201212现金流量表附表项目指定原理

《201212现金流量表附表项目指定原理》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、金蝶知识库文档现金流量附表项目指定原理本期概述本文档适用于K/3系统现金流量表。学习完本文档以后，您可以了解K/3系统现金流量表附表的指定原理。版本信息2012年12月29日V1.0编写人：曾蕉芝2012年12月30日V2.0修改人：刘丹版权信息本文件使用须知著作权人保留本文件的内容的解释权，并且仅将本文件内容提供给阁下个人使用。对于内容中所含的版权和其他所有权声明，您应予以尊重并在其副本中予以保留。您不得以任何方式修改、复制、公开展示、公布或分发这些内容或者以其他方式把它们用于任何公开或商业目的。任何未经授权的使用都可能构成对版权、商标和其他法律权利的侵犯。如

2、果您不接受或违反上述约定，您使用本文件的授权将自动终止，同时您应立即销毁任何已下载或打印好的本文件内容。著作权人对本文件内容可用性不附加任何形式的保证，也不保证本文件内容的绝对准确性和绝对完整性。本文件中介绍的产品、技术、方案和配置等仅供您参考，且它们可能会随时变更，恕不另行通知。本文件中的内容也可能已经过期，著作权人不承诺更新它们。如需得到最新的技术信息和服务，您可向当地的金蝶业务联系人和合作伙伴进行咨询。著作权声明著作权所有2012金蝶软件（中国）有限公司。所有权利均予保留。金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第1页共11页金蝶知识库文档目录1.应用背景.......

3、..............................................................................................................................32.附表指定原理概要.....................................................................................................................33.需要进行附表处理的凭证类型...................

4、..............................................................................34.不需要进行附表处理的凭证类型.............................................................................................55.特殊业务的附表项目的调整......................................................................................

5、...............6金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第2页共11页金蝶知识库文档1.应用背景K/3用户在指定现金流量表附表时往往会困惑，不清楚哪些凭证需要指定附表或者是不知道在现金流量表附表中为什么按下级科目展开现金类科目也需要指定附表。出现这些疑问主要是因为对现金流量表附表的指定原理不是很了解。学习本文档可以帮助用户解除这些困惑。2.附表指定原理概要在制作现金流量表附表时，是以净利润为起点，通过一些调整项目来进行相应的处理后，得出经营活动的现金流量的数值。最后调整的结果不包括投资、筹资活动的现金流量。哪些凭证需要进行附表项目的调整呢？主要是以下两类数据：

6、1、影响了经营活动的现金流量，但不影响净利润的凭证。2、影响了净利润，但不影响经营活动现金流量的凭证。具体来讲是指会计分录中有损益类科目，没有现金科目（或者是有现金科目但主表项目指定为非经营活动产生的现金流量）；或者没有损益类科目，有现金科目并且主表项目指定为经营活动产生的现金流量的凭证。下面以具体的业务为例进行附表指定和不需要进行附表指定的凭证作详解。3.需要进行附表处理的凭证类型1、在会计分录中，有现金科目（在主表项目中指定为非经营活动产生的现金流量），同时也有损益类科目，则需要指定主表项目和附表项目，如图-1所示。业务如：借：财务费用500贷：银行存款500金蝶软件

7、（中国）有限公司客户服务中心第3页共11页金蝶知识库文档图-1现金流量项目指定2、在会计分录中，有现金科目（在主表项目中指定为经营活动产生的现金流量），没有损益类科目，则需要指定主表项目和附表项目，如图-2所示。业务如：借：应付账款300贷：银行存款300图-2现金流量项目指定3、在会计分录中，没有现金科目，有损益类科目，则需要指定附表项目，但不需要指定主表项目。对于对方科目为本年利润的，应从中过滤，不需要指定附表，如图-3所示。业务如：借：应收账款900贷：主营业务收入900金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第4页共11页