公司会计监督制度

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1、公司会计监督制度，应查明原因，分别不同情况，经批准后进行处理。F。按照成本核算的有关规定，正确掌握成本开支标准。G。会同有关部门建立健全各项原始纪录，计划成本等制度，正确核算成本。H。其他与进货成本核算的必要工作。3。)销售核算及办税员:A。会同有关部门，结合本公司实际，按照有关规定，制定适合本公司的销售核算程序。B。根据公司的销售程序，客户信誉，库存状况审查出库。C。根据销售情况，及时开具销售发票。D。及时，准确核算公司销售情况，计算销项税金。E。定期，不定期会同业务人员与客户核对往来帐目。对不符点及时汇

2、报会计主管，以便组织力量及时查找原因。F。按月核算销售成本。G。按照税收制度，进行纳税申报。4。)其他:A。进行会计档案的整理，保管等工作。B。组织会计人员培训，会计职称的考评。5。)会计主管:A。认真贯彻国家的经济工作方针，政策，根据公司的具体情况制定各项财务会计制度。B。设置会计机构内部的工作岗位，充分体现内部牵制制度。设立具有考核指标的岗位责任制。C。编制年、季、月的财务计划，并监督执行。D。参与审查经济合同、协议及其他经济文件。E。第8页对所有的制单人员制作的会计凭证进行审核，登记会计帐簿，对会计帐

3、薄进行审核。F、其他第二部分重大经济业务事项的决策和执行制度第一章总则重大经济业务事项是指公司重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项，对公司资产和负债及利润有重大影响的事项。因此部分业务影响重大，必须建立和健全内部控制制度，进行会计监督。第二章基本程序1。申报制度凡涉及公司重大对外投资，资产处置，资金调度，和其他重要经济业务事项的提出，必须由相关部门长对该业务负责。首先由相关部门在做出前期工作后，提出可行性建议，并对该业务的风险和收益进行预测，以及由此可能给公司现金流量带来的影响。然后将此作

4、为一套完整资料呈交总经理。2。审批制度总经理收到相关部门报告后，由经理室进行研讨，从公司宏观角度判断该业务的影响，作出批准或不预批准的决定。根据公司法规定，属董事会行使职权范围内的决策事项，必须报董事会审批。3。执行制度经批准后的相应业务，由总经理指定相关人员负责实施，并将实施过程和结果报总经理。4。会计纪录制度财务部按照企业会计准则和国家其他有关财务会计法规规定对相关业务进行会计记录，并对该业务进行监督和控制。第三章具体实施细则1。重大对外投资（1）。合理的职责分工重大对外投资应由董事会授权，由经理室指定

5、相关部门执行该项业务，由财务部进行会计记录和监督，并由指定部门或人员对对外投资资产进行保管，不得由一人同时负责上述任何两项工作。第8页（2）。重大对外投资执行经过董事会授权后，相关部门或人员应按照董事会关于对外投资的内容，方式，投资比例等办理有关投资事项，执行人员不得超越权限办理任何对外投资事项。而且，其执行任何业务均应处于经理室监控之下，一经发现其未能按董事会要求办理对外投资业务，应即时纠正或者停止其执行资格。（3）。严格会计记录制度公司对外投资，无论是股票投资，债券投资，还是其他投资，都应取得或编制充分

6、的凭证，进行详细的记录。对于购进的股票或债券，应按证券的品种设置明细帐，详细记录其名称，面值，证书编号，数量，收取的利息和股息等。对其他投资，也应按其种类分别设置明细帐，记录投资的形式，接受投资单位，投资计价以及投资收益等内容。（4）。保管和定期盘点制度公司对对外投资的有价证券，必须建立严格的联合控制制度，即至少要由两位以上人员共同控制，不得一人单独接触证券，对于任何证券的存入或取出，要将证券名称，数量价值及存取日期等详细记录于证券登记薄内，并由所有在场经手人员签名。公司安排有关部门或人员每季末对有价证券进

7、行盘点，并且盘点人员必须独立于负责对外投资业务执行，保管和记录的人员。2。公司资产处理（1）。审批和授权对于公司重大资产出售，租赁，报废，和投资转出等行为，必须报董事会授权批准，对于非公司主要生产设备，价值较低的资产，其处理经经理室批准即可。（2）。价值评估和鉴定第8页公司处理资产，其作价原则应遵循市场公允价格，可由我公司和资产接受方协商定价，也可由中介机构评估定价，其最终成交价格应由董事会或经理室批准。（3）。会计记录制度会计部门应对该资产处理事项进行核算，并对该资产处理有关损益情况，帐面资产减少情况及备

8、抵情况进行反映。3。资金调度（1）。审批和授权凡公司资金调度，均应由总经理批准和授权。（2）。资金调度以经济效益为中心，体现效能，节约和安全。A：资金调度必须是用于公司业务发展。B：资金调度必须考虑其安全性和可收回性。C：对于潜伏的可能给公司资金安全带来危害因素，应做资金调度前可行性分析。D：公司所调出资金在达到目的后，应立刻回归公司。E：公司不应对外单位借款或提供担保。（3）。会计记录制度公司财务应对资金调度的