招股说明书披露的行政处罚案例(2009年以来创业板和中小板)20100920

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1、样本范围：2009年以来上市的所有中小板、创业板（2009-01-01—2010-9-20）第一类：开具证明的公司处罚内容开具证明特锐德发行人被税务机关要求调增2005年应纳税所得额1,089,758.23元，2005年处于免税期，不予补税，处以罚款50,000元；要求补缴2004年度增值税77元，补缴2005年度增值税12,059.14元，补缴2006年度增值税31,109.97元，合计补缴增值税43,246.11元；并处以罚款43,246.11元2009年7月2日，青岛市国家税务局稽查局出具了证明文件，认为上述事项是由于财务人员处理不当所致，发行人主观上并不存在偷税、漏税的意

2、愿，认为上述事项不构成重大违法行为。2009年8月26日，青岛市国家税务局出具《证明》认为：股份公司及其前身2006年1月1日至2009年6月30日无欠税、无重大违法违规行为记录。上海凯宝发行人2006年度列支的会务费、住宿费发票中发现假发票、不合法发票金额8,534,557元，上海市地方税务局奉贤区分局据此对凯宝有限处以426,000元罚款。上海市地方税务局奉贤区分局于2008年8月13日出具《说明》：“我局2008年7月10日沪地税奉罚二[2008]109号《税务行政处罚决定书》所涉及的凯宝有限的违法行为系凯宝有限在会务费、住宿费支出的发票管理中的疏忽造成，经我局检查后企业已

3、自查并纠正。该企业在2006年度的会务费、住宿费列支中的不合法发票情节轻微，不属于重大的行政处罚”。环保处罚烟台龙源烟台龙源电力技术股份有限公司于2007年3月29日因不正常使用大气污染设施，导致粉尘污染环境，被环保部门处以4,000元的行政处罚烟台经济技术开发区城市管理环保局出具烟开环证[2009]25号文件，证明“烟台龙源电力技术股份有限公司于2007年3月29日因不正常使用大气污染设施，导致粉尘污染环境，被环保部门处以4,000元的行政处罚，接受处罚后，该公司已按要求完成整改。公司自2005年至今，生产经营活动基本符合国家和地方有关环境保护法律、法规及规范性文件要求，无重大

4、环境违法行为。”广东精艺金属股份有限公司报告期内，发行人因迟缴税款（5项）、逾期报税（1项）、扩大发票开具范围（1项）受到税务机关行政处罚7项。报告期内，子公司冠邦科技因迟交税款（1项）、逾期报税（1项）受到税务机关行政处罚2项。国税北滘分局和地税北滘分局分别出具了证明：“广东精艺金属股份有限公司及其子公司佛山市顺德区冠邦科技有限公司和佛山市顺德区精艺万希铜业有限公司在2005年1月1日至2009年6月期间能依法进行纳税申报，暂未发现税收违法行为。”雅致集成房屋股份深圳市金开利环境工程有限公司在2007年4月、11月因废水超标两次被处罚2008年6月4日，深圳市环境保护局出具《关

5、于深圳市金开利环境工程有限公司环保守法情况的证明》（深环法证字[2008]第172号），“经审查，自2005年1月1日至目前，深圳市金开利环境工程有限公司在200715年4月、11月因废水超标两次被我局处罚，该公司已经履行处罚决定并且采取有效措施整改，上述两项被行政处罚情节轻微，不属于重大环保违法违规行为。除上述情况外，该公司在环境保护方面遵守了国家和地方法规的规定，没有其他违法和受环境行政处罚的情况。”浙江永泰科技发生多起安全、环保等问题而受到处罚针对发行人上述违法违规事项，作出相关处罚决定的临海市建设规划局、临海市国土资源局、临海市安全生产监督管理局、临海市环保局和台州市环保

6、局分别出具证明，认定上述行为不构成重大违法行为；（未披露具体证明内容）人人乐惠州市惠城区国家税务局稽查局于2007年6月26日出具的惠城国税稽罚[2007]7号《税务行政处罚决定书》，决定对惠州人人乐处以少缴增值税税款521,578.80元一倍的罚款。2008年2月28日惠州市惠城区国家税务局稽查局就上述处罚出具了《关于惠州市人人乐商业有限公司税务行政处罚事项的说明》指出：“惠州市人人乐商业有限公司提出的未对预收货款等及时确认收入，导致少缴增值税，是由于会计人员对税法理解不透彻，致使确认应税收入在时间上产生差异。我局认为其主观上没有蓄意违反税收规定，违法行为情节较轻”。杭州中瑞思

7、创科技股份有限公司公司于2007年11月5日委托上海东茂报关有限公司向海关申报出口一般贸易项下智能卡2,000,000个，价值22,000美元，申报商品编码8523520090，出口退税率17%。经海关调查和查验发现，实际出口货物为表面是条形码背面是环形金属箔的无集成电路的纸条，起防盗作用，应归于商品编码8523592000项下，出口退税率为13%未披露具体证明内容杭州前进齿轮箱1、子公司税务处罚；2、因占用集体土地建厂房受到杭州市国土资源局萧山分局罚款常宝钢管1、取得假公路、内