个人理财.项目10遗产规划(黎秋华)ppt课件(全)

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个人理财高职金融管理及相关专业适用2019.2

1课程简介《个人理财》教材结合商业银行的个人理财业务与中国人民银行对个人理财业务的规范要求，按项目、模块、任务的结构编写。全书共包含十一个项目，分别介绍了个人理财规划、客户财务分析、现金规划、消费规划、投资规划、教育规划、保险规划、税收规划、退休规划、遗产规划，以及综合理财规划的相关内容。每个项目下设有知识目标、能力目标、案例导入、知识拓展、案例分析、实训活动、项目小结、项目训练等模块，理论结合实务，使读者明确理财规划师岗位的各项工作任务及其解决方法。图书在版编目(CIP)数据ISBN978-7-302-52252-2中国版本图书馆CIP数据核字(2019)第004557号

2项目十遗产规划模块一遗产与遗产规划的基本知识任务一界定遗产的范围任务二明确遗产规划的内容模块二制定遗产规划任务一收集客户信息任务二选择遗产规划的工具任务三制定遗产规划并定期修整项目训练黎秋华

3学习目标知识目标：1.掌握遗产的界定范围、遗产规划的目标与原则。2.熟悉遗产规划方案的内容及其制定过程。3.掌握各类遗产规划工具。能力目标：1.能够分析遗产传承所涉及的财产问题。2.能够根据客户目标灵活运用遗嘱、遗产委托书、遗产信托、保险等遗产规划工具制定

4〔案例导入〕侯耀文遗产风波著名相声演员侯耀文留下千万遗产，却因为没有留下一份遗嘱，迟迟难以入土为安。他的大女儿侯瓒因为难以支付房贷而被告上法庭，而侯瓒及其妹妹又以父亲财产被伯父侯耀华侵占为由打起了官司。入土为安，这样简单的一件事对于已逝去的名人来说，似乎成为奢望。因遗产引发的纷争，令家人、亲戚、朋友争相撕破脸皮，上演着一幕幕现实版的“豪门恩怨”。名人在精神上和身体上都比普通民众要承受更大的压力，因而名人因疾病或自杀等原因过早离世的事例经常出现，名人又属于超高收入者，家底丰厚，因此，他们的突然离世很容易引发遗产纠纷，从而导致亲情破裂甚至相互仇视。思考：什么是遗产规划？为什么要进行遗产规划？

5模块一遗产与遗产规划的基本知识任务一界定遗产的范围任务二明确遗产规划的内容

6任务一界定遗产的范围一、遗产的概念及其法律特征(一)遗产的概念遗产是财产继承权的客体。所谓遗产，是指自然人死亡时遗留的个人合法财产，它包括不动产、动产和其他具有财产价值的权利。遗产规划是指当事人在其健在时通过选择遗产管理工具和制定遗产分配方案，将拥有或控制的各种资产或负债进行安排，从而保证在自己去世时尽可能实现个人为其家庭所确定的目标安排。

7为什么要进行遗产规划？人总是不免一死，怎样才能使你的财产最大限度地留给你的后人呢？当重病的时候，又怎样来保证后续的治疗费用呢？又有谁来为你安排好配偶和子女的未来呢？遗产规划可以帮助你，为你一生的财产规划画上一个圆满的句号。遗产规划是个人理财规划中不可缺少的部分，又是一个家庭的财产得以世代相传的切实保障。西方国家对公民的遗产传承有着严格的管理和税收规定，所以其国民对于遗产规划有着很高的需求和认识。我国虽然还未正式开征遗产税，但已经拟定了《遗产税暂行条例（草案）》预计在不久的将来会正式颁布实施，所以学习遗产规划的知识对于我们来说是非常必要的。任务一界定遗产的范围

8任务一界定遗产的范围一、遗产的概念及其法律特征(二)遗产的法律特征1.时间上的时效性2.性质上的财产性3.财产的可转移性4.财产的生前个人合法所有性5.权利义务的统一性

9任务一界定遗产的范围二、遗产的界定范围(一)遗产的形式1.自然人享有财产所有权的财产(1)合法收入。(2)文物、图书资料。(3)大宗物件。(4)其他。

10任务一界定遗产的范围二、遗产的界定范围(一)遗产的形式2.自然人的知识产权中的财产权(1)著作权中的财产权(2)专利权中的财产权。(3)商标权中的财产权(4)发现权、发明权和其他科技成果权中的财产权(5)商业秘密权

11任务一界定遗产的范围二、遗产的界定范围(一)遗产的形式3.自然人享有的他物权及债权(1)他物权。(2)债权(3)自然人依法应缴纳的税款和债务

12任务一界定遗产的范围(二)遗产不包括的事项(1)复员、转业军人的回乡生产补助费、复员费、转业费、医疗费。(2)离退休金和养老金。这些费用的领取权只能由离退休人员和有关组织成员享有，不得转让，亦不得在他们死亡后由继承人继续行使。(3)工伤伤残抚恤金和残疾军人抚恤金。(4)人身保险金。(5)与被继承人密不可分的人身权利。(6)与公民人身有关的专属性的债权债务。(7)国有资源的使用权。(8)自留山、自留地、宅基地的使用权。

13〔案例分析〕遗产的处理方案马俊于2005年去世，其妻张华于2013年去世，遗有夫妻共有房屋5间。马俊遗有伤残补助金3万元。张华2004年以个人名义在单位集资入股获得收益1万元。双方生有一子马明，2009年病故。马明生前与胡芳婚后育有一子马飞。张华长期患病，生活不能自理，由表侄常生及改嫁儿媳胡芳养老送终。5间房屋于2015年11月被拆迁，拆迁单位与胡芳签订《危旧房改造货币补偿协议书》，胡芳领取作价补偿款、提前搬家奖励款、搬迁补助费、货币安置奖励费、使用权补偿款共计25万元。讨论：以上几项中，哪些属于马俊的遗产？解释：提前搬家奖励款和货币安置奖励费是对在世的人的奖励，不属于遗产，而搬迁补助费和使用权补偿款是遗产，因为补助和补偿都是针对房屋原来的使用权，而逝者拥有原房屋的使用权份额。

14任务一界定遗产的范围三、对遗产转移的征税(一)遗产税的性质遗产税是对自然人去世以后遗留的财产征收的税收，通常包括对被继承人征收的税收和对继承人继承的遗产征收的税收。遗产税属于财产税制度中的一个组成部分，具有财产税的典型特征。(二)遗产税与赠与税的关系赠与税是自然人将自己的财产赠与他人时，依法对赠与财产应缴纳的税款。赠与税一般是作为遗产税的补充或者配套措施而设立的。其税制模式主要以遗产税为参照。

15我国的遗产税遗产税在我国内地并不是一个全新的税种，尽管目前内地学界对于是否开征遗产税颇有争议，但实际上早在北洋政府时期，我国内地就曾经征收过遗产税。新中国成立后，政务院于１９５０年通过的《全国税政实施要则》规定要开征的１４个税种，其中就包括遗产税。但限于当时的条件，后来此税种并没有正式开征，始终“沉”在水底。改革开放后，我国内地国民经济保持持续快速稳定增长，居民收入不断提高。在计划经济向社会主义市场经济转变过程中，社会成员之间贫富差距加大，两极分化日趋严重，遗产税的征收因此又“浮”出了水面。１９９４年的新税制改革将遗产税列为可能开征的税种之一，而后，遗产税的开征又被写入《国家“九五”计划和２０１０年远景目标》纲要里面。

16附：遗产税五级超额累进税率表应纳税遗产净额（元）税率%速算扣除数（元）1不超过500000的1002超过500000至2000000的部分20500003超过2000000至5000000的部分302500004超过5000000至10000000的部分407500005超过10000000的部分501750000

17〔实训活动〕学生分组，讨论如何界定遗产的范围。

18任务二明确遗产规划的内容一、个人情况记录的准备个人记录应包括如下信息：①原始遗嘱的放置位置；②信托文件的放置位置；③顺位名单；④孩子监护人的名单；⑤预先计划好的葬礼安排信息；⑥出生和结婚证明；⑦银行账户；⑧保险安排；⑨养老金计划；⑩房地产所有权；11投资组合纪录；12股票持有证明；13分期付款/贷款；14信用卡。

19任务二明确遗产规划的内容二、制定遗产规划的原则(一)保证遗产计划的可变性(二)确保遗产计划的现金流动性(三)减少遗产纳税金额

20任务二明确遗产规划的内容三、确定遗产规划的目标一般遗产规划的目标主要涉及以下几个方面：(1)确定谁将是遗产所有者的继承人(或者受益人)，以及每位受益人获得的遗产份额。(2)确定遗产转移的方式。(3)在与遗产所有者的其他目标保持一致的情况下，将遗产转移的成本降到最低水平。(4)为遗产提供足够的流动性资产以偿还其债务。(5)保持遗产规划的可变性。(6)确定由谁来清算遗产，这涉及选择遗嘱执行人的问题。(7)规划慈善赠与。

21〔案例分析〕客户不同时期遗产规划目标的变化情况一：赵先生现年40岁，已婚并有三个子女，他计划将子女送往综合性大学接受教育。目前，他拥有的资产包括公司股权、投资基金股权和房产等，负债则有抵押贷款等。他的遗产规划目标是在偿还债务和保障妻子的生活水平后，将剩余财产留给子女作为其教育基金。解析：这时，理财规划师可以根据客户的需要将大部分的财产留给三个子女。

22〔案例分析〕客户不同时期遗产规划目标的变化情况二：10年后，赵先生身体健康，但已离婚并再婚，又有了新的子女。客户的状况也发生了变化，他已经结束了大多数的公司业务，现在主要持有各种基金股和债券，但债务尚未偿还。这时他对前任子女的态度和40岁时也有所不同，并更疼爱其与现任妻子共同养育的儿女。解析：这时，理财规划师需要根据客户的现时情况重新确定遗产规划目标，调整遗产计划中的内容。

23〔案例分析〕客户不同时期遗产规划目标的变化情况三：又过20年，赵先生的子女已经成年，其原有的抵押贷款也已经还清，赵先生及其妻子退休在家。赵先生此时最大的愿望是希望保证妻子的生活水平在其去世后不会改变。解析：这时，理财规划师就需要再次调整遗产规划目标，修改该客户的遗产计划。

24〔实训活动〕学生分小组搜集相关资料，举例说明遗产规划的必要性。

25模块二制定遗产规划任务一收集客户信息任务二选择遗产规划的工具任务三制定遗产规划并定期修整

26任务一收集客户信息一、收集家庭成员信息(一)客户信息收集流程(1)与客户沟通，收集客户信息，介绍财产分配规划对其家庭及个人的影响，并向客户介绍制定该规划所需要了解的必要信息。(2)指导客户填写家庭结构调查表(3)详细了解客户及其家庭成员目前的工作、生活、经济状况，客户对其家庭成员所应承担的抚养、赡养等义务。

27任务一收集客户信息

28任务一收集客户信息二、收集家庭财产信息(一)客户家庭财产内容(1)合法收入(2)不动产(3)金融资产(4)生活用品、古董、图书资料

29任务一收集客户信息二、收集家庭财产信息(二)指导客户填写客户家庭财产登记表财产类别数量价值取得时间备注表10-2客户家庭财产登记表

30任务一收集客户信息三、界定遗产范围，制作遗产清单

31任务一收集客户信息四、制定继承人清单

32〔实训活动〕根据提供的客户信息，填写家庭财产登记表、资产负债清单，设计遗产清单。

33任务二选择遗产规划的工具用于遗产规划的工具一般主要包括：遗嘱、遗产委托书、遗产信托、人寿保险及人寿保险信托、赠与等。

34任务二选择遗产规划的工具一、遗嘱遗嘱是指一个人对于他死亡后其财产如何分配部署所做的一份书面的、有法律效力的声明。个人可以通过立遗嘱将个人财产指定由法定继承人中的一人或者数人继承。

35（一）遗嘱的形式自书遗嘱遗嘱公证遗嘱代书遗嘱录音遗嘱口头遗嘱任务二选择遗产规划的工具

36任务二选择遗产规划的工具在财产传承过程中，若没有设立遗嘱，则要按照法定继承的规定来实现对遗产的安排和分配。法定继承是指由法律直接规定继承人的范围、继承顺序、继承人继承遗产的份额及遗产分配原则的一种继承方式。法定继承第一顺序：配偶、子女、父母。法定继承第二顺序：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。在法定继承中，同一顺序继承人继承遗产的份额一般应均等。遗嘱可以直接体现财产所有人的意愿，使立遗嘱人根据其家庭成员的具体条件来确定他认为最合理的遗产分配方案，还可以完成如认领非婚生子女、为未成年的子女指定监护人等特殊的意愿，具有法定继承无法比拟的优势。

37（二）遗嘱的内容遗嘱的内容是遗嘱人在遗嘱中表示出来的对自己财产处分的意思，是遗嘱人对遗产及相关事项的处置和安排。遗嘱的内容应当明确、具体，一般包括以下几个方面：指定遗产继承人或者受遗赠人说明遗产的分配方法或份额对遗嘱继承人或受遗赠人附加的义务再指定继承人指定遗嘱执行人任务二选择遗产规划的工具

38（三）遗嘱的变更与撤销遗嘱变更、撤销的明示方式遗嘱人以明示方式变更、撤销遗嘱的，须以法律规定的形式设立遗嘱。我国《继承法》规定，“自书、代书、录音、口头遗嘱，不得撤销、变更公证遗嘱。”公正遗嘱的变更、撤销只有到公证机关办理公证后方可有效。遗嘱变更和撤销的推定方式。一般有以下几种情形：遗嘱人以不同形式立有数份内容相抵触的遗嘱，其中有公证遗嘱的，以最后所立公证遗嘱为准；没有公证遗嘱的，以最后所立的遗嘱为准。遗嘱人生前的行为与遗嘱的意思表示相反，而使遗嘱处分的财产在继承开始前灭失、部分灭失，或所有权转移、部分转移的，遗嘱视为被撤销或部分被撤销。遗嘱人故意销毁遗嘱的，推定遗嘱人撤销原遗嘱。任务二选择遗产规划的工具

39（四）遗嘱的执行遗嘱的执行是指遗嘱生效后由遗嘱执行人实现遗嘱的内容。遗嘱对于继承人取得遗产后的管理、处分行为往往无法干预，一旦继承人处分或管理财产不当，遗嘱订立人的财产就面临短时间内被挥霍殆尽的危险，遗嘱也无法对继承人的监护人管理、处分遗产的行为形成有力约束。在实践中，时常会有监护人侵犯继承人利益的事件发生。为了解决类似的问题，目前实践中的普遍做法是遗嘱订立人在遗嘱中指定遗产一人或数人作为遗嘱执行人对遗产进行管理。任务二选择遗产规划的工具

40二、遗产委托书遗产委托书是遗产规划的工具，它授权当事人指定的一方在一定条件下代表当事人指明其遗嘱的订立，或直接对当事人的遗产进行分配。客户通过遗产委托书，可以授权他人代表自己安排和分配其财产，而不必亲自办理有关遗产手续。被授权代表当事人处理遗产的一方称为代理人。在遗产委托书中，当事人一般要明确代理人的权利范围，代理人只能在此范围内行使权利。任务二选择遗产规划的工具

41三、遗产信托遗产信托是一种法律上的契约，当事人通过它指定自己或他人来管理自己的部分或全部遗产，从而实现各种与财产传承规划有关的目标。遗产信托可以作为遗嘱补充来规定遗产的分配方式，或用于回避遗嘱验证程序，或增强规划的可变性，或减少遗产税的支出。采用遗产信托进行分配的遗产称为遗产信托基金，被指定为受益人管理遗产信托基金的个人或机构称为托管人。任务二选择遗产规划的工具

42任务二选择遗产规划的工具三、遗产信托根据遗产信托的制定方式，可将其分为生命信托和遗嘱信托。12遗嘱信托根据当事人的遗嘱条款设立的遗产信托，它是当事人去世后遗嘱生效时，再将信托财产转移给托管人，由托管人依据信托内容，管理、处分信托财产。生命信托是当事人仍健在时设立的遗产信托可撤销性信托不可撤销性信托执行遗嘱管理遗产两类

43任务二选择遗产规划的工具（一）生命信托的分类可撤销性信托：具有很强的可变性，它允许随时修改，较受大众欢迎。此类信托不但可以作为遗嘱的替代文件帮助客户进行遗产安排，而且可以节约昂贵的遗嘱验证费用。不可撤销性信托：只在有限的情况下才可以修改，但它能享有一定的税收优惠，所以当客户不打算对信托中的条款进行调整时，可以采用这一信托形式。

44遗嘱执行人信托投资公司受益人（继承人）存款、基金、债券或其他标的信托投资公司在遗嘱中指定管理运用（二）遗嘱信托及其分类任务二选择遗产规划的工具

45（二）遗嘱信托的分类执行遗嘱执行遗嘱信托是信托机构在受托之后，根据遗嘱或有关的法院裁决，在遗嘱人死亡后，代遗嘱人办理债权债务的收取和清偿，遗嘱物品交付以及遗产的处理和分割等有关遗嘱的执行事宜。执行遗嘱信托大多是因为遗嘱人财产较多，遗产的分割处理关系比较复杂，且缺少可靠执行人等原因而设立。管理遗产管理遗产信托是信托机构受遗嘱人或法院委托，在某一时期内代为管理遗产的一种信托业务。这种业务又分为“继承人未定”和“继承人已定”两种情况。任务二选择遗产规划的工具

46任务二选择遗产规划的工具遗嘱信托适用范围为：①名下有可观财产，担心将来在财产分配上会有困扰的人；②有些继承人属于身心有障碍或者没有能力处理、管理财产，甚至是无法控制自己的人；③想立遗嘱，但不知如何规划，担心自己突然离开的时候，继承人没有能力处理留下来的财产的人；④对遗产管理及配置有专业需要的人。

47任务二选择遗产规划的工具遗嘱信托的程序：（1）被继承人生前设立个人遗嘱；（2）受托人确立遗嘱信托；（3）受托人编制财产目录；（4）安排预算计划；（5）结清税款、捐款；（6）确定投资政策；（7）编制会计账目；（8）进行财产分配。

48任务二选择遗产规划的工具四、人寿保险及人寿保险信托人寿保险可以作为避税工具用于财产传承规划中，通过购买高额人寿保险，将受益人指定为子女等需要传承财富的个体，则该笔高额寿险财富就可以顺利传承，继承人所得的保险金，无须缴纳遗产税，也无须偿还被保险人所欠债务。人寿保险信托，是以人寿保险金债权为信托财产而设立的信托，即被保险人作为委托人指定信托公司为保险金的受领人，于保险事故发生时，由信托公司受领保险金，将之交付给委托人指定的受益人；或由信托公司受领保险金后，暂不将保险金交付受益人，而由其代为受益人管理和运用。设立人寿保险信托的目的在于使受益人免受理财之累，并能获得更多利益，保险金一旦成立信托后，原则上无论是投保人、受益人的债权人或是任何人，都不能再对信托财产强制执行，从而确保受益人依照投保人的意愿享受到保险金的利益。

49任务二选择遗产规划的工具五、赠与赠与是指当事人为实现某目标将某项财产作为礼物赠送给受益人，而使该项财产不再出现在遗嘱条款中。客户采取这种方式一般是为了减少税收支出。但这种方法的缺点是，一旦财产赠与他人，当事人就会失去对该财产的控制权，将来也无法将其收回。

50任务三制定遗产规划并定期修整一、不同客户类型的遗产计划(一)客户已婚且子女已成年这类客户的财产通常是与其配偶共同拥有的，遗产计划则一般将客户的遗产留给其配偶，如果其配偶将来也去世了，遗产则留给客户的子女或其他受益人。采用这类计划时要考虑两个因素，一是客户的财产数额大小，二是客户是否愿意将遗产交给其配偶。因为在一些国家，对于数额较大的遗产征税很重，所以如果客户很富有，则可以考虑采用不可撤销性信托或捐赠的方式以减少税收。如果客户不愿意遗产由其配偶继承，则应选择其他适合的方案。

51任务三制定遗产规划并定期修整一、不同客户类型的遗产计划(二)客户已婚但子女尚未成年这类客户的基本遗产计划和第一类客户类似，但由于其子女未成年，所以在计划中要加入遗嘱信托工具。如果客户的配偶也在子女成年前去世，遗嘱信托可以保证有托管人来管理客户的遗产，并根据其子女的需要分配遗产。如果客户希望由自己来安排遗产在子女之间的分配比例，则可以将遗产加以划分，分别由几个不同的信托基金管理。

52任务三制定遗产规划并定期修整一、不同客户类型的遗产计划(三)未婚/离异客户对于这类客户，遗产计划相对简单。如果客户的遗产数额不大，而其受益人也已经成年，则客户直接通过遗嘱将遗产留给受益人即可。如果客户的遗产数额较大，而且他并不打算将来更换遗产的受益人，则可以采用不可撤销性信托或捐赠的方式，以减少纳税金额。如果客户遗产的受益人尚未成年，则应该使用遗产信托工具来进行管理。

53任务三制定遗产规划并定期修整二、定期检查和修改遗产计划常见的影响遗产传承的事件，主要包括：①子女的出生或死亡；②配偶或其他继承者的死亡；③结婚或离异；④本人或亲友身患重病；⑤家庭成员成年；⑥房地产的出售；⑦财富的变化；⑧有关税制和遗产法律的出台及变化。

54任务三制定遗产规划并定期修整三、向客户提示财产传承中的风险(一)遗嘱的效力风险(二)设立遗嘱执行人的风险

55〔案例分析〕王某现在80岁，妻子健在，有一个女儿，两个儿子，有一个25岁的孙女、一个22岁的孙子和一个10岁的外孙。他想制定一份财产传承规划，希望理财规划师提供一些咨询服务。(1)夫妻之间权利义务关系形成的必要条件是什么？结婚登记是婚姻成立的形式要件，是婚姻成立的法定程序，它是婚姻取得法律认可和保护的方式，同时也是夫妻之间权利义务关系形成的必要条件。(2)通常意义上的财产分配规划是针对哪种类型的财产而言的？通常意义上的财产分配规划是针对夫妻财产而言的，是对婚姻关系存续期间夫妻双方的财产关系进行的调整。(3)当事人健在时为了保证财产安全承继而设计什么样的财务方案？当事人健在时，为了保证财产安全承继而设计的财务方案是财产传承规划。

56〔实训活动〕学生分组，模拟向客户提供财产传承规划咨询服务的过程。

57夫妻法定共有财产及其分割原则和方法〔知识拓张〕

58项目训练一、单选题1.第一顺序继承人不包括()。A.配偶B.子女C.父母D.兄弟姐妹2.第二顺序继承人不包括()。A.父母B.祖父母C.外祖父母D.兄弟姐妹3.刘刚5岁丧父，其母后来与继父王某结婚，刘刚与外祖母一起生活。刘刚工作后，母亲去世，继父王某年老多病要求赡养，法院判决()。A.刘刚可以不用支付王某生活费B.刘刚每月必须支付王某一定生活费C.刘刚每月付王某一定生活费，王某死后遗产由刘刚继承D.刘刚对王某有赡养义务

59一、单选题4.遗产规划中最重要的工具是()。A.遗产委托书B.遗产信托C.人寿保险D.遗嘱5.陈某的生父和与陈某形成了抚养教育关系的继父于1997年5月先后死亡，依照我国法律规定，陈某()。A.只能继承生父的遗产B.只能继承继父的遗产C.对生父、继父的遗产都无继承权D.对生父、继父的遗产都有继承权6.石某的父亲于1998年去世，石某依照法定继承权取得遗产房屋一套。2001年石某与叶某结婚，婚后双方居住在石某的房屋中，2003年双方因感情不和而离婚，对该房屋的权属发生争议。该房屋所有权应()。A.属于夫妻共同财产B.属于石某的个人财产C.属于夫妻按份共有财产D.属于叶某的个人财产项目训练

60项目训练二、多选题1.家庭财产包括()。A.合法收入B.不动产C.金融资产D.生活用品E.古董、图书资料2.夫妻法定共有财产是指()。A.工资薪金B.生产经营收入C.知识产权的收益D.金融资产E.因继承或赠与所得的财产3.遗产继承方式()。A.法定继承B.遗嘱继承C.赠予继承D.口头继承4.遗嘱的形式有()。A.公证遗嘱B.自书遗嘱C.代书遗嘱D.录音遗嘱E.口头遗嘱5.财产分配和传承规划的步骤为()。A.计算和评估客户的财产价值B.确定财产分配和传承规划的目标C.制定财产分配和传承规划方案D.定期检查和修改

61项目训练二、多选题6.属于财产评估中资产类别的是()。A.遗产处置费用B.共同基金C.人寿保单D.医疗费用7.信托用于个人理财的功能是()。A.财产转移B.专业投资管理C.财产分割与保护D.税收筹划E.财产传承8.人寿保险信托的主要功能有()。A.财产风险隔离B.专业财产管理C.规避经营风险D.更好地实现投保人的投保目的9.财产传承规划工具主要有()。A.遗嘱B.遗嘱信托C.人寿保险D.财产转让合同10.按照法律规定，下列说法中错误的有()。A.配偶优先于子女继承遗产B.丧偶儿媳或者女婿一旦再婚，即失去对公婆或者岳父母遗产的继承权C.继子女可以继承生父母的遗产，也可以继承有抚养关系的继父母的遗产D.非婚生子女不享有继承父母遗产的权利E.通常情况下，父母子女相互享有继承权11.常见的遗产规划目标有()。A.为受益人留下足够生活资源B.为有特殊需要的受益人提供遗产保障C.非遗产性资产的继承D.保护受益人的养老金获取资格

62项目训练三、简答题1.什么是遗产规划？2.遗产规划的主要内容是什么？3.遗产规划的原则是什么？4.遗产规划的工具有哪些？其各自的特点是什么？5.试述不同财产传承规划工具的优点及适用客户类型。

63项目训练四、案例分析2.  2016年12月郑某与秦某结婚。婚后郑某的姑姑送给郑某一架钢琴。但郑某不喜欢音乐，从来未动过钢琴。秦某经常弹奏钢琴。秦某认为丈夫缺少情趣，不懂得生活。而郑某认为秦某思想太奔放，不是理想中的妻子。双方最终协议离婚。对离婚及其他财产的处理均无争议，但双方对结婚后郑某姑姑送给郑某的价值1万元的钢琴归属产生分歧。秦某认为这架钢琴尽管是郑某姑姑给郑某的，但是在婚后给的，所以应视为夫妻共同财产平等分割。郑某认为尽管钢琴是在婚后取得的，但是钢琴是姑姑赠与自己的，所以应属个人财产，秦某无权分割。请问：根据案例判断这架钢琴该属于谁？

64Thanks!