《审计专业相关知识》(Document 24个)4

《《审计专业相关知识》(Document 24个)4》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、……………………………………………………………最新资料推荐…………………………………………………关于重申涉及财务及资金审批程序的通知集团各系统、各部门：为了严格执行财务制度，规范财务管理业务流程，集团财务资源部现重申涉及财务及资金预算或需求的呈报审批程序，望各有关单位严格遵照执行。一、预算内财务及资金需求呈报程序对于预算内资金需求的呈报审批程序为：由项目负责人或项目申请部门提出申请（专业公司的还需相应财务部门审批），递交专业公司正(副)总经理或集团部门总监审核，由项目或部门主管副总裁批准后报送集团财务资源部和财务督查；集团财务资源部和

2、财务督查依据预算进行审核，然后根据实际安排付款；若涉及金额较大的，集团财务资源部将呈报董事长审批。具体的呈报程序流程图-1如下所示：NoYes安排付款集团财务资源部、财务督查NoYesNo项目或部门主管副总裁Yes专业公司正(副)总经理或集团部门总监NoYes项目负责人或申请部门报告最新精品资料整理推荐，更新于二〇二〇年十二月二十二日2020年12月22日星期二07:16:23……………………………………………………………最新资料推荐…………………………………………………图-1一、预算外财务及资金需求呈报程序对于预算外资金需求的呈报审

3、批程序为：由项目负责人或项目申请部门提出申请（专业公司的还需相应财务部门审批），递交专业公司正(副)总经理或集团部门总监审核，由项目或部门主管副总裁批准后报送集团财务资源部；集团财务资源部根据实际情况进行审核，然后呈报财务督查，由财务督查审批后呈报董事长批准。集团财务资源部根据财务督查或董事长的批准，按照资金需求和实际情况安排付款。具体的呈报程序流程图-2如下所示：NoYes董事长审批NoYesNo财务督查Yes安排付款集团财务资源部NoYesNo项目或部门主管副总裁Yes专业公司正(副)总经理或集团部门总监最新精品资料整理推荐，更新

4、于二〇二〇年十二月二十二日2020年12月22日星期二07:16:23……………………………………………………………最新资料推荐…………………………………………………NoYes项目负责人或申请部门报告图-2一、其他涉及财务及资金事项呈报程序对于其他涉及财务及资金事项的呈报审批程序为：由项目负责人或项目申请部门提出申请（专业公司的还需相应财务部门审批），递交专业公司正(副)总经理或集团部门总监审核，由项目或部门主管副总裁批准后报送集团财务资源部和财务督查；集团财务资源部和财务督查审核后根据实际情况呈报董事长最后审核批准。具体的呈报程序流

5、程参照图-2所示。二、特别强调请各系统、各部门严格按照呈报审批程序办理财务及资金预算或需求手续；非特殊情况，严禁跨级呈报。对不按规定程序呈报的，各相关部门有权拒绝。三、本通知自签发之日起实施。广东科龙电器股份有限公司集团财务资源部签发：顾雏军董事长2003年09月08日最新精品资料整理推荐，更新于二〇二〇年十二月二十二日2020年12月22日星期二07:16:23……………………………………………………………最新资料推荐…………………………………………………内部审计如何才能实现为企业增加价值，结合自己日常的工作浅谈几点体会。内部审计关

6、键是要结合企业的实际情况，做基础的事情，再好的理论，要转化成生产力，都要从一点一滴处做起，否则就显得空洞，审计部门的工作也没有成绩。一个完整的审计过程是：审计从监督到为企业管理服务，实现企业价值增值的循环过程，比较详细的描述是这样的：一、审计职能一个管理良好的公司在管理、财务方面都存在比较完善的内部控制，审计从本质上讲是监督、检查、评价的职能，监督经济业务真实、合法、效益，评价内部控制程序设计合理，执行有效性。而内部审计过程就是通过监督来发现问题并解决问题的过程，当然问题可能是财务、生产、质量、人力、技术等所有经营管理活动及控制程序。

7、二、审计处理的关键高素质的审计人员不应该是仅仅对真对发现的特定问题进行按制度处理、通报、监督改进，而是还要分析这些问题确实是具有个别性还是具有普遍性，是制度缺陷？还是舞弊，或者是执行制度人员的理解不到位，漫不经心？仔细分析后要想办法来规范这类问题，目的是防止第2次发生，这才是审计工作的关键，如果审计中经常发生同类的问题，那就是审计人员的工作不到位、不彻底。如果通过改变控制程序或通报、公示或其他改进的建议等方法使审计中发现的问题从源头上得到了解决，那么就是将审计成果转化为管理成果的过程，审计的监督职能就转化为服务职能，从而实现了企业的价

8、值增值。这才算完成一个完整的审计循环，完善内部控制制度后，审计继续在一个新的控制制度下展开，从而将企业的管理逐步引向更规范层次。下面我举2个在实际中工作的例子来说明我是增样完成审计增值服务的过程的，我在一个小型的食品饮料