国际结算课件：第五章 国际结算方式之三——信用证

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1、知识回顾1、托收概述（1）托收的定义（2）托收当事人及其关系（3）托收的特点2、托收的种类与流程（1）光票托收及其程序（2）跟单托收及其程序3、托收的风险及其防范国际结算方式之三信用证教学要求掌握信用证的含义、特点和形式理解信用证的三方契约关系和信用证的作用了解信用证的主要内容，能够阅读信用证，了解信用证得种类及特点掌握信用证的业务操作程序掌握信用证的当事人及其权利和义务关系，理解信用证主要当事人之间的关系了解信用证的银行审证和出口商审证，了解信用证的修改教学内容第一节信用证概述第二节信用证业务的当事人及相互关系第三节信用证的主要种类第四节信用证结算分析第一节信用证概述一、信用证的产

2、生托收基础上演变而来，克服了托收的缺陷，银行作为第三者充当中间人和担保人，从而解决了进出口双方的顾虑。信用证属于逆汇二、信用证(letterofcredit,L/C)的定义它是银行(开证行)根据买方(申请人)的要求和指示向卖方(受益人)开立的，在满足信用证要求和提交信用证规定的单据的条件下，承诺在一定期限内支付一定金额的书面文件。简言之，信用证是银行做出的有条件的付款承诺。具体解析如下：对信用证定义的理解：1.开证行承担第一性的付款责任信用证是开证行做出的付款承诺，银行取代进口商成为第一付款人。2.开证行可以自己付款也可以委托其他银行代付3.银行的付款是有条件的银行在符合条件的情况下

3、才履行付款责任。“相符交单”三、信用证的特点1、开证行承担第一性的付款责任。--银行信用在信用证中，银行是以自己的信用做出付款保证的，所以，一旦受益人（出口商）满足了信用证的条件，就直接向银行要求付款，而无须向开证申请人（进口商）要求付款。开证银行是主债务人，其对受益人负有不可推卸的、独立的付款责任。这就是开证行负第一性付款责任的意思所在。2、信用证是一种自足文件，不依附于贸易合同而存在。信用证是银行与信用证受益人之间存在的一项契约，该契约虽然可以以贸易合同为依据而开立，但是一经开立就不再受到贸易合同的牵制。银行履行信用证付款责任仅以信用证受益人满足了信用证规定的条件为前提，不受到贸

4、易合同争议的影响。贸易合同的修改、变更甚至失效都不影响信用证的效力。3、信用证业务是一种纯粹的单据业务，它处理的对象是单据。信用证业务中，银行对于受益人履行契约的审查仅针对受益人交到银行的单据进行的，单据所代表的实物是否完好不是银行关心的问题。即便实物的确有问题，进口商对出口商提出索赔要求，只要单据没问题，对于信用证而言，受益人就算满足了信用证规定的条件，银行就可以付款。四、信用证下的契约安排（一）跟单信用证下的三方契约安排（1）在开证申请人（进口商）和信用证受益人（出口商）之间存在一份贸易合同。由这份贸易合同带来了对支付信用的需要。（2）在开证申请人和开证银行之间存在一份开证申请书

5、。由这份开证申请书保证了信用证下收进的单据和付出的款项将由开证申请人赎还。（3）在开证银行与信用证受益人之间则由信用证锁定。信用证保证了信用证受益人交到银行的符合规定的单据将必定得到支付。若存在保兑行，保兑行与受益人之间仍存在信用证的契约安排。信用证开证申请人开证行受益人合同开证申请书保兑行信用证（二）三方的契约关系（1）受益人不得利用银行与银行之间或开证行与申请人之间存在的契约关系（2）申请人因与开证行或与受益人之间的关系而产生的索偿或抗辩不得影响银行的付款承诺。CASE1：一笔成功结汇的启示1996年，中国某公司向日本某公司出口一批矿产品，价值49万美元。日本公司通过日本三菱银行

6、开来了不可撤销即期信用证，通知行为中国银行某分行。在货物已准备好等待装运之际，该商品国际市场行情大跌，日本公司来电告知“暂不要装船”。中公司向中行某分行求助，该分行建议该公司按信用证规定按时发货，认真制作单据，中行严格把关。单据寄出不久，收到开证行拒付通知，中行立即反驳，并要求开证行立即付款。开证行拒不答复。中行直接将此事电告三菱银行总裁。日本公司坚决要求降价，我方坚决不同意降价。不久，中行收到开证行汇来的49万美元全部货款。中行又再次去电收回了延期付款的利息及电报费计2000美元。CASE2挪威某银行开来信用证购买我方工作手套。中方出口公司接到信用证后，发现信用证所要求的货物尺码为

7、10#，而合同所要求的货物尺码为10.5#。中方出口公司为避免修改信用证的麻烦，决定“按照合同规定尺码发货”，“按信用证规定制单结汇”。出口公司于５月３１日交单议付，经议付行审单无误，遂寄开证行索汇。6月14日开证行来电拒付。根据跟单信用证统一惯例规定，中方出口所交单据完全符合信用证的规定，所以开证银行必须付款。但是，由于所交单据与实际货物规格不相符，致使进口方无法报关，受益人为协助开证申请人解决在报关时的困难，另行开出更改尺码的商业发票，并告进口方实际装