+A）。举例：2）执行操作命令（1）菜单法（2）工具栏法（3）快捷方式法（右键菜单）（4）快捷键法1.查看WindowsXP文件图标显示方式：五种图标排列方式：四种2.创建文件夹步骤：1）选择目标（磁盘或文件夹）2）执行"文件I新建I文件夹"命令。3）键入新文件夹名，然后按Enter键。举例：3.复制或移动文件或文件夹命令法：复制文件：1）选择目标（选取）2）复制：执行"文件度制"命令（复制）3）打开目的地（定位）4）执行"文件I粘贴”命令（粘贴）移动文件：1）选择目标（选取）2）移动：执行"文件I剪切"命令（剪切）3）打开目的地（定位）4）执行"文件I粘贴"命令（粘贴）快捷键：复制（Crtl+C）剪切（Crtl+X）粘贴（Crtl+V）剪贴板：内存的•块区域举例：4.重命名和删除文件或文件夹1）重命名文件或文件夹（1）选择目标（2）执行"文件I重命名"命令。（3）键入新文件夹名，然后按ENTER键。举例：键盘操作：两次单击
222）删除文件或文件夹（1）删除硬盘上的文件会被暂时放入"回收站"中。恢复：清空回收站：永久删除（2）步骤：a.选择目标b.执行”文件I删除"命令。（Del）c.显示"确认文件删除”对话框。d.单击"是"，文件被移到回收站中。（3）也可直接将文件拖放到"回收站"中举例：3）说明：若被删除的文件不放入回收站中可直接按Shifi+Del删除。1.文件和文件夹的属性1）通过"属性"对话框查看。2）常见属性：两种只读隐藏举例：2.搜索文件和文件夹1）搜索名字2）搜索位置3设置共享文件夹［操作综合练习］1.在D盘根文件夹下建立文件夹STU,在STU文件夹下建立S1和S2文件夹。2.搜索calc.exe文件，复制到D盘S1文件夹下。3.将S1文件夹下的calc.exe改名为cl.exe。4.将cl.exe复制到S2文件夹下,并改名为c2.exe。5.将S1文件夹下cl.exe删除，然后从回收站中恢复到原位置。6.将c2.exe设置为只读属性。（四）文件的备份与还原（五）使用回收站1.回收站：是硬盘上的一块区域。只有删除的硬盘上的文件才会存放其中。2.回收站的清空与还原。3.自定义回收站设置。【教学建议】本节应以操作为主，适用于在机房教学指导，以任务驱动方式组织教学第三节应用软件WORD2003简介【本节要点】Word2003的基本功能Word2003的窗口组成Word2003的文档编辑
23Word2003的字体格式设置Word2003的段落格式设置Word2003的表格操作Word2003的图文混排Word2003操作中的快捷键Word2003文字处理软件是Microsoft公司推出的Office办公软件中的一员。Office办公软件中还包括Excel(电子表格软件)、PowerPoint(幻灯片制作软件)、Access(小型数据库管理软件)、Outlook(电子邮件管理软件)等。1.功能：文字处理文档的编辑、排版、打印表格处理2.特点：界面直观、简单易学完善的编辑排版功能WORD2003工作窗口1.窗口元素：(1)标题栏(2)菜单栏：操作命令最全(3)工具栏：以命令按钮的形式给出了常用操作命令。默认：“常用”和“格式"工具栏,可根据需要显示或隐藏。(4)标尺水平标尺和垂直标尺普通视图下只显示水平标尺，页面视图下显示两种标尺。(5)文档编辑区插入点：闪烁的T光标(6)任务窗格(7)状态栏2.执行命令的方式：(1)利用菜单栏(2)利用工具栏(3)利用快捷菜单(右键菜单)(4)利用快捷键说明：(1)并不是所有的操作四种方式都可实现。(2)在介绍操作命令时，主要以前两种方法为主。一、Word2003基本操作(-)文档的新建与保存1.新建文档：(1)启动Word后，Won!将自动新建一个"文档l.doc"。
24(2)新建文档的三种方法。(文档2.doc文档3.doc)启动Word自动创建文档利用菜单利用工具栏1.保存文档作用：将文档由内存保存到外存中。在对文档进行处理的过程中，要养成随时保存文档的好习惯，以免因误操作或断电等原因而造成不必要的损失。(1)保存未命名的新文档：在弹出的"另存为"对话框中确定如下内容。三要素：保存位置：磁盘+文件夹文件名：保存类型：(doc)(2)保存已命名的文档：若对已有进行了修改等操作，可以再次进行保存。已有文档的保存操作保存在：原位置和原文件名说明：系统不提示"另存为"对话框，自动进行保存。(3)将当前的文档更名保存方法：菜单的"另存为"命令保存在：新位置或新文件名说明：系统提示“另存为”对话框，需确定新的保存位置或新文件名。(4)保存所有打开的文档Shifi+"文件”菜单下的"全部保存"命令(5)设置定时自动保存执行，，文件，，_，，选项，，命令(二)文档的打开与关闭1.打开文档：(1)作用：打开一个已存在的文档。由外存调入内存。(2)方法：三种(3)确定内容：在弹出的“打开“对话框中确定如下内容。查找范围：磁盘+文件夹文件名2.关闭文档：（1）作用：一个文档编辑完毕，就可以将其关闭，以方便其他文档的编辑。（2）方法：三种快捷键方式：Ctrl+F4（3）说明：若修改后的文档尚未存盘，在关闭文档时，系统将给出“是否保存"的提示信息。关闭文档窗口，并不关闭Word的应用程序窗口。（三）文本操作（重点）1.文档输入1）选择输入方法
252）确定插入点3）通过键盘输入内容自然段：两个回车符（段落结束符、段落标记）之间的文字被称作一个自然段。注意：（1）每行结尾时，自动换行（2）每段结束时，按回车键换行2.文本选择1）文本块：•个字、几个字、一句话、一段话、一篇文章都可看作是一个文本块。通常对文本块要进行整体操作（例：移动或复制）2）选取方法：（1）利用鼠标选择文本某些文字：Shift一行：单击多行：拖动一个自然段：双击整个文档：鼠标三击编辑-全部选定Crtl+A纵向选择文本：Alt（2）使用扩展模式选择文本进入扩展选取模式F8选取文本退出扩展选取模式ESC3）说明：（1）被选择的文本呈“反白"显示。（2）取消选择：单击文档的任何位置。3.文本操作1）插入/改写字符（1）插入/改写状态作用："插入"状态下，输入的字符将插入在插入点位置，后面的字符向后移动。"改写"状态下，输入的字符将取代原有字符。判断方法：状态栏中的“改写"两字灰色显示为"插入”状态，黑色显示为"改写"状态设置方法：双击"改写"按钮。按键盘上的"Insert”键。（2）插入字符"插入"状态下：（3）改写字符"改写"状态下：（4）在文档中插入特殊符号2）删除字符（1）删除字符插入点前：Backspace
26插入点后：Delete（2）删除一块文本3）复制文本（1）作用：（2）方法：使用鼠标拖动：Ctrl与键盘结合复制文本：Ctrl+Shift使用菜单命令复制文本：（①选择②复制③定位④粘贴）4）移动文本（1）作用：（2）区别：（3）方法：使用鼠标拖动：直接拖动与键盘结合复制文本：Ctrl使用菜单命令复制文本：（①选择②剪切③定位④粘贴）2.撤销、恢复和重复操作1）撤销操作：Ctrl+Z2）恢复操作：Alt+Shift+Backspace3）重复操作：Ctrl+Y二、WORD2003基本格式编排（ ）设置字体格式1.设置字符格式：字体、字号、字形等2.设置字符效果：阴影、上标、下标等3.字符格式的应用：（-）设置段落格式1.段落的对齐方式左对齐、两端对齐、右对齐、居中和分散对齐2.设置段落的缩进左缩进、右缩进、首行缩进和悬挂缩进3.设置段间距和行间距（三）添加边框和底纹1.添加边框1）文字边框（文字段落）2）页面边框（艺术型）2.添加底纹：（文字段落）（四）编号和项目符号1.自动添加项目和编号2.对段落顺序编号3.对文档应用多级符号（五）样式与模板样式就是一系列预置的排版命令，它不仅包括对字符的修饰，而且还包括对段落的修饰。样式分为字符样式和段落样式两种。
27任何Word文档都是以模板为基础的，模板决定了文档的基本结构和文档设置，包括页面设置、字体、段落格式、样式等。三、WORD2003排版技术（-*）页码及分页符1.插入页码2.自动分页3.手动分页1）菜单命令2）Ctrl+Enter（二）应用表格1.创建表格：1）使用“常用"工具栏创建（规则表）2）使用菜单命令创建（规则表）3）使用"表格和边框"工具栏绘制表格（不规则表）4）添加数据5）插入Excel电子表格2.设置表格：1）选定2）插入行、列3）插入单元格4）删除行、歹IJ、单元格5）移动或复制行、列6）合并和拆分单元格7）设置行高列宽3.美化表格：1）表格自动套用格式2）表格的对齐方式和文字环绕3）表格边框和底纹（三）图文混排4.使用图片1）插入图片2）编辑图片3）调整图片位置4）设置图片格式5.使用文本框1）创建文本框2）文本框的操作
281.使用剪贴画2.插入图示（四）绘图与使用艺术字3.绘图工具1）绘制基本图形2）为图形添加文字3）图形调整4.使用艺术字1）插入艺术字2）编辑艺术字【教学建议】本节应以操作为主，适用于在机房教学指导，以任务驱动方式组织教学第四节应用软件EXCEL2003简介【本节要点】EXCEL2003的功能EXCEL2003的界面组成EXCEL2003文件的基本操作EXCEL2003函数的使用EXCEL2003工作表的美化EXCEL2003图表的使用一、EXCEL2003基本操作认识三个基本概念：工作簿：Bookl.xls«由若干张工作表构成。工作表：默认3张分别是sheetI,sheet2,sheet3。由若干单元格组成。最多255张。单元格：行号（I，2,3...）和列号（A,B,C...）构成。表示时列号在前行号在后。例：B5（-）新建工作簿（-）区域的概念及基本操作（补充）5区域的概念及表示方法（1）概念：区域是指工作表中的单元格组，它是一组单元格。（2）使用目的：需对区域整体进行操作（求和或平均值等）。（3）表示方法：用区域符（冒号）将区域的两个对角的单元地址隔开，它表示的是两个对角单元之间所有的单元格。例：Al：C3C3：AlA3：ClCl：A36选择区域：（1）选定一个矩形区域。方法一：拖动例：选择Al：C4方法二：Shift
29例：选择Al：C4方法三：扩展选取模式（F8）例：选择Al：C4（2）选择整行、整列或全表。选择整行（整列）：单击行号（列号）例：选择第一行，选择第C列。选择若干行（若干列）：在行号（列号）上拖动鼠标。例：选择第一行到第四行，选择第A列到第C列。选择整个工作表：单击全选框或Ctrl+A例：选择整个工作表（3）选择不连续区域：Ctrl例：选择AI,B2,C3（4）释放选择区域：指向任一单元，单击。（三）在单元格中输入数据1.输入数值：（1）可以参加运算（2）输入注意问题：对齐方式：右对齐超长处理：科学计数法2.输入文本：（1）可以是字母、数字或符号（2）输入注意问题：对齐方式：左对齐超长处理：数字字符串：以‘开头3.输入日期和时间日期格式：分隔符-/时间格式：分隔符：4.在单元格中自动输入数据（1）自动填充数字序列（2）自动填充文字序列（四）公式的使用1.输入公式：必须以"="开头。2.编辑公式（五）函数的使用1.函数的语法2.函数的输入1）手工输入2）利用函数向导输入3）利用按钮输入3.使用数组函数（Ctrl+Enter+Shift组合键）4.函数的应用
30（1）求和函数SUM（2）求平均函数AVERAGE（3）求最大值函数MAX（4）求最大值函数MIN15）TODAY和NOW函数二、EXCEL2003工作表的美化（一）设置单元格中的文本格式利用“单元格”菜单中的“字体"页签。（二）设置单元格格式利用"单元格"菜单中的"对齐"页签。（三）设置边框与底纹利用"单元格"菜单中的"边框和图案"页签。（四）设置条件格式”格式条件格式"（五）设置特殊的数字样式利用"单元格"菜单中的"数字"页签。三、EXCEL2003中图表的应用（-）图表概述及类型1.图表概述1）嵌入式图表嵌入式图表通常是浮在工作表的上面，在工作表的绘图层中。2）图表工作表2.图表类型1）柱状图2）条形图3）折线图4）饼图5）XY散点图6）面积图7）圆环图8）雷达图9）曲面图10）气泡图11）股价图12）圆柱图圆锥图棱柱图（-）图表的创建1.使用按键创建2.使用图表工具栏3.使用图表向导［综合举例］1.启动Excel,并在第•个工作表中建立如下表格。2010年度阳光公司销售收入统计表
31单位：万元地区一季度二季度三季度四季度总收入平均收入东部200300400350西部30040045036()南部400500520430北部3604804603801.表格计算。总收入：求和平均收入：求平均值2.表格格式化。（1）字符格式化：标题：黑体、20号、合并居中单位行：楷体、12号、合并右对齐表格第一行、第一列：楷体、14号、加粗、居中（2）数字格式化：字体字号：Tohama,12号、倾斜对齐：右对齐：数字格式：货币形式（保留一位小数、人民币货币符号）（3）表格格式化：行高、列宽：调整成适当加表格边框、外边框为粗边框。第一行和最后一行加灰色底纹。4将表格四个地区四个季度数据生成柱状分析图放于工作表下方。5.将此工作表改名为“2010年销售统计表”。6.将Sheet2和Sheet3工作表删除。7.将当前工作表复制一份并改名为“2011年销售统计表"。8.将此工作簿文件保存到D:\TEMP下，名字为“销售统计表.xls”。【教学建议】本节应以操作为主，适用于在机房教学指导，以任务驱动方式组织教学。第四章会计软件概述一、本章概述会计信息系统的功能结构，主要考虑的是一个完整的会计信息系统由哪几个模块构成，每个模块完成哪些功能，以及各子系统之间的相互关系等，在使用用友软件之前，必须充分理解用友软件的数据流程，才能决定应该购买哪些模块。二、教学目的掌握会计软件的基本概念
32三、教学重点会计软件的发展、会计核算软件的相关规定和功能模块、会计核算软件运行前的准备、初始化四、教学难点会计核算软件的相关规定和功能模块、会计核算软件运行前的准备、初始化五、教学内容第一节会计核算软件概述【本节要点】会计核算软件的概念会计核算软件的分类会计核算软件的选择会计核算软件与手工会计核算的关系一、会计核算软件的基本概念（重点）会计核算软件是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能模块的软件，如账务处理、固定资产核算、工资核算软件等，均可视为会计核算软件。企业应用的企业资源计划（ERP）软件中用于处理会计核算数据部分的模块，也属于会计核算软件范畴。会计核算软件是由模块、数据库和会计软件文档三部分构成。二、会计核算软件的分类（重点）按开发目的和适用范围划分：通用会计核算软件和专用会计核算软件通用会计核算软件一般是指由专业软件公司研制，公开在市场上销售，能适应不同行业、不同单位会计核算与管理基本需要的会计核算软件。目前，我国的通用会计核算软件以商品化软件为主。专用会计核算软件是指由使用单位根据自身会计核算与管理的需要自行开发或委托其它单位开发，专供本单位使用的会计核算软件。按会计信息共享程度不同分为单用户会计核算软件和多用户会计核算软件。三、会计核算软件的选择会计核算软件是电算化会计系统的核心，其性能如何直接关系到电算化工作效果。目前,会计核算软件的选择有通用（商品化）会计核算软件、专用会计核算软件两种。1.会计核算软件的合法性会计工作应当遵循国家会计法律、法规和相关会计准则的规定，作为单位开展会计电算化工作所使用的会计核算软件也不例外。2.会计核算软件的功能是否满足本企业业务处理要求3.会计核算软件的性能特点会计核算软件的性能特点主要包括会计核算软件的安全稳定性、易使用性以及会计核算软件设置的开放性与可扩展性。
331.软件公司的发展前景和售后服务四、会计核算软件与手工会计核算的关系（-）联系与区别1、会计核算软件与手工会计核算的相同点1）目标一致。无论是手工会计核算还是会计核算软件，其最终目标都是为了加强经营管理，提供准确及时的与决策相关的会计信息，参与企业经营决策，提高经济效益。2）遵守共同的会计准则和会计制度。会计法规是进行会计工作的法律依据，会计准则和会计制度是指导会计工作的规范。会计法规不能因为约束对象所使用的操作工具或操作手段的改变而改变，因此两者均须遵守会计法、会计准则、会计制度及其他相关的法规和政策。3）遵守共同的基本会计理论和会计方法。二者的基本会计理论和方法是一致的。如复式记账的原理、计提固定资产折旧的方法等。4）会计数据处理流程大体一致。在对会计数据进行处理时，会计核算软件和手工会计核算都具有以下共同的处理流程：（1）从经济业务出发，根据原始凭证编制记账凭证，并对凭证进行审核。（2）根据记账凭证登账。手工和计算机登记账簿时，均根据输入并审核过后的凭证生成账簿，实质上都是为了存储记录资料。（3）对数据进行加工处理。具体表现为手工核算操作时的大量过账分录业务，在电算化操作时由计算机程序自动执行；手工汇总与对账的操作，在会计核算软件中则是由计算机完成各种运算及查询的。根据实际情况，由于采用了计算机处理，账账核对及账证核对等手工核算中的步骤取消了。但会计核算软件的数据处理流程，从本质上讲，还是模仿手工会计核算的流程实现的，因此我们说两者的会计数据处理流程基本相同。2.会计核算软件与手工会计核算的区别1）会计核算工具不同。手工会计核算：主要是算盘、计算器、纸、笔等，需要人工操作才能完成计算工作。会计核算软件：是一个人机结合的系统，其最大的特点是使用电子计算机来处理会计数据。计算机可按预先设置的会计软件，自动完成会计数据处理工作。2）会计信息载体不同。手工会计核算:纸张为载体会计核算软件:磁介质存储的数据文件为主，以计算机输出的纸介质凭证、账簿、报表为辅的形式。3）记账规则不完全相同。（1）账簿的存在方式不同（2）账簿修改和结账方法不同4）账务处理流程类型存在差别。手工会计核算：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记账核算形式、日记总账核算形式等。
34在会计核算软件环境下，存在两种方案：（1）将手工的程序移植过来，但处理过程发生了变化，兼容了多种核算形式；（2）完全理想的全自动化处理程序，即会计凭证磁性化（或条形码）。5）内部控制方式不同。会计核算软件中，对手工的内部控制方式作了必要的改变，有的已经取消，如账证核对,账账核对，账表核对的控制方式，已经不再存在，强调输入的严密控制；保留了签字、盖章等控制；增设了权限、序时等控制方式。6）会计机构和人员分工不同手工会计核算下，会计岗位一般分为出纳、工资、材料、固定资产和成本等若干工作岗位，进行具体的业务核算，并设专人负责记账、编制报表工作，人员也是专职会计人员。会计核算软件中，会计岗位划分为录入、审核、维护等岗位，人员构成也将由会计专业人员、计算机软硬件及操作员等组成。（二）会计核算软件替代手工记账的任务和条件1.任务广义的任务是会计电算化首先要达到的目标，目前只能部分替代手工记账，一般包括工资、账务处理、往来核算和会计报表等内容。狭义的含义及任务是指从手工会计数据处理方式向计算机会计数据处理方式的过渡阶段，即脱离手工会计核算工作的过程，是一个单位会计电算化工作的起点，其主要任务是完成数据整理、初始化、计算机与手工并行和甩账验收等工作。2.条件计算机替代手工记账的基本要求：大前提：计算机与手工进行会计核算双轨运行3个月以上，计算机与手工核算的数据相一致，且软件运行安全可靠：其次要求打印输出的证账表格式必须正确，签名盖章必须齐全。（1）配有专用的或主要用于会计核算工作的计算机或计算机终端。（2）配有与会计电算化工作需要相适应的专职人员，其中上机操作人员已具备会计电算化初级以上专业知识和操作技能，取得财政部核发的有关培训合格证书。（3）建立健全内部管理制度，包括岗位分工制度、操作管理制度、机房管理制度、会计档案管理制度、会计数据与软件管理制度等。【教学建议】本节主要让学生理解会计核算软件与手工会计核算的异同，及软件优势，并激起学生学习会计核算软件的热情。第二节会计核算软件的相关规定和功能模块（重点）【本节要点】基本功能及主要功能模块会计核算软件的相关规定《会计法》规定，使用电子计算机进行会计核算的，其软件及生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度规定；会计账簿的登记、更正应当符合国家统一的会计制度的规定。按照《会计法》的规定，财政部制定并发布了《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》、《会计电算化工作规范》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》等一系列相关的国家统一的会计制度。对单位使用会计核算软件、软件生成的会计资料、采用电子计算机替代手工记账、电算化会计档案保管等会计电算化工作作出了具体规范。
35一、会计核算软件的相关规定(重点)(一)会计核算软件的基本要求根据《会计法》和国家统一的会计制度规定，会计核算软件设计、应用、维护应当符合以下基本要求：(1)会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的规定，保证会计数据合法、真实、准确、完整，有利于提高会计核算工作效率。(2)会计核算软件应当按照国家统一的会计制度的规定划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表(3)会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，可以同时提供少数民族或者外国文字对照。(4)会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能。(5)会计核算软件应符合《信息技术会计核算软件数据接口》(GBb19581-2004)国家标准的要求。(6)会计核算软件在设计性能允许使用范围内，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。(7)会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能。(8)若单位修改、升级正在使用的会计核算软件，改变了会计核算软件的运行环境，应当建立相应的审批手续。(9)会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务。重点理解(2)(3)(4)(7)点(二)会计数据输入功能的基本要求(1)会计核算软件应当具备几个初始化功能：1)输入会计核算所必需的期初数字及有关资料，包括总分类会计科目和明细分类会计科目的名称、编号、年初数、累计发生额及有关数量指标等；2)输入需要在本期进行对账的未达账项：3)选择会计核算方法，包括记账方法、固定资产折旧方法、存货计价方法、成本核算方法等，会计核算软件对会计核算方法的更改过程，在计算机内应当有相应的记录；4)定义自动转账凭证，包括会计制度允许的自动冲回凭证等；5)输入操作人员岗位分工情况，包括操作人员姓名、操作权限、操作密码等；6)提供必要的方法对输入的初始数据进行正确性校验。(2)应当具备输入记账凭证的功能。(3)对记账凭证编号的连续性应当进行控制。(4)下列数据输入应有必要的提示功能：1)正在输入的记账凭证编号是否与已输入的机内记账凭证编号重复；2)以编号形式输入会计科目，应当提示该编号所对应的会计科目名称；3)正在输入的记账凭证中的会计科目借贷双方金额不平衡，或没有输入金额，应予以提示并拒绝执行；4)正在输入的记账凭证有借方会计科目无贷方会计科目，或者有贷方会计科目无借方会计科目的，应予以提示并拒绝执行。
365)正在输入的收款凭证有借方科目不是“现金”或“银行存款”科目、付款凭证贷方科目不是“现金”或“银行存款''科目的，应予以提示并拒绝执行。(5)对已经输入但未登记会计账簿的机内记账凭证，应提供修改和审核的功能，审核通过后，不能再对机内凭证进行修改。(6)对同一张记账凭证，应当对审核功能与输入、修改功能的使用权限进行控制。(7)发现已经输入并审核通过或者登账的记账凭证有错误的，应当采用红字凭证冲销法或者补充凭证法进行更正，红字可用负号“一”表示。(8)采用直接输入原始凭证由会计核算软件自动生成记账凭证的，在生成正式机内记账凭证前，应当进行审核确认。(9)由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据的，应当经审核确认后生成记账凭证。(三)会计数据输出功能的基本要求(1)应当具有对机内会计数据进行查询的功能。(2)应当按照国家统•的会计制度规定的内容和格式打印输出机内原始凭证、记账凭证、日记账、明细账、总账、会计报表。(3)总分类账可以用总分类账户本期发生额、余额对照表替代。(4)在保证会计账簿清晰的条件下，计算机打印输出的会计账簿中的表格线条可以适当减少。(5)对于业务量较少的账户，会计软件可以提供会计账簿的满页打印输出功能。(四)会计数据处理功能的基本要求(1)应当具有根据审核通过的机内记账凭证及所附原始凭证登记账簿的功能。(2)应当具有自动进行银行对账并自动生成银行存款余额调节表的功能。(3)应当具有机内会计数据按照规定的会计期间进行结账的功能。(4)结账前，应当自动检查本期输入的会计凭证是否全部登记入账，全部登记入账后才能结账。(5)结账后，不允许再输入上一会计期间的会计凭证。(6)应当具有自动编制符合国家统一会计制度规定的会计报表功能。对于根据机内会计账簿生成的会计报表数据，会计软件不能提供直接修改功能。(7)应当具有确保会计数据安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除功能。二、基本功能及主要功能模块(一)会计核算软件的基本功能会计核算软件的基本功能是指会计核算软件必须具备功能和完成这些功能的基本步骤，它包括会计数据输入、会计数据处理、会计数据输出、会计数据存储。(二)会计核算软件的基本功能会计核算软件的功能模块，是指会计核算软件中能够相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能的各个部分。会计核算软件一般分为账务处理、应收/应付款核算、工资核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、成本核算、会计报表生成与汇总、财务分析等模块。其中，账务处理模块是核心模块，该模块以记账凭证为接口，与其他模块有机联系在一起。会计核算软件的功能模块也经常被称为子系统或系统。1.账务处理子系统账务处理子系统是会计核算软件的核心模块，该模块以记账凭证为接口与其他功能模块有机地连接在一起，构成完整的会计核算系统，以完成全部记账、算账、对账、转账、结账工作。2.工资核算子系统
37工资核算子系统完成工资的计算、工资费用的汇总和分配等工作，生成工资结算单、工资条、工资结算汇总表、工资费用分配汇总表、职工福利费计提分配表等，并自动编制机制转账凭证传递给账务处理子系统。部分工资子系统还具备考勤管理和个人所得税计算功能。1.固定资产核算子系统固定资产核算子系统实现固定资产卡片管理、固定资产增减变动核算、折旧的计提与分配等，生成固定资产卡片、固定资产统计信息表、固定资产登记簿、固定资产增减变动表、固定资产折旧计提表，并自动编制机制转账凭证供账务处理子系统使用。2.存货核算子系统存货主要包括原材料和产成品两类，也包括外购商品。存货核算子系统的功能可概括为四个方面：（1）及时、准确地反映采购业务的发生、货款的支付及存货的入库情况。（2）正确反映存货的收发结存数，提供存货的库存动态状况，及时反馈各种积压和短缺存货信息，生成存货明细账、存货库存信息表等。（3）根据各部门各产品领用材料（存货）情况，自动进行材料费用的分配，生成材料费用分配表。对于供销售的存货要计算销售成本。（4）自动编制机制转账凭证传递给账务处理子系统和成本核算子系统。3.成本核算子系统成本核算子系统实现了各种费用的归集和分配，能及时、准确地计算出产品的总成本和单位成本，并自动编制机制转账凭证供账务处理子系统使用。4.销售核算子系统销售核算子系统一般要和存货中的产成品核算相联系，实现对销售收入、销售费用、销售税金、销售利润的核算，生成销售明细账、发出商品明细账、应收账款明细账、销售费用明细账、销售成本明细账、销售收入、税金、利润汇总表、销售利润明细表等，并可自动编制机制凭证供账务处理子系统使用。5.应收、应付款项子系统应收账款子系统完成各应收账款的登记、冲销工作，可以动态地反映各客户信息和应收账款信息，并进行账龄分析和坏账估计。对于工业企业，应收账款子系统也可与销售核算子系统合并为一个子系统。应付账款子系统完成各应付账款的登记、冲销及应付账款的分析预测工作，及时反映各流动负债的数额及偿还流动负债所需的资金。6.报表子系统报表子系统实现各种会计报表的定义和编制，并可进行报表分析和报表汇总。该系统生成的会计报表包括对外会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表）和对内管理用会计报表。7.财务分析子系统财务分析子系统是财务管理的重要组成部分，是利用已有的财务数据，运用各种专门的分析方法，对账务数据作进一步的加工、整理、分析和研究，从中提取有用信息，对企业的财务状况、经营成果及未来前景进行评测，为决策提供依据。（三）会计核算软件各子系统之间的联系•个完整的企业会计软件可分解成若干个子系统，子系统相互作用、相互信赖的关系主要表现为控制联系和数据传递联系两种。控制联系：控制联系就是一个子系统的状态输出对另一个子系统的状态、行为产生影响。数据传递联系：数据传递联系是指一个子系统的数据输出作为另一个子系统的数据输入，供其加工处理，实现数据共享。会计软件子系统间的关系主要表现为数据传递关系。
38【教学建议】本节主要介绍会计核算软件的相关规定和功能模块，可采用分组讨论的方法由各组代表展示，最后由教师总结归纳的方法来完成。第三节会计核算软件运行前的准备【本节要点】会计核算软件的安装初始化前的工作准备一、会计核算软件的安装二、初始化前的工作准备（-）整理手工会计业务数据1.重新核对各项凭证和账簿，做到账证、账账、账实相符。2.整理各账户余额。如果是在年初建账，只需整理各账户期初余额：如果是在年中某月建账，须整理出以前各月各账户的发生额。3.清理往来账户和银行账户。（二）确定业务处理基本原则1.业务处理基本信息2.业务处理基本规则3.每个子系统的启用时间和初始化设置的先后顺序（三）建立会计账户体系并确定编码会计账户体系是会计核算的基础，整个会计核算系统都是以会计账户体系为基础建立的。建立会计账户体系从一级会计科目开始，逐级设置明细科目。设置会计科目时应遵循以下原则：1.符合财政部和有关管理部门的规定。2.满足本单位会计核算与管理的要求。3.满足会计报表的要求，凡是报表所用的数据，如果需要从账务处理系统中取数，必须设立相应的科目。4.要保持体系完整，不能只有下级科目而没有上级科目。5.要保持科目的相对稳定性。6.要考虑与子系统的衔接。凡是与其他各子系统有关的科目，在整理时应将各子系统中的核算大类在账务处理系统中设为最底层科目。【教学建议】本节在安装上可以演示法教学，在电算化之前的资料整理方面多举例手工会计方面的知识。第四节会计核算软件的初始化【本节要点】系统管理初始化设置说明：本课程下面讲解的软件操作部分，采用用友通10.3版本（1）此版本与正式考试中使用的会计软件版本接近（2）此版本含有2007年新准则科目
39一、系统管理（-）启动并注册系统管理1.两种身份：注册系统管理的两种身份。系统管理员（Admin）和账套主管。系统管理员（Admin）和账套主管的区别：系统管理员负责整个系统的总体控制和维护工作，可以管理该系统中所有的账套。以系统管理员身份注册进入后，可以进行账套的建立、引入和输出，设置操作员和账套主管，设置和修改操作员的密码及其权限等。账套主管负责所选账套的维护工作。主要包括对所选账套进行修改、对年度账进行管理（包括创建、清空、引入、输出以及各子系统的年末结转、所选账套的数据备份），以及该账套操作员权限的设置等。2.演示数据：以admin的身份注册系统管理。3.操作演示：（二）账套管理1.建立账套1）含义：账套指的是一组相互关联的数据.一般可以为企业中每一个独立核算的单位建立一个账套，系统最多可以建立999套账。账套管理包括建立账套、修改、引入和输出。2）内容：账套参数：账套号、账套名、单位性质、会计科目编码方案等。3）演示数据：（1）账套信息账套号：666账套名称：湖南启明科技公司账套路径：（默认）启用会计期：2009年01月（2）单位信息单位名称：湖南启明科技公司单位简称：启明科技（3）核算类型记账本位币：人民币（RMB）企业类型：工业行业性质：2007新会计制度科目账套主管：demo是否按行业性质预置科目：否（4）基础信息客户是否分类：否供应商是否分类：否存货是否分类：否
40有无外币核算：有(5)编码方案科目编码级次：42222其他编码级次采用默认值。(6)数据精度默认(7)系统启用启用总账子系统4)操作演示：1.修改账套运行一段时间后，如果发现账套的某些信息需要修改补充，可以通过修改账套功能来完成。2.输出账套由于计算机在运行时经常会受到来自各方面因素的干扰，如人、硬件、软件或计算机病毒等因素，有时会造成会计数据被破坏。账套输出就是将会计软件应用系统所产生的数据备份到硬盘、软盘或光盘保存起来。3.年度账管理用户不仅可以建立多个账套，而且每个账套还可以存放不同年份的会计数据，这样，对不同核算单位、不同时期的数据只需要设置相应的系统路径，就可以方便地进行操作。年度账管理包括年度账的建立、清空、引入、输出和结转上年数据。二、初始化设置(-)用户设置1.角色管理2.用户管理1)内容用户是指有权登陆系统，对应用系统进行操作的人员，即操作员。2)演示数据：编号：11姓名：刘伟口令：1编号：22姓名：王宁口令：23)操作演示：3.操作员权限设置1)内容：操作员权限设置又称为财务分工，即设置允许操作使用本系统的操作人员姓名及操作权限。2)操作员权限划分的基本原则(1)不相容的职权必须分隔。(2)不相容的岗位必须分隔。(3)不同的处理层次一般分隔。(4)需重点保证数据安全的工作与其他工作分隔。(5)其他制度特别规定需要分离的应该分隔。(注意教材中的举例)
413)演示数据：刘伟一账套主管，具有系统所有模块的全部权限。王宁一会计，具有“总账”、“财务报表”模块的全部操作权限。4）操作演示：（二）会计科目设置原则：（1）必须满足会计报表的要求，凡是报表所用的数据，如果需要从账务处理系统中取数，必须设立相应的科目。（2）必须保持科目与科目间的协调性与体系完整性。不能只有下级科目而没有上级科目。（3）要保持科目的相对稳定性。（4）要考虑与子系统的衔接。凡是与其他各子系统有关的科目，在整理时应将各子系统中的核算科目设置为末级科目。1.方式：（1）直接采用原有科目设置此方法采用与手工一致的方式（2）根据电算化的特点进行科目调整（即部分科目采用辅助核算）1）举例1：手工核算下：应收账款——A公司——B公司——C公司计算机方式下：只设置应收账款一级会计科目，并将其指定为“客户往来”辅助核算，将其原来的明细科目在客户档案中设置。2）用友软件中辅助核算的种类：单辅助核算（五种）：部门核算（管理费用）个人往来（其他应收款）客户往来（应收账款）供应商往来（应付账款）项目核算（在建工程、主营业务收入、主营业务成本）复合辅助核算（五种）：部门客户、部门供应商、客户项目、供应商项目和部门项目3）综合举例：（详见讲义）表7-1表7-2表7-1
42科目设置科目编码科目名称113应收账款11301甲厂11302乙厂.
4311111911901119010111901021190103।।।其他应收款应收职工借款张三李四王五1।1211210112102।1材料采购煤炭焦炭1।16916901169010116901010116901010216902169010201।1在建工程工程物资铸造车间铸造车间扩建工程铸造设备安装金工车间机加工段设备安装1।52152101521010152101025210103।।।1管理费用办公费办公室财务处审计处111在使用总账系统进行会计核算时，科目设置科目如表7-2所示（详见讲义）表7-2辅助核算科目设置科目编码科目名称辅助核算113।应收账款1客户往来1।1191其他应收款1其他往来11901।应收职工借款1111।121।1材料采购1项目核算1।1691在建工程116901।工程物资1部门项目115211管理费用152101।।।办公费111部门核算1112.内容：
44（1）科目编码1）要具有唯一性2）适合计算机识别和分类处理3）简单明了4）要尽量减少位数5）要有一定的拓展性6）输入时要使用全编码7）举例：科目编码方案4-2-2-2-2级次（几级）：5级级长（每级位数）：1级：4位（财政部规定）2〜5级：2位（企业自定）应交税费（2221）——应交增值税（01）——进项税额（01）22210101——销项税额（02）22210102——应交所得税（02）222102（2）科目名称1）只输入本级科目名称2）可以是汉字，可以是西文字符，但不能为空（3）科目类型即按会计科目性质对会计科目进行划分。按照会计制度规定，科目类型分为五大类，即资产、负债、所有者权益、成本、损益。新准则中增加了金融企业的共同类。财政部规定的一级科目编码的第一位，即科目大类代码为：“1=资产”，"2=负债”，“3=金融企业共同类”，"4=所有者权益”，“5=成本”，“6=损益”。（4）助记码（5）账类1）主要有个人往来、客户往来、供应商往来、部门核算、项目核算等2）银行账和日记账辅助核算（6）计量单位表示该科目既核算金额又核算数量。（原材料等）（7）外币名称表示该科目要进行外币核算（即核算人民币金额同时也核算外币金额）（8）账页格式即根据会计核算的需要对会计账簿进行格式定义，账页格式一般有金额式（三栏式）、外币金额式、数量金额式、数量外币式等种类。3.注意事项（1）先建一级科目，再建下级科目；（2）已使用的科目本年度不能删除；（3）科目一经使用，只能增加同级，不能增加下级；（4）银行存款的明细科目按银行存款账户设置；（5）个人往来科目的建立（见教材举例）；1）与手工核算同样的方法2）只设总账科目，并设置个人往来辅助核算，个人信息建立在个人档案中（本演示数据按此法设置）
453)总账科目下设置划分业务类型的二级科目，并设置个人往来辅助核算(6)单位往来科目的建立；(7)部门核算科目的建立；(8)项目核算科目的建立。4.演示数据：(1)会计科目及2009年1月份期初余额表(表见讲义)科目名称辅助核算科目类型方向币别计量期初余额库存现金(1001)日记资产借3000银行存款(1002)资产借127000工行存款(100201)银行日记资产借82000中行存款(100202)银行日记资产借美元45000应收账款(1122)客户往来资产借40000其他应收款(1221)个人往来资产借2000库存商品(1405)资产借145000硬件(140501)数量核算资产借台80000软件(140502)资产借65000固定资产(1601)资产借258000累计折旧(1602)资产贷75000短期借款(2001)负债贷45000应付账款(2202)供应商往来负债贷35000应交税费(2221)负债应交增值税(222101)负债进项税(22210101)负债销项税(22210102)负债实收资本(4001)权益贷300000本年利润(4103)权益贷利润分配(4104)权益贷未分配利润(410401)权益贷125000主营业务收入(6001)损益贷主营业务成本(6401)损益借销售费用(6601)损益借管理费用(6602)损益借工资(660201)部门核算损益借办公费(660202)部门核算损益借差旅费(660203)部门核算损益借其他(660204)部门核算损益借(2)辅助核算科目涉及的基础档案1)部门档案部门编码部门名称部门编码部门名称1综合部2财务部3市场部
462）职员档案职员编号职员名称所属部门101李方综合部201刘伟财务部202王宁财务部301赵达市场部302马南市场部3）客户档案客户编码客户名称客户简称地址邮政编码001北京育培中学育培中学北京市海淀区朝阳路1号100011002广州力宏公司力宏公司广州市和平区胜利路2号6000664）供应商档案供应商编码供应商名称供应商简称地址邮编001北京华远有限公司北京华远北京市东城区迎宾路3号100022002珠海光大软件公司珠海光大珠海市新华区南京路4号7000775）外币及汇率币符：USD；币名：美元；固定汇率1：6.8。6）结算方式结算方式编码结算方式名称票据管理1现金否2支票否3其他否4.操作演示：进入用友通会计科目设置基础档案设置（三）凭证类别设置（重点）1.内容：1）不分类别：通用记账凭证2）分类别：收款凭证、付款凭证、转账凭证；现金凭证、银行凭证、转账凭证；现金收款凭证、现金付款凭证、银行收款凭证、银行付款凭证、转账凭证。2.演示数据（表格参见讲义）凭证类别限制类型限制科目收款凭证借方必有1001,1002付款凭证贷方必有1001,1002转账凭证凭证必无1001,10023.操作演示：（四）期初余额录入（重点）1.内容：（1）总账科目期初余额录入
47（2）辅助核算科目期初余额录入1.注意事项：（1）余额从末级科目开始录入（2）录入完毕，系统自动进行校验2.演示数据：（详见讲义）（1）总账期初余额表（见“会计科目及期初余额表”）（2）辅助账期初余额表会计科目：1122应收账款余额：借40000元日期客户摘要方向金额2008-12-27育培中学销售商品借40000会计科目：1221其他应收款余额：借2000元日期部门个人摘要方向期初余额2008-12-28综合部李方出差借款借2000会计科目：2202应付账款余额：贷35000元日期供应商摘要方向金额2008-12-24北京华远购买商品贷35000【教学建议】本节让学生把手工会计与电算会计会计科目设置上对比教学第五章账务处理一、本章概述账务处理是用友财务软件的核心内容,主要学会一个账套的完整日常业务处理包括凭证处理、账表查询、月末处理等级内容。二、教学目的掌握会计软件账务处理模块的所有操作环节三、教学重点录入期初余额、凭证填制、审核、记账、查询、期末自动转账业务。四、教学难点期末自动转账业务五、教学内容第一节账务处理系统概述【本节要点】账务处理系统的任务与特点账务处理系统的主要功能一、账务处理系统的任务与特点1.账务处理系统的基本任务
48在企业、行政事业单位，会计核算的主要任务是连续、完整、准确、及时的反映和监督单位的资金活动情况，而要完成这一任务则必须要有一套完整的会计核算方法，即设置会计科目、复式记账、填制和审核会计凭证、登记和管理会计账簿。财务处理系统的任务是通过对会计科目与各类会计凭证、会计账簿等进行初始化设置，把一个通用的账务处理系统转化为能适合本单位会计核算要求的专用财务处理系统。在此基础上，进行输入和审核各类会计凭证，登记和管理各类总账、日记账、明细账，并进行年终结转等日常账务处理，为本单位进行财务管理和经营管理提供基础性会计数据和其他管理信息资料。1.账务处理系统的作用账务处理系统是电算化会计系统中的一个重要模块，它与出纳管理系统、工资核算系统、材料核算系统、成本核算系统、固定资产管理系统、产成品销售核算系统、会计报表管理系统等共同组成电算化会计系统。2.账务处理系统的工作特点(1)具有很强的综合性账务处理系统处于电算化会计系统的核心位置，它以货币作为主要计量单位，综合、全面、系统地反映单位和经济活动和资金运动，因此经过账务处理系统处理的会计数据一般具有很强的综合性和概括性：其他子系统则分别侧重于某一经营环节或某类经济业务的核算和管理，其数据经过加工处理，必须送到账务处理系统进行汇总和综合处理，各子系统只有通过账务处理系统才能进行数据交换。(2)符合公认的会计准则和会计制度从账务处理系统输出的信息来看，它输出的会计信息主要集中全面地反映了单位的各项经济活动和资金运动，这些信息不仅为单位管理者提供了可靠的决策依据，也为财政、工商、税务、银行、审计部门及投资者提供了有用的会计信息。二、账务处理系统的主要功能1.基本核算功能(1)建账定义科目代码长度、科目级次；增删、修改会计科目或选用行业标准科目：定义外币币种、汇率；录入期初各科目余额；定义凭证分类、辅助项目目录及会计期间。(2)凭证管理1)制单控制，它包括资金及往来赤字控制、支票控制、预算控制、外币折算误差控制及查看最新余额。2)自动计算借贷方差额，使凭证借贷平衡。3)调用常用凭证、常用摘要，增加凭证及科目自定义，联查原始凭证及明细账，凭证汇总，记账，查询，打印。4)标准凭证格式的引入、引出。(3)标准账表系统提供了总账、余额表、序时账、明细账、多栏账、日记账、日报表等标准表。(4)出纳管理可完成银行存款日记账、现金日记账的记账、结账、编制银行存款余额调节表，进行银行对账，以及随时提供资金日报表。(5)数量核算、外币核算，月末处理
49能够进行数量核算、外币核算，以及月末处理。自动完成月末分摊、计提、转账、销售成本结转、汇兑损益结转、期间损益结转，进行试算平衡、对账、结账；提供自定义各种取数公式功能。1.辅助核算功能系统提供个人借款管理、部门核算管理、项目核算、往来管理。【教学建议】本节以学生自主学习为主，重点在理解。第二节会计软件账务处理【本节要点】凭证处理记账期末业务处理与银行对账往来业务日常管理账务系统输出与维护一、凭证处理(-)凭证输入(重点)：1.方式：根据审核无误的原始凭证编制记账凭证；人工编制记账凭证，审核后再输入计算机。2.内容：(1)日期(2)凭证类型：凭证编号按月分类连续编号，可自动编号也可手工编号(3)附件(4)摘要(5)科目：末级科目，输入编码、名称、助记码或选择输入，科目重名可供选择(6)金额：不能为零，红字金额用负数表示，按空格键调整金额方向3.注意事项：(1)对一张凭证的笔数没有限制(2)对同一往来单位名称要前后一致(3)凭证填制完毕，自动签章4.辅助核算数据的输入重新进入用友通：填制凭证：7.辅助凭证输入功能：(1)常用摘要输入(2)常用凭证输入(3)编码的提示输入(二)凭证修改：1.“无痕迹”修改：
50(1)未审核或审核未通过的凭证(直接修改)(2)已审核未记账(先取消审核再修改)1.“有痕迹”修改：(1)红字冲销法(2)补充登记法(三)凭证审核(重点)：1.种类：出纳签字(收付款凭证，可选择)(教材未讲，考试有此操作)凭证审核(全部凭证，必须)2.注意:(1)有审核权(2)审核人和制单人不能为同一人(3)审核后才能记账3.演示数据：对前面的收付款凭证进行出纳签字：对前面的全部凭证进行审核签字：二、记账1.记账原理：自动进行2.记账流程：(1)选择记账凭证(2)合法性检验(3)打印记账凭证汇总表(4)正式记账3.记账过程中的数据处理：4.说明：(1)本月凭证记账(2)借贷不平不能记账(3)记账过程中不得中断退出(4)记账中断的处理(5)每月可记账多次5.操作演示：三、期末业务处理与银行对账(-)期末业务处理1.各种成本费用和汇兑损益的结转(1)转账凭证模板必须事先进行设置。(2)转账凭证中各科目的数据都是从账簿中提取、经处理后生成的，为了保证数据的完整、正确，在调用转账凭证模板生成转账凭证前必须将本月发生的各种具体业务登记入账。(3)期末的摊、提、结转业务具有严格的处理顺序。(4)结转生成的记账凭证系统将存于未记账凭证库，这些凭证还需要进行审核和记账操作才能记入账簿。(5)期末结转工作是一项比较复杂而重要的工作，应由指定的专人进行。2.试算平衡和对账：
51对账是对账簿数据进行核对，以检查记账是否正确，以及账簿是否平衡。它主要是通过核对总账与明细账、总账与辅助账数据来完成账账核对。试算平衡就是将系统中设置的所有科目的期末余额按会计平衡公式“借方余额=贷方余额”进行平衡检验，并输出科目余额表及是否平衡信息。1.结账(重点):（1）工作内容：1）停止本月的记账工作。2）自动计算本月各账户发生额合计。3）自动计算本月各账户的期末余额并将余额结转到下月月初。（2）注意问题：1）各科目的摊、提、结转工作必须在结账以前完成2）当月输入的记账凭证必须全部记账，如有未记账的当月凭证，系统将不能结账。结账后就不能再输入该月凭证。3）上月未结账，本月无法结账。4）结账后产生的账簿和报表才是完整的，结账前产生的账簿和报表不一定能反映该月的全部业务。5）每月只能结账•次，因此一般结账前应作数据备份，如果结账不正确可以恢复重做。6）有些通用账务系统初始设置中需要设定每月的结账日期，使用这些软件必须在规定的日期进行结账，否则系统将不予结账。7）结账过程同样不允许无故中断系统运行或关机。（3）操作演示：（二）银行对账1.功能：2.基本过程：（1）录入期初未达账（2）录入银行对账单（3）银行对账1）自动对账依据：票号+方向+金额：方向+金额2）手工对账（4）核销已达账（5）编制银行存款余额调节表（自动生成）3.演示数据：（1）银行对账期初启明公司银行账的启用日期为2009/01/01,工行人民币户企业日记账调整前余额为82000元，银行对账单调整前余额为85000元，未达账项一笔，系银行已收企业未收款3000兀O（2）银行对账单01月份银行对账单日期结算方式借方金额贷方金额2009.01.04280002009.01.06600002009.01.1024000()四、往来业务日常管理（一）往来核算
521.往来余额表往来余额表中包括了对各个科目下各个往来单位的基本数据，主要包括期初余额、本期借贷方发生额和期末余额等数据。通过该功能，可输出各个往来科目的上述数据，也可输出某个往来单位的上述数据，还可按地区分类输出上述数据，并可进一步输出某个往来单位在以前各个会计期间的上述数据。2.往来明细账通过屏幕显示输出或通过打印机打印输出往来明细账及来对账单，是电算化账务处理系统往来核算的基本功能。为满足不同用户的需要，系统中提供了多种明细账的输出方式，主要包括某科目的往来明细账、某类（如某地区或某部门）往来户的往来明细账。3.核对往来账这是系统提供的往来账自动对账的功能。通过该功能，系统自动检查对往来明细账与往来总账是否相符、科目总账与往来总账是否相符，并显示输出核对检查结果。（二）往来管理1.自动勾销（业务号，逐笔，全额）（1）按业务号核销。按业务号核销就是对同一科目下同一单位（对个人往来则是同一部门同一往来个人）的往来业务号相同、金额相同、方向相反（说明该笔往来业务已结清）的两笔分录标注核销标记。（2）逐笔核销。即对同一科目下同一单位的往来业务金额相同、方向相反的两笔分录标注核销标记。（3）全额核销。即对同一科目下同一单位某一会计期间全部未核销的往来业务的借方发生额等于贷方发生额的所有分录标注核销标记。2.手工核销手工核销是针对录入凭证过程中可能出现的一些错漏（如错输、漏输往来单位等）采用的核销方法，是对计算机自动核销的一种补充和修改。对计算机无法自动进行核销的业务使用手工核销时，首先调出同一科目同一单位的未核销业务，人工判定对已结清的往来业务加注核销标记。使用这一功能也可对计算机自动核销错误的往来业务重新进行核销。3.打印往来催款单单位往来催款单是指单位对应收账款的还款期限作出规定，凡是超过规定还款期的应收账款系统自动列出到当天为止超过规定期限的应收账款清单。这一信息既可以按往来单位也可按分管业务员进行分类，从而使单位可以及时催收、避免不必要的损失。4.账龄分析表往来账的账龄分析是往来管理的重要功能之一。往来账的账龄是指某一往来业务从发生之日到结清之日的时间期限。通过账龄分析表，系统将输出某一往来科目下，用户所指定的各个账龄期间内各往来客户往来款项的分布情况，以帮助财务人员分析往来款的资金占用情况，便于单位及时催收或支付款项。具体操作使用本功能时，用户需要系统提示输入相关信息，主要包括往来科目、截止日期、账龄期间等。（三）往来单位增删1.客户名单中增加2.凭证输入时增加五、账务系统输出与维护
53（一）账务信息输出1.屏幕输出2.打印输出（二）记账凭证输出1.记账凭证的输出记账凭证是账务系统最主要和最基本的数据来源，因此系统中记账的数量往往很多。对记账凭证进行查询和打印时，为了提高查询的速度，一般需要给出限定条件。2.科目汇总表的输出为了提供某一科目在某一时间范围的发生额和余额，系统提供了凭证汇总功能。凭证汇总同样需要输入汇总条件和汇总凭证的范围。（三）账簿输出1.内容：总账、明细账、多栏账、日记账、科目余额表、日报表、序时账2.操作演示：（四）系统维护1.数据备份（作用）1）根据有关制定规定将计算机处理产生的数理保存在软盘上，作为会计档案保管，以便今后查阅。2）保存在计算要硬盘上的数据由于种种原因可能会遭到破坏，计算机由于种种原因也可能无法运行，需要对硬盘进行格式化处理。3）保留重要操作内容。有时需要保留系统重要操作的内容，以备特别情况使用。2.数据恢复（情况）（1）如果硬盘数据被破坏，可以使用恢复功能将最近时间备份的软盘上的数据恢复到硬盘上。（2）当需要查询已从机内删除的往年数据时，可以使用恢复功能将往年数据恢复到硬盘上。3.往年数据删除账务系统运行需要•定的硬盘空间。当使用的计算机硬盘容量较小时，为了维持正常运转，可以使用本功能删除机内的往来数据。4.上机记录的查询与打印为了明确责任，便于对可能发生的问题进行查证，计算机账务系统没有自动上机登记功能。该功能可以自动登记所有操作人员什么时间进入系统、进行哪些操作。该功能用于查询和打印上机记录，会计制作规定每个会计期间结束时都应该打印上机记录并作为会计档案保留，以备日后查证使用.5.建账与数据维护建账是指增加新的账套,或是新的会计年度开始时设立年度账务处理所必需的各种基础数据文件和账务处理数据文件（空账簿）。执行本功能一定要输入建账会计年度，执行本功能后，系统自动检测该年度是否已建立账簿文件。【教学建议】本节重点是以任务驱动法教学，以账套的完整业务处理为中心，主学生学会软件操作第三节报表处理系统【本节要点】会计报表处理系统概述
54报表系统的设置报表编制与输出报表编制与输出一、会计报表处理系统概述（一）会计报表系统概述1.专用会计报表系统专用会计报表系统是系统或行业为特定需要开发的，它把会计报表的种类（张数）、格式和编制方法固定在程序中，报表有变化，程序就需要随之修改。2.电子报表系统电子报表是一种纯粹的表处理系统。目前世界流行的电子报表系统有Excel和Lotus1-2-3等。3.通用会计报表系统（常用）通用会计报表系统能够提供一种通俗易懂的方法，由使用者根据自己的情况定义会计报表的报表种类（张数）、格式和编制方法。计算机根据使用者的定义，从现有的其他模块（如账务处理、工资核算模块等）提供的数据库资源中提取数据，自动生成会计报表的全部内容。因此，我们称这种会计报表系统为通用会计报表系统。由于这种报表提供了自定义功能，使得用户在不需要进行程序设计或修改的情况下，就能生成自己所需的报表。因此，这类报表系统对编制会计报表非常实用。（1）好处：通过一定的设置（报表格式和报表公式），可以自动生成报表数据。（2）操作演示：（-）会计报表编制流程和系统主要功能1.编制流程会计报表的编制是每•个会计期末最主要的工作之…，会计报表的编制过程具有很强的规律性。在手工条件下，会计报表编制的基本过程可以分为三个步骤：步骤1：设计报表格式及有关说明文字。步骤2：查阅账簿内容、计算并填写数据。步骤3：根据数据间的勾稽关系检查数据的正确性。尽管目前大部分表是由上级部门统一设计并印制好的固定格式报表，但从总体来看这一基本步骤仍然是存在的。2.主要功能（1）报表名称定义（2）报表格式设置(3)报表公式设置(4)报表编制
55(5)报表输出(H)报表系统的基本概念1.报表及报表文件(1)报表。也叫表页，它是由若干行和列组成的二维表，一个UFO报表最多可容纳99999张表页，一个报表中的所有表页具有相同的格式，但是其中的数据不同。(2)报表文件。一个或多个报表以文件的形式保存在存储介质中，每个报表文件都有一个名字。例如，资产负债表np,报表的文件名可以取会计报表的标题，也可以不是标题。每个报表文件可以包含若干张报表。2.单元与单元属性(1)单元。同EXCEL的表示方法，如C2表示报表中的第2行第C列对应的单兀。(2)单元属性1)单元类型：数值型、字符型、表样型2)对齐方式：水平方向对齐和垂直方向对齐。其中，水平方向对齐和垂直方向对齐又分别有左对齐、右对齐、居中对齐和自动对齐。3.区域与组合单元(1)区域如Al：C3(2)组合单元即合并单元格4.关键字(1)可以引起报表数据发生变化的项目(2)游离于单元之外的特殊数据单元，可以唯一标识一个表页(3)包括：单位名称单位编号年季月日等(4)资产负债表：年月日利润表：年月二、报表系统的设置(-)报表文件名称登记(1)不同的报表，报表名不能相同。(2)它与表的标题并没有直接的关系。它可以是中文，也可以是西文或汉语拼音的缩写。(-)报表格式设置1.非直观的报表格式设置文本文件法数据库法图示法2.直观的报表格式设置(1)报表尺寸定义报表尺寸定义的目的是确定报表的行数和列数，其单位是表行和表栏。报表尺寸确定了，报表占用的范围也就确定了。在定义时应注意表栏目的宽度应以能够放下本栏最大数字为原则，否则将出现数字溢出的错误。
56(2)单元属性定义单元属性主要指的是单元内容的性质如数字、字符还是表样。另外单元属性还可定义单元内容的字体、字号、字型、对齐方式、颜色图案等设置。(3)组合单元定义在进行格式设置时，对报表的标题、表尾的说明文字等在一个单元中无法登录的较长文字，可以使用将横向几个相邻单元组合成一个组合单元。(4)关键字设置包括：单位名称单位编号年季月日关键字的位置在格式状态下设置，关键字的值在数据状态下录入。(5)演示数据：资产负债表(简易)编制单位：启明科技单位：元资产期末数负债及所有者权益期末数货币资金短期借款应收账款应付账款其他应收款应交税金库存商品负债合计固定资产实收资本减：累计折旧未分利润固定资产净值所有者权益合计合计合计说明：标题“资产负债表(简易)”设置为“黑体、14号、居中”。其他内容均设置为“楷体、10号在“编制单位”后设置“年”、“月”、“日”关键字（6）操作演示：（三）报表公式设置1.数据的采集2.数据来源分析
571.报表公式的分类（1）计算公式：单元的取数和计算公式（2）非计算公式：审核公式、舍位平衡公式、图形公式2.常用的计算公式（1）取数公式1）账务函数UFO中，45种，报表中使用最多3）常用函数：QCOQM（）FS（）4）一般格式:函数名（“科目编码”，会计期间，“方向”，账套号）“科目编码”：最重要，也可是科目名称会计期间：可以是年、季、月，也可是具体的数字方向：借或贷若省略与科目性质的余额方向一致账套号：若省略表示当前账套4）举例：应收账款期末数=QM（“1122”，月，“借”，666）（2）表页内的计算公式例：C10=PTOTAL（C6：C9）也可表示为：C10=C6+C7+C8+C9（3）本表他页取数公式1）SELECT函数例：C6=SELECT（C6,月@=月+l）2）立体求和公式TOTAL语句例：TOTAETO“LRHZB”FOR年=2006（4）他表取数计算公式1）不同报表文件间相同月份数据的获取2）不同报表文件间不同月份数据的获取3）不同报表文件间不同年度数据的获取5.常用的非计算公式（1）审核公式
581）勾稽关系2）例：C36=F36MESS“资产总计不等于负债和所有者权益总计”（2）舍位平衡公式以元为单位的报表变为以千元或万元为单位的报表时使用1.注意事项：（1）表公式中的运算符主要是“=、+、一、X,+、人”，公式中紧接目标单元的运算符一般应是“=”。（2）多数会计报表软件从账簿的某个科目取数时，表处理系统中若设为取某个科目期末借方余额，而实际余额在贷方，则公式的值是零，而不是贷方金额的负值。2.演示数据：资产项目公式：货币资金期末数=QM（“1001”,月）+QM（“1002”,月）应收账款期末数=（>1（“1122”,月）其他应收款期末数=QM（“1221”,月）库存商品期末数=（^1（“1405”,月）固定资产期末数=（3乂（“1601”,月）累计折旧期末数=QM（“1602”,月）固定资产净值期末数=固定资产期末数-累计折旧期末数资产合计期末数=货币资金期末数+应收账款期末数+其他应收款期末数+库存商品期末数+固定资产净值期末数负债及所有者权益项目公式：短期借款期末数=（>1（“2001”,月）应付账款期末数=（?\1（“2202”,月）应交税金期末数=<2\1（“2221”,月）负债合计期末数=短期借款期末数+应付账款期末数+应交税金期末数实收资本期末数=<3\!（“4001”,月）未分利润期末数=（^4（“410401”,月）所有者权益合计期末数=实收资本期末数+未分利润期末数负债及所有者权益合计期末数=负债合计期末数+所有者权益合计期末数3操作演示：三、报表编制与输出(-)报表编制1.生成报表数据2.状态：格式状态-〉数据状态
591.一般步骤(1)打开报表(格式和公式已设置好)(2)输入关键字(3)输入基本数据(4)报表生成2.演示数据：关键字的值为：2009年1月31日3.操作演示：4.注意事项在报表编制过程中，系统将对公式的格式进行检查，如有语法或句法错误系统将给予提示。但应注意的是，检查正确不等于公式的逻辑关系也正确，系统对公式的逻辑关系不进行检验，也很难进行检验。(二)报表输出1.报表输出方式(1)屏幕显示输出(2)打印输出(3)磁盘输出(4)网络传输2.报表输出内容(1)报表结构(2)编制完整的报表(3)能被其他系统接收的数据四、其他功能(-)报表汇总1.同种报表不同期间的汇总2.主管部门对基层报表的汇总(二)报表合并1.对编制合并会计报表的规定(1)母公司：(拥有一个或一个以上子公司)（2）四种：合并资产负债表、合并利润表、合并利润分配表、合并现金流量表（3）与报表汇总的区别：非简单叠加，需编制抵销分录
601.合并报表的操作步骤（H）报表分析及数据透视1.报表分析方法（1）图形分析法：饼图、直方图、折线图、立体图（2）视图分析法：1）“虚表”，“虚表''本身不保存数据2）视图是数据报表的寄生表，没有数据报表就不可能产生视图。2.数据透视功能对各个表页相同行或列区域的数据进行比较（四）报表维护及表页管理1.报表维护：（1）包括：报表备份、报表恢复、报表删除、结构复制（2）报表删除:报表删除功能不光可以删除编制得到的数据表，也可以删除表结构。（3）结构复制：报表结构复制功能只能复制报表的结构（即报表格式和报表公式）不能复制编制后生成的数据报表。2.报表表页管理（1）排序和查找（2）数据追加与保护3.用户自定义功能（1）批处理命令：多个命令集中在一起（2）宏定义：以简单的名称替换复杂易错的命令或命令参数（3）自定义函数：将一些常用操作成标准的函数和命令模板【教学建议】本节重点讲报表制作，特别是对报表公式的理解，报表关键字的设置与录入，并与手工会计报表结合起来讲解。第四节其他业务处理系统【本节要点】工资管理子系统功能及操作固定资产管理子系统功能及操作一、工资管理子系统（一）功能与特点1任务：
61（1）准确计算职工工资（2）对工资总额实行计划管理（3）按工资用途、部门进行汇总（4）进行工资费用的计提和分配1.功能（1）初始化（2）日常核算（3）数据维护2.特点（重点）（1）政策性强，要求严格（2）及时性、准确性高（3）工资计算重复性强，计算数据量大（-）业务处理流程（三）基本使用方法1.系统初始化：（1）设置多套工资核算（2）设置各级核算单位编码（3）工资项目设置2）固定工资项目：应发合计、实发合计、扣款合计3）要素：项目名称、项目数据类型（数值型、字符型）（4）公式设置（5）打印表格定义4.工资录入与修改5.工资计算与汇总6.工资查询与打印5.工资系统的转账处理（1）设置自动转账凭证的方法1）分录号
622）凭证类型3）摘要4）借贷方向5）科目代码6）金额来源表达式（注意教材举例）（2）通过设计工资分配表，进行工资系统的转账处理。二、固定资产管理子系统（一）功能与特点1.功能（1）管理固定资产的增减变动情况（2）管理固定资产卡片（3）计提折旧，计算固定资产净值2.特点（重点）（1）数据核算与存储量大（2）日常数据输入量少（3）输出内容多（-）业务处理流程（三）基本使用方法3.系统初始化：（1）年数据初始化（2）部门定义（3）设备编码定义（4）项目定义及项目之间的运算公式定义（5）打印表格定义（6）卡片格式设计（7）会计科目定义（8）基础卡片数据录入4.固定资产的增加和减少
63(1)固定资产的增加(2)固定资产的减少1.日常应用(1)卡片数据编辑修改(2)计算汇总1)变动卡片上数据的汇总2)计算折旧费(3)数据查询(4)报表输出(5)转账【教学建议】本节重点讲操作，在操作的基础上去理解。
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