2012年甘肃省会计继续教育 企业所得税纳税申报办法讲解 试题

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1、2012年《企业所得税纳税申报办法讲解》考试试题单选题1、下类项目中关于股权转让所得的确认表述正确的有（）A企业转让股权收入于实际收到时确认B股权转让所得为转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本C股权转让所得为转让股权收入扣除被投资企业的应享有留存收益D股权转让所得为转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本和被投资企业的应享有留存收益2、下列项目在企业所得税申报时，包含在工资薪金项目中的是（A）A临时工资B正式工的养老保险C正式工的住房公积金D企业实际发生的职工福利3、下列关于权益性投资损失企业所得税前处理的表述正确的是（D）A权益性投资损失不得税前扣

2、除B权益性投资损失从当期取得的权益性投资收益中扣除C权益性投资损失从当期取得的投资转让所得中扣除D权益性投资损失在损失发生年度在计算应纳税所得额是一次性扣除4、企业取得的搬迁款应通过下列（）科目计算A其他应付款B其他应收款C专项应付款D营业外收入5、企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出，税前扣除限额计算的比例是（）A2%B3%C5%D10%6、某企业2010年10月出租库房一年，合同签订时一次性取得收入，按现行企业所得税关于租金收入的确认表述正确的是（）A、按权责发生制确认收入B、按收付实现制确认收入C按合同约定的日期确认收入D按收入与费用配比原则

3、在租赁期内分期均匀计入相关年度7、视同销售在企业所得税申报表中填列表述正确的是（A）A申报表主表第1至13行不含视同销售收入B申报表主表第1至13行包含视同销售收入C申报表附表1收入明细表不含视同销售收入D申报表附表3只调增视同销售收入8、下列项目可以作为研发费用进行加计扣除的是（D）A研发人员的社会保险B研发人员的住房公积金C用于研发活动的房屋折旧费D研发活动直接消耗的动力费9、企业从县以上政府部门取得的财政资金，在确认不征税收入时，不属于必备条件的是（）A、有拨付文件，规定专门用途B有专门的管理办法C企业对收支单独核算D专用于节能环保项目10、企业股

4、权投资符合规定条件的，可作为股权投资损失在税前扣除，但股权投资损失不确定时，必须减除“可回收金额”，“可回收金额”是以账面余额的（B）计算的。A3%B5%C10%D15%二、多选题1、下列各选项中，企业重组适用于一般性税务处理的有（）A法人企业重组后变为合伙企业B境内企业重组后变为境外企业C债务重组应确认的应纳税所得额的50%，其他条件符合特殊性税务处理要求D债务重组应确认的应纳税所得额的20%，其他条件符合特殊性税务处理要求2、非金融企业的关联方之间发生的利息支出税前扣除的条件有（）A支付利息的企业实际税负不高于关联方B接受关联方债权性投资与权益性投资

5、的比例不超过5:1C接受关联方债权性投资与权益性投资的比例不超过3:1D接受关联方债权性投资与权益性投资的比例不超过2:13、被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的企业所得税处理正确的有（）A不作为投资纺企业的股息B作为投资方企业的股息C投资方企业不得增加该项长期投资的计税基础D投资方企业增加该项长期投资的计税基础4、下列各选项中，关于政策性搬迁收入的计税要求表述正确的有（）A企业取得搬迁收入时，应计入当年应纳税所得额计税B企业从规划搬迁次年起五年内实际完成搬迁时计征企业所得税C就企业取得的搬迁收入全额计税D异地重建和未异地重建的计算方法不同5、

6、企业向自然人借款，在不超过金融企业同期同类贷款利率的同时，可税前扣除的条件有（）A企业与个人签订了借款合同B企业与个人的借款是合法的C企业与个人的借款是真实的D不具有非法集资目的和其他违法行为三、判断题1、企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出，无论现金转账方式支付，只要不超过国家规定的税前扣除比例，即可税前扣除。（错）2、企业取得不征税收入后60个月末内未发生支出未交回财政，应计入第六年的收入总额征收企业所得税，相应支出也允许税前扣除。（对）3、职工福利费和工资薪金一样可以税前据实扣除。（错）4、企业将自制产品用于广告，应视同销售。（对）5、企业重

7、组业务适用特殊性税务处理时，股权支付和非股权支付均不在交易当期确认相应的资产转让所得或损失。（错）6、企业所得税与增值税视同销售的规定是不一样的。（对）7、企业固定资产达到使用年限项而正常报废清理的损失，可不经税务机关审批，由企业自行计算扣除该资产的损失。（对）8、所有重组业务都要在交易发生时确认有关资产的转让所得或损失。（错）9、搬迁收入的会计处理与企业所得税的计税处理存在时间差。（对）10、企业为促销开展“买一赠一”活动，赠送商品按捐赠处理，以同类产品售价计税。（错）