会计监督制度

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1、Q/YYTH20424—2005云南云天化股份有限公司发布2005-01-01实施实施2005-01-01发布会计监督制度AccountantSupervisionSystemQ/YYTH20042—2005代替Q/YYTH.GL.04.002-2005Q/YYTH云南云天化股份有限公司企业标准1Q/YYTH20042—2005会计监督制度1　主题内容与适用范围本制度规定了对公司生产经营、投资活动进行监督，保证公司生产经营、投资活动符合《企业会计制度》和有关法律的规定，以达到强化内部控制，确保公司经营、投资活动的效率性和效益性、资产的安全性、会计信息和财

2、务报告的可靠性的目的。本制度适用于云南云天化股份有限公司。2　规范性引用文件下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。《中华人民共和国会计法》《工业企业财务制度》《企业会计制度》《企业会计准则》《财务管理及会计核算办法》GB/T1.1—2000标准化工作导则第1部分：标准的结构和编写规则GB/T15498－2003企业标准体系管理标准和工作标准体

3、系Q/YYTH20424－2005标准化工作管理办法3　监督的内容3.1对会计凭证进行审核和监督3.1.1对不真实、不合法、不符合公司有关规定的原始凭证，财务部不予受理。3.1.2对弄虚作假，严重违反国家有关法规及公司《财务管理及会计核算办法》规定的原始凭证，财务部不予受理，并予以扣留，查明原因后按国家及公司的有关规定处理。3.1.3对记载不准确、不完整的原始凭证，财务部予以退回，并要求经办人员更正。3.1.4对与股东大会、董事会决议不一致或无股东大会、董事会决议的会计事项，财务部不予受理。3.1.5对手续不完整或没有办理手续的会计事项，财务部不予受理。

4、3.1.6对控股或全资子公司伪造、变造、故意毁灭会计凭证或会计帐薄、帐外设帐、私设“小金库”、提供虚假财务会计报告的行为，财务部应予制止和纠正。制止和纠正无效的，按公司有关管理规定处理。3.2对公司固定资产、在建工程、存货、银行存款、现金等资产管理进行监督3.2.1对没有批准手续的或手续不完整的购买、建造的固定资产、在建工程，财务部不予支付款项。3.2.2重大设计、施工、投资、大修、维修等项目及一次性采购价值在5万元以上的物资采购，没有合同（协议）的，一律不准开支。3.2.3对违反公司的采购管理规定及程序的物资采购，财务部不予报销。3.2.4对不符合合同

5、（协议）规定的质量要求、采购数量和未经验收的物资采购，财务部不予报销。3.2.5对违反银行结算纪律的行为，财务部应予以坚决制止。3.2.6对违反现金管理规定的行为，财务部应予以纠正和制止。3.2.71Q/YYTH20042—2005由设备部、财务部、使用单位定期（每年至少一次）对固定资产进行盘点，若发现帐簿记录、台帐、实物不符时，按国家及公司的有关管理规定进行处理。3.2.8由物资部、经营部、财务部定期（每年至少一次）对存货进行盘点，若发现帐簿记录、实物不符时，按国家及公司的有关管理规定进行处理。3.3对虚假、不真实的财务报告及会计报表，财务部应及时制止

6、和纠正。制止和纠正无效的，按公司有关管理规定进行处理。3.4对财务收支进行监督3.4.1对审批手续不全的财务收支，财务部予以退回，要求经办人员补充、更正。3.4.2对违反规定不纳入统一核算的财务收支，财务部应当制止和纠正。3.4.3对违反《企业会计制度》、《财务会计制度》及公司《财务管理及会计核算办法》规定的财务收支，财务部不予办理。3.4.4对违反和超越财务预算开支范围及单项（专项）审批的开支金额和范围的支出，财务部不予办理。3.4.5未按规定程序或超过审批范围和金额的财务支出，财务部不予付款或不予报销。3.4.6财务部每周向经营部提供应收帐款明细表，

7、经营部应及时组织催收拖欠货款，并将催收情况报财务部。若应收帐款余额超过财务预算，每季按公司《综合考核办法》进行考核。3.4.7对公司制定并下达的财务预算执行情况进行监督。3.5公司必须常年聘请有证券从业资格的中国注册会计师进行审计，并出具审计报告。4公司各项生产经营活动、投资活动及财务部接受公司内部、外部的审计监督、股东大会和董事会、监事会的监督。附加说明：本制度由企管部提出。本制度由财务部负责解释。本制度起草（修订）人：卿波。本制度审核人：周先田。1