食品集团审计培训手册

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食品集团审计培训手册512020年4月19日

1文档仅供参考希波集团审计培训手册第一篇理念篇第一章企业简介希波集团始建于是1993年,经过的建设,当前已发展成为拥有佳木斯市希波食品公司、佳木斯佳佳食品厂、天津市希波食品公司三个全资子公司的集团化企业。集团现拥有肉串、肉丸、肉片、肉卷、涮肚、火锅底料六大系列、五十多个品种,集团注重科研和新产品的开发,已有22项技术获得国家级专利,多项技术指标填补了国内的空白,特别是先进的瞬间速冻技术和独特的生产工艺,使产品口味及营养价值极具特色,深受广大消费者青睐。集团在全国的营销网络,遍布各大中小城市。当前拥有高素质的市场营销人员500余人;全资营销分公司、办事处50家;优秀、专业的经销商200家。集团与上海华联、联华、北京华联、天津家乐等国内大型连销超市;美国沃尔玛、法国家乐福等国际零售巨头有着长期、稳定、良好的合作关系,拥有零售网点近2万家,在全国速冻食品行业中处于领先地位。集团坚持”塑希波形象,创中国名牌”的宗旨,实施品牌战略。几年来,分别获得国家、省、市荣誉称号40余项。当前集团已全面经过ISO9001:质量管理认证体系认证,产品被国家绿色食品中心认证为绿色食品;连续多年被农行评为信誉AAA级企业;在中国食品工业协会全国肉类加工行业速冻肉串制品排序中,”希波”产品连续几年名列全国第一。国家无形资产权威机构评估,”希波”商标等无形资产价值3.1亿元人民币。统计表明:仅肉串每天有80万只希波肉串被食用,在广大消费者眼里,”希波”就是肉串、肉串就是”希波”。512020年4月19日

2文档仅供参考集团依托于科技进步,坚持以市场为导向的原则,不断进行优化管理,全力把集团构筑成为产品结构多元化、生产技术现代化、人力资源的优质化、企业管理规范化的国际性知名企业。第二章希波企业创始人简介刘平,佳木斯人,1974年参加工作,历任佳木斯机械局工程公司段长、构件厂厂长、公司副经理。1987年入党,11月考入哈尔滨市工业大学EMBA工商管理硕士。1993年创办民营企业,现任佳木斯希波集团有限公司董事长兼总经理。同时,她还身兼多个职务,佳市慈善协会理事、佳市私营企业协会副会长、省工商联执委、省私营企业协会副会长、黑龙江省第九次党代会代表,因为业绩突出,党和人民给予她很多称号,市优秀共产党员、市劳模标兵、省劳动模范、省光彩企业家等。刘平所领导的佳木斯希波集团有限公司是生产速冻肉制食品的大型民营企业,始建于1993年10月,现已成为闻名全国的跨地区、跨所有制的现代化企业集团,希波产品已覆盖全国各大中城市并已打入香港、澳门市场。希波集团已成为促进地方经济发展的重要力量。第三章希波集团的企业文化企业文化是在一定的社会环境下企业及企业的员工在生产经营和管理活动中逐渐形成的观念形态、文化形式和价值体系的总和。希波的企业文化是对希波的制度上没有规定的部分进行补充和完善,反映了希波集团的发展方向和公司的对员工的基本要求。【公司宗旨】:塑希波形象,创中国名牌。512020年4月19日

3文档仅供参考希波集团在经历了十年的发展以后,在社会中已经树立了一个良好的希波形象,它具体包括:希波在公众心目中的知名企业的形象,希波产品在消费者心目中的名牌形象。希波的形象是全体希波人在长期的工作共同塑造的,它反映了希波人的凝聚力和奋进进取的精神。名牌是良好企业形象的缩影,是产品优质的证明;同时,名牌是时尚的凝聚,是企业的无形财富。企业创出名牌,拥有名牌并保持名牌,就能占领市场,这是争夺战略的制高点。企业的知名度高,形象良好,又是企业创造名牌的催化剂,卓越的企业十分重视形象塑造和知名度的提高,以给顾客极大的感染力和吸引力,从而促进名牌产品的创造和推出。名牌名价,名牌是振兴中国民族工业的基石.因此希波将创中国名牌作为企业的志高目标。【公司精神】:自我加压,争创一流。希波集团对公司的每位员工在不同时期设立了不同的目标。希波集团的员工在工作中都能感觉到来自工作的压力。但希波的公司精神”自我加压”强调的是做为员工更主要的压力应来源于自己。只有从思想上主动承担压力,才能在工作中做到轻装上阵,达到快乐工作的目的。作为希波的员工应该做到无论在工作中所遇到的压力有多大,公司领导的要求有多高,都能用一颗平常心来面对,真正最大的压力来源于自己。希波集团的员工无论何时都要进行自我反醒,在自我加压的同时为自己设立更高的工作目标,不断的挑战自我,争创一流。在工作中不断挑战自己最高记录,不能满足于自己过去所拥有的成就。因为过去不等于将来,今天的成功不等于明天依然是成功。每位希波人都能把自己的工作做得更好,都有争创一流的共同目标,希波集团的发展才会更加迅速。【公司目标】:创希波百年基业,办世界一流企业。512020年4月19日

4文档仅供参考希波集团的目标创希波的百年基业,表明了希波人的远大的志向,要把希波集团建设成为像可口可乐、通用电气一样的百年企业,让希波的产品进入更高的消费者的家庭。因此在希波内部建立了员工推荐人才的奖励制度;对录用的人才,为了更好地帮助其发挥才能,集团为各类员工组织安排了系统的培训,人力资源部为其设计了职业生涯的规划,使人才在希波能有一个提高自己才能的机会,同时为各类人才的自身发展提供了一个充分展现的大舞台。希波集团的目标另一个是办世界一流企业,使希波集团在百年的发展过程中具有更强的生命力和吸引力。希波的领导人认为这是对”创希波百年基业”的有力补充,希波集团不但要做到长久发展,更要使集团的规模不断壮大,达到世界一流企业的标准。即西文世界一流企业的昨天就是我们希波人的今天,西文世界一流企业的今天就是我们希波人的明天。【经营方针】:永远生产社会最需要的产品。一个好产品,能够给企业带来好的发展前景,甚至带动一个行业的发展。希波肉串在整个希波集团的发展历史中担任了一个非常重要的角色。现在,每天都会有近80万支希波肉串被消费者食用。说明希波肉串产品是被广大消费者所接受的而且喜欢的产品,随着公司销售队伍的发展壮大,将会有更多的消费者了解希波,喜欢希波的产品。为延续企业的生命,就必须重视在新产品上的开发与研制工作。在希波高层领导的正确指导下,经过集团各部门辛苦的工作,希波肉串、肉丸系列产品才能不断地向社会推出新产品,才能满足不同层次消费者的需求,从根本上保证了希波的产品能不断发展,市场份额越来越大的一个总体趋势。希波仅肉串产品就有几十个品种,这是我们竞争的对手所不具备的。不断推陈出新,这也是希波肉串产品能在市场中畅销十年不衰败的一个重要的原因。【销售宗旨】:市场份额第一,经济效益第二。512020年4月19日

5文档仅供参考希波的销售宗旨,一直以市场占有率为中心。市场份额的增加不但仅是指单纯销售量的增加,更是企业综合实力的一种体现。现代企业的规模优势不是指企业资金的优势,也不是指企业员工数量的优势,而是指企业的市场份额在行业中是否具有优势地位。占据市场份额第一的位置,在行业中会有更大的影响力,对经销商具有更强的吸引力,对消费者具有更高的信誉度。因此,希波在终端渠道的投入非常大,现在共有0多个终端网点。其中一些国际超级卖场的进店等各类费用比较大,甚至超过了希波所得到的利润。但希波人认为,为了更多的消费者能够在第一时间内购买到希波的产品,在这些国际超级卖场里希波的产品一定要有醒目的陈列,让广大的消费者方便购买,同时也是极好的广告宣传作用。只有消费者的利益得到了保障,公司的利益才能得到真正的保障。【质量原则】:效益服从产品质量。企业的生命在于产品,而产品的生命在于质量。在当今社会,消费者对产品的质量要求越来越高。高质量的产品就是她们消费的最大的保障。企业要开拓市场,巩固市场,发展市场,必须经过提供给消费者满意的产品和服务才能实现。企业产品的质量就是企业的生命,希波要做长青的企业,因此公司把质量放在生存发展的第一位。1997年希波公司发给经销商的产品由于发货司机的个人原因,导致产品出现了缓化问题,当时公司的做法是把价值数十万元的产品及时的销毁。公司的效益降低了,但公司的质量保证了,信誉保证了。正是靠这种精神,希波才能在消费者心目中树立了良好的企业形象。【工作原则】:只可改变过程,不可改变目标。512020年4月19日

6文档仅供参考希波的工作原则,首先是在工作中必须持有的原则和态度,就是在工作中要坚定一个信念,工作目标一定要确保完成。在希波集团工作的每一位员工,都要制订每个月的工作目标、每个星期的工作目标。而且根据这些确定的目标,做出相应的工作计划。在实际的工作中每个人都严格按制定的工作计划执行,工作目标的设立时要注意目标不要过高或过低,使每个人经过努力都能够完成,这样希波集团整体的工作目标才能确保完成,工作效率才能真正提高;其次工作方法要讲求技巧,在希波集团工作,制订的公司目标、部门目标,个人目标都不能轻易改变。在实现目标的过程中,会遇到各种各样的困难。当一种办法行不通时,就要换另外一种办法,要全方位思考,在工作中要具有创新的精神,这样才能确保目标的实现。目标管理会让每位希波人的能力越来越强,希波集团就是在不断的突破创新中,在实现一个个的目标过程中而发展壮大起来的。【工作方针】:质量第一、发货第二、降耗第三、产量第四。质量包括产品质量、工作质量和服务质量。希波集团非常注重质量问题,不合格的产品是不能提供给消费者的,否则就会给消费者造成一定的损害,同时会降低希波集团的信誉,造成不良影响。不论市场需求是多少,一定要遵循质量第一的原则,如果产品质量不合格,公司储运部是不能发货的,坚绝不能让质量有问题的产品进入流通渠道。其它部门的工作质量,服务质量也是公司很重视的,是第一位的。在保证各方面的质量前提下,就应以市场需求为先,保证经销商的需求,满足市场上消费者的需要,不能只考虑成本而影响正常工作的进度。在保证质量,保证市场需求供应的前提下,还要做到最大限度的节能降耗。如果单纯为了完成任务而是经过增加耗损量得到的,那么这种任务的完成是没有意义的,工作任务的完成量应是在降耗的基础上得到的。其它的部门也是一样,要以工作质量和服务质量为先,然后是保证工作和其它部门的需求,其次是考虑成本,最后才是工作任务的完成量。512020年4月19日

7文档仅供参考【工作心态】:相互沟通,快乐工作。希波集团员工之间相互理解,相互沟通,这是团队建设的关键。经过沟通达到目标一致、思想一致、行动一致,希波的向心力和凝聚力才能变得更强大,希波的工作效率才能更快速地提高。集团高层领导的战略布置才能真正贯彻执行,制定的各项工作计划才能按时、保质保量地完成。在希波其它的部门也要加强相互沟通,因此在希波实行部门间的换岗工作,让各部门的员工有更多相互了解和沟通的机会。经过沟通在希波的内部就会产生无形的力量,会激励人们以更高的热情,更积极的态度去面对所做的一切,才会营造出愉快的工作氛围。员工就能把工作能当成一种乐趣,愿意在希波工作。同时把企业中的每个同事当成自己的兄弟姐妹,真正做到相互关心和相互帮助。而且希波集团为大家办理了养老和医疗保险,为大家组织了各种层次的培训,开展各种丰富多彩的娱乐活动。真正营造出家庭般的亲情氛围,从而锻造成一支战无不胜的优秀团队。【做人理念】:以诚为本,实事求是。512020年4月19日

8文档仅供参考这不但是希波领导者对公司员工的基本要求,也是每位员工做人的基本理念。要想做好事,首先做好人。以人为本,以诚为本。希波的发展不是靠弄虚做假支撑的,是靠每一个希波人实实在在的工作积累起来的,只有这种真实的积累才能经得起考验。在希波的发展过程中,不是一帆风顺的,也有过许多困难,犯过许多错误。但希波今天的发展壮大,是和希波人的这种实事求是的态度分不开的。错误并不可怕,怕的是有了错误不知道悔改,没有一个对待错误的正确态度。特别对待工作中的失误情况,要敢于第一时间真实的反映,不能因为隐瞒、虚报事实而耽误了解决问题的最佳时机,否则给公司造成的损失是不可估量的。无论企业规模如何,都要以诚为本,实事求是的对待消费者,对待经销商,对待自己公司的员工。【做事理念】:态度决定一切。态度对人具有一种魔力,有什么样的态度就会得到什么样的结果。正确的态度,能够指导并帮助员工快速进步,态度在某种意义上讲比喻式方法更重要。希波企业领导人刘平董事长对集团公司的态度:企业是大家的,不是自己挣钱的机器。希波员工对集团公司的态度:企业是自己的,是个人施展才华的大舞台。希波的发展壮大凝聚了无数员工的心血,是她们对希波集团的忠诚和无私奉献,造就了希波十年的辉煌。希波员工对工作的态度:工作要认真,敢于承担责任;工作内容要简单化、例行化;工作方法要多样化,敢于创新;在做好本职工作的前提下,出众的完成领导交待的其它工作。【信誉理念】:世界上最难赚的不是钱。希波集团的信誉理念是,世界上最难赚的不是钱,而是信誉。中国古代的商鞅正是凭借”城门立竿十两金”为自己、为秦国赢得了极佳的信誉,才使秦国真正的强大起来。而春都集团为了眼前的利益,卖给消费者的是不合格的产品,最终企业失去了信誉,同时也失去了原本属于自己的市场。。希波集团的领导认为企业的信誉是企业的一种无形资产,因此对经销商的信誉、对商场的信誉、对消费者的信誉、对员工的信誉十年来都是非常好的。也正是拥有了良好的企业信誉,希波集团才取得了农业银行的信任,拥有了AAA级的信贷资格。【成功理念】:人生及事业的道路上,充满了”不”……只有将”不”战胜,迎接你的才是”行”。512020年4月19日

9文档仅供参考在当今社会中任何企业和个人的成功不会是一帆风顺的,只有战胜挫折和困难,才会取得最终的胜利。面对挫折,希波同样采取的是一种积极主动的乐观态度:即在人生及事情的道路上,挫折对于成功者来说是最大的保护屏障。希波人认为没有失败,只有暂时的停止成功。正如<真心英雄>中所唱到的:”不经历风雨怎么见彩虹,没有人能随随便便成功。”因此希波在十年的发展过程中,虽然经历了许多的磨难,可是希波人仍以一种无畏的精神,克服了各种困难,才取得了今天的成绩。在以后的发展道路中依然会有意想不到的问题,可能会遇到更强大的竞争对手,但我们有决心战胜它们,希波集团今后的发展才会达到百年辉煌。【领导标准】:每一位领导者都应当具备全面、独立的工作能力,公司所能给予你的只有两条:指标;资金。困难及工作由你来完成。希波的领导标准,要有扎实的专业知识技能;要有良好的人际沟通能力;要有全面细致的分析判断能力;要有快速的诊断问题解决问题的能力;要有很强的控制自己、控制时间、控制局面的能力。对于希波的领导,公司所能给予你的只有两条:指标;资金。困难及工作由你来完成。这是希波集团赋予每位领导者充分的权力和信任,同时也给予了每位领导者最大的帮助,在资金上给予全力支持,在工作方向上做出明确指导。因此希波集团为每位领导者创造了良好的外部条件,给予了充分的施展才华的舞台和空间,作为领导者就应该带领本部门的全体员工,发挥集体的智慧和力量去战胜各种困难,按时完成公司所制订的任务指标。【决策方针】:事前调查细致研究;思维超前全面考虑;计划明确清晰具体;周密交底详尽安排;工作结束分析总结。512020年4月19日

10文档仅供参考希波集团的任何决策不是盲目的,新产品的开发、销售策略的制定、产品广告的策划等都是在细致的调查研究基础上作出的。这也表现了希波企业做事的原则,要以事实为依据,体现一种务实的态度。决策要有前瞻性,要考虑到全局,思维敏锐而且要超前。作为希波的决策层的领导者,必然要考虑希波未来五年、十年的发展。有了明确的决策目标,必须相应的制订好的计划来实施。计划要让员工都能够了解,领导者也十分明确具体的计划步骤。在希波公司有八定工作法,对于每一个人做好计划有非常实际的指导意义。对于决策的事情,要按时完成,并及时作出分析总结,成功和失败的经验对于企业来讲是一样的重要。【投资方针】:项目选择不要考虑投资多少;效果效益比较决定最后选择;具体实施应当节约每一分钱。希波的投资方针,首先是项目选择要敢于创新,只要是对希波集团的发展有利,就不要考虑资金的问题,就不要考虑投资多少的问题;最重要的是投资效果效益比较决定最后选择;企业的发展需要有好的项目,立项很重要。只有好的可开发的项目,才会付予企业很强大的生命力并持续发展。希波集团的投资方针,投资时要考虑几套成熟方案,比较选择出最佳方案,实施方案要有详细的预算,实施过程中要有严格的控制,具体实施应当节约每一分钱,使投资的费用效果达到最大化。实施结束后,要进行全面的考核。希波选择项目,关键在于项目的投资对于希波集团的发展有多大的促进作用,投资的质量如何。第四章1993至希波十周年大事记1、1993年10月18日,希波公司的前身佳佳食品厂在佳木斯正式成立。2、1996年4月,希波产品被国家专利局授予两项创造创造,十一项包装设计专利。3、1996年7月,刘平同志在佳木斯成立了希波食品有限公司,并在同月希波产品在”96中国新产品博览会”上荣获金奖。512020年4月19日

11文档仅供参考4、1996年8月,刘平同志租赁了佳木斯肉联厂,使产销量翻了一番。5、1997年1月18日,佳木斯希波食品有限公司荣获省级消费者信得过产品荣誉证书。6、1997年6月,佳木斯希波食品有限公司荣获”重合同,守信用”单位证书。7、1998年4月,佳木斯希波集团有限公司荣获98推荐品牌荣誉证书。8、1999年1月12日,佳木斯希波集团有限公司荣获黑龙江省十大地方品牌荣誉证书。9、1999年6月2日,佳木斯希波集团有限公司被评为黑龙江省百强私营企业。10、13、1999年8月,农行黑龙江省分行授予佳木斯希波集团有限公司AAA信用企业,授信额达4000万元人民币。11、1999年9月,佳木斯希波集团有限公司获得使用绿色食品商标标志证书。12、3月28日佳木斯希波集团有限公司荣获希波清真肉串、希波清真肉片、希波清真肉丸证书。14、6月17日,首批出口香港的希波产品在大连海关顺利经过,希波产品首次打入国际市场。15、12月,刘平同志在天津成立了天津希波食品有限公司。16、1月3日,佳木斯希波集团有限公司荣获国家质量达标食品证书。512020年4月19日

12文档仅供参考17、9月25日,佳木斯希波集团有限公司希波牌肉串、肉片、肉丸荣获黑龙江省名牌产品证书。18、10月16日,佳木斯希波集团有限公司荣获国家质量信得过食品证书。19、12月,希波集团有限公司获得A级纳税信誉企业称号。20、12月,佳木斯希波集团有限公司获得黑龙江省著名商标证书。21、3月5日,佳木斯希波集团有限公司获得绿色食品证书。22、3月26日,佳木斯希波集团有限公司获得速冻食品市场综合占有率同类产品前十名荣誉证书。23、7月1日,佳木斯希波集团有限公司获得ISO9001:质量管理体系认证证书。第二篇产品篇一、产品系列:希波公司产品分六大系列:肉串、肉丸、肉片、涮肚(麻辣烫系列)、肉卷、火锅底料。二、产品种类:希波产品依据五种不同的划分方法,主要分为:1、按原料取材不同分:牛肉制品、羊肉制品、鸡肉制品、猪肉制品注:佳木斯佳佳食品厂主要生产非清真的产品。2、按产品规格(单位:克)不同分:512020年4月19日

13文档仅供参考肉串:主要有340、216、540、480、240、270、360、90、500、等。肉丸:主要有150、210、540、500、2500等。肉片:400。涮肚:400、700。肉卷:2500。火锅底料:200。3、按包装形式不同分:精装(高档肉串)、盒装、袋装(含简易装)。4、按口味不同分:肉串类:分为A、B、C、DA为有子?孜的产品,B为没有子孜的产品,C为麻辣无子孜的产品,D适合儿童和老人口味的香甜产品。肉丸类:分为鲜香滑嫩、爽脆硬弹、外脆里嫩、无肉产品和特种风味。5、按品名不同分:见表格。三、产品的特点:1、先进的工艺:采用瞬间速冻工艺,最大程度保证产品的鲜度、口味、色泽不变。2、采取滚揉的技术,经过机械原理改变肉质组织纤维,使产品口感、感观更好。3、精良的配方,除膻技术的应用。4、高标准的要求,从原料到辅料,严格按ISO9001-管理体制的要求检验。无污染、无公害、无药残、无农残。,希波系列产品所用原料肉采用从青海、内蒙等地生产的纯天然、无污染的绿色优质牛羊肉。生产年用的150余种原辅料都必须经过严格的检验。5、方便、快捷、的特点。6、绿色技术,色泽鲜艳。512020年4月19日

14文档仅供参考7、产品无需缓化,直接进行油炸。512020年4月19日

15文档仅供参考五、希波产品的特点统计日期为2月18日产品简介(适用于.2.18前生产产品)　类别品名规格(盒装)规格(袋装)口味分类比率肉串高档山姆羊肉串330盒装新西兰无骨羊排串330总计为7%新西兰无骨牛排串330普通麻辣牦牛肉串340\216480\240A\B\C咖喱牦牛排肉串480\240A\B\C咖喱羊肉串340\216480\240A\B\C25%-30%孜然羊肉串480\24011%—15%羔羊肉串480\240A\B\C2%—5%咖喱羊排肉串340480\240A\B\C三江猪仔串340\216480A\B牛、猪为2%沙茶鸡肉串340\216480\2403%香甜牛肉串(香甜小肉串)360香甜系列羊肉串(香甜小肉串)360总计为1%猪肉串(香甜小肉串)360鸡肉串(香甜小肉串)360散装牛肉串500\羊肉串500\肉丸普通特味牛肉丸210肉丸总计为风味羊肉丸210\250021%—26%五彩猪肉丸210鲜香鸡肉丸210客满堂牛肉丸(客满堂)500\2500羊肉丸(客满堂)150\210\500\2500香辣香辣涮烤丸540肉片麻辣牛肉片400麻辣烫涮肚400\700512020年4月19日

16文档仅供参考涮肚麻辣烫什锦700肉卷希波羊肉卷2500512020年4月19日

17文档仅供参考第三篇职责篇第一章审计部组织架构图董事长(董事会)审计部经理审计员第二章审计部经理岗位职责第一节岗位职责职位名称:审计部经理直接隶属:董事长(董事会)直接下属:审计员协调部门:集团及分公司各采购、储运、人事、销售、财务等环节部门岗位描述:在公司董事长的领导下,负责审计部的全面工作,协调、组织完成内部审计计划,不断完善企业的内部控制制度及审计制度,提高监督效率;岗位职责:代表集团公司实行审计监督。1、按照有关法律、法规和集团有限公司的要求,起草内部审计法规、制度等;2、制订年度和季度审计实施计划;3、负责组织实施内部审计监督,并向副总会计师报告审计结果;如:根据人事部门的安排对集团公司子公司厂长、经理进行离任审计。4、指导监督有关单位建立建全内部审计机构,配备内部审计人员;5、512020年4月19日

18文档仅供参考监督、检查、评价集团公司子企业内部控制制度及执行情况,并就完善内部控制制提出书面意见。6、负责集团公司及所属单位内部审计机构的业务指导和管理工作;7、负责组织部门的档案管理、公司下发文件的管理。8、总结、交流、宣传内部审计工作经验,表彰内部审计先进单位和个人;9、负责审计人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等;10、完成领导交办的其它审计事项。11、负责职工思想工作,增强职工凝聚力。主要权利一、内部审计组织财审部及各子公司审计机构的主要权限是:1、根据内部审计工作的需要,要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等;2、审核凭证、帐表、决算,检查资金和财产,检测财务会计软件,查阅有关文件和资料;3、参加有关会议;4、对审计涉及的有关事项进行调查,并索取有关文件、资料等证明材料5、对正在进行的严重违反财经法规,将会造成损失或浪费的行为,作出临时制止决定;6、对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的情况,经部门主管领导(董事长)批准,能够采取必要的临时措施,并提出追究有关人员责任的建议;512020年4月19日

19文档仅供参考7、提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见;8、对严重违反财经法规和造成严重损失或浪费的直接责任人员,提出处理的建议,并按有关规定,向主管领导或相关授权管理部门反映。二、人事、劳资1、对本部员工有招聘和辞退建议权。2、对本部门员工有7天以内请假批示权。3、对员工的工资有浮动的建议权。4、对员工有200元以内的奖罚权。5、对试用员工有提前转正或转正的建议权。三、资金使用1、有3000元以内的出差借款批示权。2、有50元以内的内部审计采购的报销、审批权。四、物资领用1、有办公用品领用审批权。五、其它权力报销标准内审批权第二节工作流程一、常规例行审计程序1、内部审计根据上级部署和单位的具体情况,部门经理(或安排相关人员)拟订审计计划,经审计部部门经理或主管领导批准后实施;512020年4月19日

20文档仅供参考1、实施审计前,经审计部部门经理批准,应当先通知被审计单位,特殊情况下也可以不下发审计通知单,电话通知后直接进点;2、审计人员进点审计时,按审计程序能够运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等方法,获取充分、相关、可靠的审计证据,以支持审计结论和建议。3、审计人员进点审计时,有权检查被审计单位的会计凭证、帐簿、报表、业务档案以及其它与财务收支有关的资料等和资产;4、审计人员进点审计时,在部门经理的安排批准下在正常的工作时间内能够根据需要就审计事项的问题向有关单位和个人进行调查及取证(如函证、外调),有关单位和个人应当支持和协助,如实向审计人员反映情况,提供有关证明材料;5、审计人员发现现有和潜在的问题,可随时向部门经理汇报有关问题、相关改进建议。6、审计人员在审计工作过程中要做好审计底稿资料的收集、记录、整理事项,提交部门经理复核或安排相关人员复核;7、应在实施必要的审计程序,与被审计单位核对审计事项后,审计人员协助部门经理草拟相关审计报告,审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据,做到客观、完整、清晰、及时、具有建设性,并体现重要性原则。512020年4月19日

21文档仅供参考部门经理向主管领导提交审计报告,根据审计报告反映的实际情况,由主管领导决定是否下达审计意见或审计决定;1、被审计单位在听取审计报告草稿后有不同意见时,首先对事实和数据是否准确可提出补充意见,审计部经查明后修改或补充数据等资料;对审计报告的法规依据,处理建议的内容也能够提出不同的看法,审计部能够采纳或维护报告。10、被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议,能够向内审部门主管领导提出,主管领导给予相应的处理。11、审计人员根据需要,有权对主要项目进行后续审计,检查采纳审计意见和执行审计决定的情况;12、下列情形之一审计时间应顺延:(A)在审计过程中需要被审单位或送审单位提供补充资料而影响审计进度时。(B)审计结果与被审单位意见有分歧而未能统一,需报公司领导或有关部门裁定时。(C)在审计过程中遇到某些问题,需要被审单位或有关人员前来核对,通知后未能按时前来核对时。二、离任审计程序1、各企业总经理(承包人)任期(承包期)终结,按干部管理权限,由人力资源部门下发<离任经济责任审计通知>给审计部门和被审计单位和个人,审计部门据此列入当年工作计划;512020年4月19日

22文档仅供参考2、被审计单位在接到<离任经济责任审计通知书>后,按规定要求准备好有关材料,如包括:经集团批准的资产增值保值责任书(承包合同等);离任人的任职报告;任期内经济指标完成情况资料;任期内各审计机构作出的审计报告和有关部门作出的调查报告;任期内重大经营管理计划、决策;各种财产盘点表等;3、审计人员根据审计计划安排实施离任审计4、审计人员按照离任审计程序实施离任审计,在审计工作中对审计底稿资料进行收集、记录、复核、整理等5、审计结束后,审计组应提交<离任经济责任审计报告>,对被审计人的工作业绩、经济责任和审计通知中规定的其它内容作出客观公正的评价;6、审计报告应请被审计人核对审计事实,并签署对审计报告的意见;7、<离任经济责任审计报告>应报送人力资源部门、被审计人和所在单位、相关领导等;8、被审计人对<离任经济责任审计报告>有异议,可在接到审计报告后十五日内,向集团董事长提出申诉,由集团领导决定是否请审计部门复审或驳回申诉;9、<离任经济责任审计报告>是考核干部的重要依据,由审计部门作为审计档案归档;第三节工作例会512020年4月19日

23文档仅供参考1、召集本部门人员参加。2、检查上次会议布置的工作是否落实。3、听取每位参会人员汇报,对存在的问题给予分析解决。4、指出在工作过程中发现的问题及依据报表所反映的问题,落实责任人采取相应措施予以解决。第四节日常规工作内容制定审计工作计划安排内部审计,制定、临时变更内部审计计划。审核报表审核按内部审计要求报送的报表填写待办单按工作计划,填写待办单。随时记录待办事项,经常查看待办事项,排列好各事项工作顺序,上一个工作日的待办事项未完成,应誊写到次日待办单上。组织部门学习根据岗位工作需求,定期组织部门员工业务学习及公司下发的文件资料的学习。员工病、事假的审批对本部门管理人员病、事假的审批:视情况给假,但批假时须令其将工作交接,承接人无疑问后,留取请假人联系方式(固定或移动电话号码)以便及时联系,可给予7天以内的假期;如超7天的要求请假人向权限领导请示,批准后方可给假。与相关人员沟通工作512020年4月19日

24文档仅供参考及时与各部门协调,以便开展内部审计工作。了解员工思想动态1、找部门员工谈话,了解该工作中存在的主要问题及员工的思想动态,采取适时的调节。2、征求员工对内部审计工作的意见和建议。各类物资领用单据的签批本部门办公用品的领用,按月办公费用指标签批。卫生、安全检查、工作计划、总结1、协同部门人员做好卫生、安全等工作,每周六14:00前对部门内办公室进行全面清理,包括地面、墙壁、门、门牌、窗、窗台、玻璃、文件柜、办公桌椅、衣帽架等所有设施进行清理,必要时整理文件柜、办公桌内物品,保证室内清洁、物品摆放整齐。2、每周一8:10前按公司固定格式填写周工作计划单,上报董事长秘书处3、每月5日前报上月工作总结;4、每月25日前报下月工作计划;5、每月按规定时间提供集团刊物<希波视界>的稿件。第五节周期性常规工作内容实施常规审计1、财务计划、成本计划或单位预算的执行和决算审计;2、财务收支及其有关的经济活动审计;3、经济效益审计;4、内部控制制度审计512020年4月19日

25文档仅供参考;5、经济责任审计;6、承包经营或委托承包经营决算审计;7、投资项目概(预)算、决算审计;8、国家财经法规和单位规章制度的执行审计;9、其它审计事项。实施离任审计详见希波集团离任审计制度规定内部控制制度建设完善根据企业实际情况及内部审计工作的开展,不断对内部控制制度的完善提出相关的建议。内部审计制度建设完善随着内部审计工作的开展,根据企业实际情况不断完善内部审计制度,对相关的内审制度进行相关的修订、补充。第五节异常工作的纠正及预防措施离任审计报告的结论不被离任人员接受参看离任人的反馈意见,复核审计报告,是否有审计工作未考虑周全等事宜,若离任人的反馈意见符合实际,修改审计报告。否则继续按离任审计流程程序执行。对外关系紧张收集并参看被审计部门的反馈意见,复核审计报告,是否有审计工作未考虑周全等事宜,若被审计部门的反馈意见符合实际,修改审计报告。512020年4月19日

26文档仅供参考由于此部门以内部监督工作为主,难免会涉及到各部门的局部利益,分析造成对外关系紧张的原因,尽力做到对事不对人,让被审计单位和部门了解内部审计工作的意义,消除不必要的误解。审计时间顺延下列情形之一审计时间应顺延:(A)在审计过程中需要被审单位或送审单位提供补充资料而影响审计进度时。(B)审计结果与被审单位意见有分歧而未能统一,需报公司领导或有关部门裁定时。(C)在审计过程中遇到某些问题,需要被审单位或有关人员前来核对,通知后未能按时前来核对时。第三章审计部审计员岗位职责第一节岗位职责职位名称:审计员直接隶属:审计部经理直接下属:无协调部门:集团及分公司各采购、储运、人事、销售、财务等环节部门岗位描述:在公司部门经理的领导下,负责审计部的审计工作,完成内部审计计划,以不断完善企业的内部控制制度及审计制度,提高监督效率;岗位职责:代表集团公司实行审计监督。1、执行年度和季度审计实施计划;2、负责实施内部审计监督,并向部门经理报告审计结果;如:根据人事部门的安排对集团公司子公司销售人员进行离任审计。3、监督、检查、评价集团公司子企业内部控制制度及执行情况,并就完善内部控制制度提出书面意见。512020年4月19日

27文档仅供参考4、协助部门经理对集团公司及所属单位内部审计机构的业务指导和管理工作;5、加强业务学习、内部审计理论研究等,以不断提高业务水平,加强监督能力;6、完成领导交办的其它审计事项。7、协助部门经理按照有关法律、法规和集团有限公司的要求,起草内部审计法规、制度等;8、职业道德要求:坚持原则、实事求是、廉洁奉公、忠于职责、细致精干、严守机密主要权力一、主要权限:1、根据内部审计工作的需要,经审计部部门经理批准,可要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等;2、经审计部部门经理批准,审计人员有权审核凭证、帐表、决算,检查资金和财产,检测财务会计软件,查阅有关文件和资料;3、经审计部部门经理批准,审计人员有权对审计涉及的有关事项进行调查,并索取有关文件、资料等证明材料。4、对正在进行的严重违反财经法规,将会造成损失或浪费的行为,有权作出临时制止决定;5、对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的情况,经审计部主管领导批准,有权采取必要的临时措施,并提出追究有关人员责任的建议;512020年4月19日

28文档仅供参考6、可提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见;7、对严重违反财经法规和造成严重损失或浪费的直接责任人员,可提出处理的建议,并按有关规定,向主管领导或授权管理部门反映。8、有权参加相关会议;二、其它权利1、出差借款申请权。2、在部门领导核批范围内办公用品、物资领用权。第二节工作流程常规例行审计程序1、内部审计根据上级部署和单位的具体情况,部门经理(或安排相关人员)拟订审计计划,经审计部部门经理或主管领导批准后实施;2、实施审计前,经审计部部门经理批准,应当先通知被审计单位,特殊情况下也能够不下发审计通知单,电话通知后直接进点;3、审计人员进点审计时,按审计程序能够运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等方法,获取充分、相关、可靠的审计证据,以支持审计结论和建议。4、审计人员进点审计时,有权检查被审计单位的会计凭证、帐簿、报表、业务档案以及其它与财务收支有关的资料等和资产;5、审计人员进点审计时,在部门经理的安排批准下在正常的工作时间内能够根据需要就审计事项的问题向有关单位和个人进行调查及取证(如函证、外调),有关单位和个人应当支持和协助,如实向审计人员反映情况,提供有关证明材料;512020年4月19日

29文档仅供参考6、审计人员发现现有和潜在的问题,可随时向部门经理汇报有关问题、相关改进建议。7、审计人员在审计工作过程中要做好审计底稿资料的收集、记录、整理事项,提交部门经理复核或安排相关人员复核;8、应在实施必要的审计程序,与被审计单位核对审计事项后,审计人员协助部门经理草拟相关审计报告,审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据,做到客观、完整、清晰、及时、具有建设性,并体现重要性原则。部门经理向董事长提交审计报告,根据审计报告反映的实际情况,由主管领导决定是否下达审计意见或审计决定;9、被审计单位在听取审计报告草稿后有不同意见时,首先对事实和数据是否准确可提出补充意见,审计部经查明后修改或补充数据等资料;对审计报告的法规依据,处理建议的内容也能够提出不同的看法,审计部能够采纳或维护报告。10、被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议,能够向内审部门主管领导提出,主管领导给予相应的处理。11、审计人员根据需要,有权对主要项目进行后续审计,检查采纳审计意见和执行审计决定的情况;12、下列情形之一审计时间应顺延:(A)在审计过程中需要被审单位或送审单位提供补充资料而影响审计进度时。512020年4月19日

30文档仅供参考(B)审计结果与被审单位意见有分歧而未能统一,需报公司领导或有关部门裁定时。(C)在审计过程中遇到某些问题,需要被审单位或有关人员前来核对,通知后未能按时前来核对时。二、离任审计程序1、各企业总经理(承包人)任期(承包期)终结,按干部管理权限,由人力资源部门下发<离任经济责任审计通知>给审计部门和被审计单位和个人,审计部门据此列入当年工作计划;2、被审计单位在接到<离任经济责任审计通知书>后,按规定要求准备好有关材料,如包括:经集团批准的资产增值保值责任书(承包合同等);离任人的任职报告;任期内经济指标完成情况资料;任期内各审计机构作出的审计报告和有关部门作出的调查报告;任期内重大经营管理计划、决策;各种财产盘点表等;3、审计人员根据审计计划安排实施离任审计4、能够根据公司的实际情况决定由审计部、财务部、企业管理部等部门组成的临时审计小组开展审计工作;5、审计人员按照离任审计程序实施离任审计,在审计工作中对审计底稿资料进行收集、记录、复核、整理等6、审计结束后,审计组应提交<离任经济责任审计报告>,对被审计人的工作业绩、经济责任和审计通知中规定的其它内容作出客观公正的评价;审计报告应请被审计人核对审计事实,并签署对审计报告的意见;7、<离任经济责任审计报告>应报送人力资源部门、被审计人和所在单位512020年4月19日

31文档仅供参考、相关领导等;8、被审计人对<离任经济责任审计报告>有异议,可在接到审计报告后十五日内,向集团董事长提出申诉,由集团领导决定是否请审计部门复审或驳回申诉;9、<离任经济责任审计报告>是考核干部的重要依据,由审计部门作为审计档案归档。第三节常规工作内容工作例会1、参加周一工作例会,并记录部门会议内容。1、自查上次会议布置的工作是否落实。3、对存在的问题向部门经理汇报。审核报表根据部门安排审核按内部审计要求报送的报表填写待办单按工作计划,填写待办单。随时记录待办事项,经常查看待办事项,排列好各事项工作顺序,上一个工作日的待办事项未完成,应誊写到次日待办单上。卫生、安全检查、工作计划、总结1、并在会上汇报上周工作、工作中的困难、整改措施、建议等。512020年4月19日

32文档仅供参考2、协同部门人员做好卫生、安全等工作,每周六14:00前对部门内办公室进行全面清理,包括地面、墙壁、门、门牌、窗、窗台、玻璃、文件柜、办公桌椅、衣帽架等所有设施进行清理,必要时整理文件柜、办公桌内物品,保证室内清洁、物品摆放整齐。3、每周五按公司固定格式填写周工作计划单,上报部门经理。4、每月2日前报上月工作总结交部门经理;5、每月23日前报下月工作计划交部门经理6、每月10日前提供集团刊物<希波视界>的稿件部门办公用品、资产管理负责部门办公用品的领用及相关部门办公用品、资产管理登记工作。第四节周期性常规工作内容实施常规审计根据公司部门的审计计划安排实施以下主要审计工作1、财务计划、成本计划或单位预算的执行和决算审计;2、财务收支及其有关的经济活动审计;3、经济效益审计;4、内部控制制度审计;5、经济责任审计;6、承包经营或委托承包经营决算审计;7、投资项目概(预)算、决算审计;8、国家财经法规和单位规章制度的执行审计;9、其它审计事项。内部控制制度建设完善根据企业实际情况及内部审计工作的开展,不断对内部控制制度的完善提出相关的建议。512020年4月19日

33文档仅供参考内部审计制度建设完善随着内部审计工作的开展,根据企业实际情况协助部门经理不断完善内部审计制度,对相关的内审制度进行相关的修订、补充。第五节异常工作的纠正及预防措施离任审计报告的结论不被离任人员接受参看离任人的反馈意见,复核审计报告,是否有审计工作未考虑周全等事宜,若离任人的反馈意见符合实际,汇报部门经理,以便修改审计报告。否则继续按离任审计流程程序执行。对外关系紧张收集并参看被审计部门的反馈意见,协助部门经理复核审计报告,是否有审计工作未考虑周全等事宜,若被审计部门的反馈意见符合实际,汇报部门经理,以便修改审计报告。由于此部门以内部监督工作为主,难免会涉及到各部门的局部利益,分析造成对外关系紧张的原因,尽力做到对事不对人,让被审计单位和部门了解内部审计工作的意义,消除不必要的误解。第三篇制度篇第一章审计制度常规例行审计程序1、内部审计根据上级部署和单位的具体情况,拟订审计计划,经领导批准后实施。2、实施审计前,应当先通知被审计单位,特殊情况下也能够不下发审计通知单,电话通知后直接进点。512020年4月19日

34文档仅供参考3、审计人员进点审计时,检查被审计单位的会计凭证、帐簿、报表、业务档案以及其它与财务收支有关的资料和资产,被审计单位必须如实提供,不得拒绝。4、审计人员进点审计时,在正常的工作时间内能够根据需要就审计事项的问题向有关单位和个人进行调查及取证(如函证、外调),有关单位和个人应当支持和协助,如实向审计人员反映情况,提供有关证明材料。5、审计人员以现有的问题,可随时向有关单位和人员提出改进建议。审计终结,执行人应提出审计报告,征求审计对象的意见,并报选本单位领导审批。经批准的审计意见和审计决定,送达被审计单位后,被审计单位必须予以执行。6、内审部门有权对主要项目进行后续审计,检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。7、被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议,能够向内审部门所在单位负责人提出,单位负责人应当及时处理。关于加强审计工作的有关规定1、按公司有关规定,承包人或品项经理在任职前必须与公司签订合同或协议,同时明确在合同有效期内,若出现经济损失,承包人或负责人所应承担的责任。2、512020年4月19日

35文档仅供参考辞职或离职者,必须做好与继任者的交接工作,并在交接单上签字,否则视为承认在职期间造成的经济损失和其它问题。1、各部门、分公司员工工作有变动时,应提前向财务部门通报,以便对辞职或离职人员进行审计。2、加强对离任人员的审计工作,未进行审计或审计没有结束,不得辞职或擅自离职,否则视为认同审计结果,并承担所有责任。3、审计人员应本着对公司和承包人(负责人)高度负责的态度,对其在任职期间的经营成果和存在问题做出客观、公正的审计,并得到其认可。4、对于审计查出的问题,应做好全面细致的调查、核实工作,认真分析和研究出现问题的主、客观原因,结合实际情况提出处理建议。5、承包人(负责人)应自觉接受监管部门的监督、检查和指导,积极配合审计人员的工作,保证生产经营活动健康有序地进行和审计工作的正常进行。6、监管部门应随时掌握承包人或负责人的生产、经营、工作的运作情况,发现问题及时反映,减少或避免给公司造成不应有的经济损失。7、未经审核,不得解除管理人员任职其间的法律责任和经济责任,从进入审核程序开始,512020年4月19日

36文档仅供参考凡属离职人员则一律暂停发放其工资、补贴等,并停止一切费用报销,待审计结束后一并结算;但属离任人员,其劳动人事关系仍在集团内部的不在此列。关于加强离职人员审计工作的规定细则1、一般部门员工离职(包括辞职、内部调离等)流程:流程注意细则书面申请辞职由本人书面申请,辞退、调离等由辞退(调离)批准部门书面申请所在部门意见交接事毕,标明计算工资截止日希波员工辞职表接管人填写,离职人确认工作(物品)交接保管员:有无借条接管人核对物品数量、完好度应有工作交接单一式三份(交接人各一份,公司部门留存一份)(交接内容包括:材料、文件、标准、专用工具、办公用具、计算机密码、计算机内文件密码、软盘、计算机及软盘档案、办公钥匙、借领物资、管理的物资等),涉及到材料、物品管理人员(如:仓库管理员、采购部门经理等)交接时应盘点实物,盘点表交财务部门一份备查,帐实相符才算交接事毕,财务人员交接执行<会计法>规定财务部门意见是否有其它应收款:如个人借款、因未交发票发生的费用挂帐,并参看人力资源等部门意见需扣款项是否有其它应付款:如应付个人款项并参阅各部门奖罚意见及截止工资日期计算发放相关款项人力资源部门意见参看各部门意见,若有奖罚意见、反馈财务部门,有无其它遗留事项,通知财务部门结算时间注意事项:(罚则)以上人员离职由于各部门罚扣款项未及时通知财务部门扣款,由出具罚扣意见部门承担公司损失。2、销售部门业务员工(含销售公司的经理级员工)离职(包括辞职、内部调离等)流程:请参阅资料(希波销售员工辞职表、销售人员离职交接单):512020年4月19日

37文档仅供参考流程注意细则书面申请辞职由本人书面申请,辞退、调离等由辞退(调离)批准部门书面申请,必须注明所辖市场、所辖经销商,以便财务部门协助确认经销商应收款项等直接上级意见交接等事项完毕,标明计算工资截止日希波销售业务员工辞职表附书面申请,由接管人填写,离职人确认,各部门确认意见工作(物品)交接必须填写销售人员离职交接单(参阅表样)销售管理部门意见协助交接人员确认是否有不符公司规定的对经销商、促销等人员承诺事项确认是否有待处理的奖罚事项,若有及时通知财务部门;若离职人员未标注管理经销商,协助标明。财务部门意见所辖市场经销商应收帐款余额是否符合公司的赊销政策,是否有其它应收款:如个人借款、因未交发票发生的费用挂帐,并参看人力资源等部门意见需扣款项是否有其它应付款:如应付个人款项并参阅各部门奖罚意见及截止工资日期计算发放相关款项审计部门意见所辖市场经销商应收帐款余额是否收回,核查以上事项手续是否完备,是否还有遗漏事项,备案资料人力资源部门意见参看各部门意见,若有奖罚意见及时反馈财务部门,有无其它遗留事项,事毕后回馈离职人员、通知财务部门结算时间。(1)、使用说明:A、哈尔滨市以外的销售业务人员因受工作地点限制,不必亲自到达集团办理离职手续,填写完毕的销售人员离职交接单可作为希波员工辞职表附件先行传真至公司办理离职手续。销售人员离职交接表原件需在5个工作日内邮寄回各销售公司所属销售内勤(当销售管理部与集团异地办公时寄回人力资源部门)。B、销售管理部门(当销售管理部与集团异地办公时寄回人力资源部门)。接收到辞职人员的辞职表和销售人员离职交接单传真件及时复印后再按顺序到各部门办理确认事项。512020年4月19日

38文档仅供参考C、各部门尽快回复意见,原则上收到当天内回复,若相关部门需再异地调查的按各部门工作要求完成的工作日内回复。(2)、注意事项:(交接人员更需注意)A、为了尽量减少交接工作后因前任离职人员遗留事项影响,接管人员一定要认真重视交接工作。B、销售人员离职交接单由接管人员填写,由离职人员确认,经主管领导审核,一定由接管人员亲自传真销售人员离职交接单并在上面签字。C、接管人员要向离职人了解交接事项,并向相关人员及部门核实、反映。D、对交接经销商工作的注意事项:◆交接时,接管人员先向离职人员了解是否有对经销商、促销员等相关人员的承诺事项,及承诺详细内容,结合公司相关的销售政策,若发现承诺事项内容与公司政策不符时应及时向销售管理部门、检查部门(综合计划部)、财务等相关部门反映,销售管理部门、财务部门、企管部等有配合协助接管人确认相关事项的义务。◆512020年4月19日

39文档仅供参考接管人员同离职人员一同(接管人员必须参加)向经销商核实相关事项,经销商确认要有签字并盖章;相关事项大致例举如下:交接时点日经销商赊欠公司帐款,应还款日期;是否有在途货款,金额、票据种类日期(后续财务、审计相关部门将核查此事项);是否有承诺事项(如经销商的奖励政策,相关公司承担的费用、赠品等)(后续销管等部门可配合接管人确认是否符合公司规定及进行相应处理);是否离职人员个人有欠款、金额(以免因前任个人欠款行为影响公司后续合作关系);接管人员自已也应留存一份工作交接单以备查(3)罚则:A、以上人员离职由于各部门罚扣款项未及时通知财务部门扣款,由出具罚扣意见部门承担公司损失。B、建议销售部门实行促销等人员提醒制度(特别在市场业务人员交接工作期间),促销人员若发现有断货现象,4小时以上提醒市场业务人员,若连续8小时以上未解决,有跨级向销售公司销售管理部门、集团销售总监、检查部门(综合计划部)汇报的义务,否则促销人员因断货而影响促销工作量,影响自己断货期间的工资。C、因接管人员确认事项不认真或未当期核实,后续发生因前任离职人员承诺等事项导致影响业务开展、需要支付额外的费用,因前任离职人员的工作发生费用未报销而且交接时未确认标明的,公司将不予承担,接管人费用损失自负(指接受有关处罚规定或不予报销相关费用等)。3、集团分公司、子公司负责人(总经理)离职(包括辞职、内部调离、免职等原因)流程(以下称此部分为离任审计,详见公司另行制定的离任审计制度)。另外,当人力资源部门认为销售业务部门经理等人员有必要进行离任审计的,向审计及相关部门下发<离任审计通知书>,参照此离任审计制度执行。512020年4月19日

40文档仅供参考一般除离职人员属集团公司内部依然留用外,应先进行离任审计再办理相应的离职手续。一般来讲,离任审计流程为此部分人员离职流程中的一个环节,视离职情况不同,顺序有所不同。(1)负责人离职流程:流程注意细则书面申请辞职由本人书面申请,辞退、调离等由辞退(调离)批准部门书面申请,若为销售管理人员必须注明所辖市场、所辖人员、所辖配合的经销商,以便财务协助确认经销商应收款项等事项人力资源或直接上级意见是否下达离任审计通知书(后续工作详见离任审计制度),交接等事毕,标明计算工资截止日希波员工辞职表待离任审计事毕继续办理此项工作,相关部门确认意见工作(物品)交接物品保管员:有无借条、欠条交接人核对物品数量、完好度,应有工作交接单财务部门意见是否有其它应收款:如个人借款、因未交发票发生的费用挂帐,并参看人力资源等部门意见需扣款项是否有其它应付款:如应付个人款项并参阅各部门奖罚意见及截止工资日期计算发放相关款项审计部意见核查以上各事项手续是否完备,是否还有遗漏事项,(提供离任审计报告)人力资源部门意见参看相关部门意见及离任审计报告,若有奖罚意见及时反馈财务部门,有无其它遗留事项,事毕后回馈离职人员、通知财务部门结算。(2)、离任审计流程:流程注意细则书面申请辞职由本人书面申请,辞退、调离等由辞退(调离)批准部门书面申请,若为销售管理人员必须注明所辖市场、所辖人员、所辖配合的经销商,以便财务协助确认经销商应收款项等事项人力资源(直接上级意见)离职1个月或(至少15512020年4月19日

41文档仅供参考天)前下达离任经济责任审计通知书(后续工作详见离任审计制度),同时向被审计单位及个人通知提供相关资料审计部门受理离任审计事项,编制离任审计计划,审计前通知被审计单位通知被审计单位及个人被审计单位在接到<离任经济责任审计通知书>后,按规定要求准备好有关材料,包括:经集团批准的资产增值保值责任书(承包合同等);离任人的任职报告;任期内经济指标完成情况资料;任期内各审计机构作出的审计报告和有关部门作出的调查报告;任期内重大经营管理计划、决策;各种财产盘点表等审计部实施离任审计,审计结束后,审计组应提交<离任经济责任审计报告>,对被审计人的工作业绩、经济责任和审计通知中规定的其它内容作出客观公正的评价;被审计单位、个人意见被审计人核对审计事实,三日内并签署对审计报告的意见;对<离任经济责任审计报告>有异议,可在接到审计报告后十日内,向集团法人或总经理提出申诉,由集团领导决定是否请上一级审计部门人员复审或驳回申诉希波员工辞职表待离任审计事毕继续办理此项及后续工作,相关部门确认意见注:集团关于审计工作的有关规定要点:(员工手册已摘录)A、员工辞职或离职时,必须做好与继任者的交接工作,并在交接单上签字,否则视为承认在职期间造成的经济损失和其它问题。B、各部门、分公司员工工作变动时,应提前向财务部门通报,以便对辞职或离职人员进行审计和相关款项结算。C、未进行审计或审计没有结束,不得辞职或擅自离职,否则视为认同审计结果,并承担所有责任。第二章希波集团企业离任经济责任审计制度第一节总则第一条512020年4月19日

42文档仅供参考为保障企业资产的保值增值、明确厂长(总经理)任期内的经济责任,根据<中华人民共和国审计法>和其它有关法律、法规,结合本企业实际情况,特制定此制度。第二条凡实行独立核算的具有法人地位的希波集团子公司及希波集团占控股地位或主导地位的企业(以下简称希波集团内企业)厂长(总经理)离任,依照本条例规定接受审计监督。若人力资源部门认为有必要审计的管理人员离任如:非独立核算的营销公司总经理或销售承包人等离任,可参照本条例规定接受审计监督。第三条本条例所称厂长(总经理)离任,是指厂长(总经理)因辞职(辞聘、解聘等)、内部调动(免职、撤职、调离)等原因不再担任本职务。第四条希波集团内第二条所列企业厂长(总经理)离任一般必须实行任期内经济责任审计(以下简称离任审计)。离任人的上级领导或人力资源部一般应在离任者离任前1个月(至少15天)前通知企业内审机构,或委托社会审计机构实施离任审计。厂长(总经理)因辞职、辞聘等原因离任本公司的,必须先审计后离任;仍在公司工作但内部离任的,能够先离任后审计,但审计必须在其离任后近期月份内开始。512020年4月19日

43文档仅供参考离任审计应当依据法律、法规、规章和企业章程以及依法订立的经营目标合同、协议等进行。第五条集团企业审计部是希波集团内企业厂长(经理)离任审计的主管部门,对离任审计工作实行统一管理、监督,集团企业审计部直接接受集团董事长领导。第二节审计组织和审计人员及权限第六条离任审计可由下列审计组织实施:(一)审计部;(二)审计部联合希波集团其它企业管理部门;(以下简称内部审计机构)。(三)依法成立会计师事务所(以下简称社会审计机构)。第七条审计组织实施离任审计时有下列权限:(一)检查离任者所在单位的财务计划、会计凭证、会计帐簿、会计报表以及与离任审计有关的资料和资产;(二)就审计事项有关问题向有关单位和个人进行调查,并取得证明材料;(三)法律、法规规定的其它权限。第八条审计人员应当具备与其从事的离任审计工作相适应的专业知识和业务能力。第九条审计组织和审计人员办理离任审计事项,应当客观公正,实事求是,廉洁奉公,保守商业秘密。第十条审计人员依法实施离任审计,受法律保护。任何组织和个人不得拒绝、阻碍和干扰审计人员依法执行职务,不得打击报复审计人员。512020年4月19日

44文档仅供参考第三节审计内容和审计程序第十一条希波集团内企业厂长(经理)离任审计内容:(一)企业遵守国家财经法律、法规的情况;(二)企业资产的保值增值情况;(三)企业资产、负债、损益情况;(四)经营目标完成情况;(五)有关生产经营方面的重大决策情况;(六)企业收益分配情况;(七)需要审计的其它事项。审计组织在审计工作中,为了查明有关事项,有权追溯到离任厂长(经理)任期以前的年度。第十二条企业厂长(总经理)离任,由人力资源部通知企业内审机构,或委托社会审计机构实施离任审计。第十三条内部审计机构应当在接到离任审计的通知的3日内组成审计组;委托社会审计机构实施离任审计的应当与其签订委托协议书。第十四条人力资源部或审计组织在实施离任审计三日前,应当向离任者所在单位送达审计通知书或委托协议书副本。审计通知书、委托协议书应当载明离任审计的内容、范围、对离任者所在单位的要求及审计部门等内容。第十五条512020年4月19日

45文档仅供参考离任者所在单位或离任者认为审计人员与审计事项有利害关系或其它关系可能影响公正审计的,有权申请审计人员回避。审计人员认为自已与离任者所在单位或离任者有利害关系或其它关系的,应当主动申请回避。审计人员是否回避由审计组织决定。第十六条被审计单位在接到<离任经济责任审计通知书>后,按规定要求准备好有关材料,包括:(一)企业章程、经营目标合同或协议、生产经营计划及重大决策的有关资料及任期内经济指标完成情况资料;(二)离任者对任期内的工作的陈述报告或工作总结;(三)财务计划、会计凭证、会计帐簿、会计报表等有关资料;(四)财产清查、资产盘存变动及债权债务清理的有关资料;如:各种财产盘点表等;(五)任期内各审计机构作出的审计报告和有关部门作出的调查报告、检查报告;(六)有关生产经营管理的其它资料。第十七条希波离任审计通知书样本格式(见附)。第四节审计报告第十八条512020年4月19日

46文档仅供参考审计组实施审计后,应当向主管领导副总会计师、人力资源部等报送离任审计报告。审计组在报送审计报告前,应当征求离任者所在单位和离任者的意见。离任者所在单位和离任者一般应当自接到审计报告之日起三日内,将其意见以书面形式或传真送交审计组。第十九条审计部负责审定审计组提出的审计报告,对审计事项和离任者作出评价,主管审计领导出具审计意见书。集团内审机构、社会审计机构对违反国家规定的财务收支行为,应当提出处理意见,按审计管辖权限报请主管审计工作领导和企业管理部门作出审计决定。第二十条主管审计领导和企业管理部门出具的审计意见书、作出的审计决定或内审机构、社会审计机构出具的审计报告,应自出具或作出之日起十五日内送交离任者所在单位、离任者和有关部门。第二十一条对审计组织出具的审计意见书,离任者所在单位和离任者如有异议,能够在收到之日起十日内向决定或批准厂长(经理)离任的部门或组织申诉。第二十二条审计组织在离任审计中,认为厂长(经理)在任期内业绩显著的,除在审计意见书中作出评价外,可向有关组织或部门提出奖励建议。第二十三条审计组织在离任审计中,发现企业有违反国家规定的财务收支行为,应当向决定或批准厂长(总经理)离任的部门或组织报告,以便处理;构成犯罪的,由司法机关?依法追究刑事责任。512020年4月19日

47文档仅供参考审计组织在离任审计中,发现厂长(经理)和其它人员有玩忽职守、徇私舞弊、滥用职权等行为,造成企业重大经济损失的,应当向有关部门提出究刑事责任。第二十四条离任审计报告样本关于对XXXXXX的离任审计报告XXXX     根据审通字[XXXX]X号审计通知书,我们自XX年X月X日至X月X日对XXXXXX,进行了就地审计。现将审计结果报告如下: 一、基本情况 二、经营成果  (一)  资产负债损益情况  (二)  任期考核指标完成情况  (三)  盈亏情况   账面反映和审计核实的总盈亏情况、不良资产或潜亏总额。具体情况可在附件中反映。如亏损,要简要分析原因。  三、投资情况及效果如果投资效益不好,要简要分析原因,包括决策和管理的原因及责任。  四、财务收支问题及处理意见   五、内控制度问题及处理意见    重点是资金内控制度(如不相容岗位和印鉴分离分管、外投外借外担保审批等制度),还包括如512020年4月19日

48文档仅供参考基本建设、物资采购、经济合同、投资决策等内控制度。   此部分如有问题则写,如无问题则只将审计过程在附件中表述。六、评价    概括归纳,分清直接责任和主管责任,尽量不要讲溢美之词以及超越经济责任的话。七、审计建议    重点讲对本人不解除经济责任的建议(如由责任人追款),追究党纪政纪责任或法律责任的建议。如无,取消这一部分。注:以上仅是审计报告的基本内容。针对任期经济责任审计的特点,各单位要按照五部委关于印发<企业效绩评价操作细则(修订)>的通知(财统[]5号)的有关要求,结合企业实际情况,对净资产收益率、资产负债率、资本保值增值率、销售(营业)增长率、现金流动比率等指标进行评价。                                    审计部门全称                                    赴XXX审计组                                      组长:XXX                                     XX年X月X日第五节相关责任第二十五条决定或批准厂长(经理)离任的部门或组织应按本制度第四条规定及时向审计组织提出离任审计要求。第二十六条512020年4月19日

49文档仅供参考离任者违反本条例规定,拒绝接受离任审计,或离任者所在单位违反本制度规定,拒绝或拖延提供会计凭计、会计帐簿、会计报表等与审计事项有关的资料和证明材料的,由审计机关责令限期改正,并对离任者、负有直接责任的主管人员和有关人员给予通报批评或警告;拒不改正的,依法追究责任。第二十七条离任者所在单位违反<中华人民共和国审计法>有关规定,转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计帐簿、会计报表以及其它与财务收支有关的资料,或转移、隐匿违法取得的资产的,由审计机关或有关部门按照<中华人民共和国审计法>第四十二条、第四十三条的规定处理。第二十八条报复陷害审计人员、提供资料人员、检举人、证明人,构成犯罪的,依法追究刑事责任;不构成犯罪的,给予相应处罚。第二十九条当事人对行政处罚决定不服的,可依法申请复议或提起诉讼。当事人逾期不申请复议,也不提起诉讼,又不履行处罚决定的可强制执行。第三十条内审机构、社会审计机构及其审计人员违反本制度第九条规定的,审计机关应当责令其纠正,并可予以通报批评、警告。社会审计机构及其审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的,按国家有关法律、法规的规定处理。512020年4月19日

50文档仅供参考审计机关和部门内审机构的审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的,给予行政处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。第六节附则第三十一条社会审计机构承办厂长(总经理)离任审计的费用问题,由企业另行规定执行。第三十二条本制度由集团审计部负责修订及解释。第三十三条本制度自7月8日起施行。512020年4月19日