审计发现乡镇和村级财务存在的问题及整改措施

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1、审计发现乡镇和村级财务存在的问题及整改措施审计发现乡镇和村级财务存在的问题及整改措施乡镇和村级财务管理工作，是乡镇和村级经济发展的基础性工作，是乡镇和村级经济健康发展不可缺少的重要组成部分。近几年来，随着乡镇和村级财务公开、民主理财制度的开展、乡镇和村代理会计制度的实施，乡镇和村级财务管理逐步得到加强，正在进一步走向健康、规范。但是，新形势下必有新的特点。笔者多年来从事财务工作，今年从事乡镇、村级财务审计，在对乡镇和村级财务审计过程中，发现目前乡镇和村级财务还存在着相当多的一些问题。这些问题中，有的是多年改不了的老问题

2、，有的则是新形势下的新问题，都仍在影响和制约着乡镇和村级经济的健康发展。现将存在问题归纳如下：一、乡镇和村级财务会计（现金出纳）存在的问题。乡镇财政所对村实行代理会计制度以后，乡镇和村级财务会计（出纳员）仍由乡镇和村就地选用。这些同志中，有相当一部分文化素质不高，缺乏系统的专业基础知识，对国家财经法规理解不透彻，未经过正规培训，上岗后，后续教育也很少，致使业务水平参差不齐；加之乡镇和村财务会计，直接管理银行存款，在对银行存款管理的要求上，也往往一知半解，操作违纪违规，存在问题众多。是表现在现金管理问题上。主要有以下五个

3、方面：1：乡镇、村级财务会计用白条抵帐、呆坏挂帐情况较为严重。2：部分乡镇、村干部有长期借用公款现象。3：第7页大笔资金在乡镇和村级财务会计那里坐支，没有纳入乡镇和村财务帐面管理。4：现金实际存放量较大，有重大安全问题，有的存放在个人家中，公私难分。5、报账不及时，往往几个月份并在一起报帐，无法及时反映乡镇、民政、村级财务的现状。是表现在银行存款管理问题上。也有以下三个方面：1：乡镇、民政、村级财务会计及村支书等个人名义开户，公私难分。2：村级会计支票户不建银行帐，支票户存款进出按现金收支入帐，支票户存款余额并入现金科

4、目结算。3：货币资金公款私存，理由是盘活资产、方便使用。二、乡镇财政所代理村级帐务中的问题。财政所代理村会计制度实施以来，乡镇、民政、村帐由乡镇财政所代理记帐，这在一定程度上加强了乡镇、村级财务的监督，提高了帐户记载的规范。但是因为代理会计是在乡镇财政所统一记帐，到乡镇单位及下村时间较少，与各单位财务会计沟通相对也较少，造成代理会计对某些帐务处理不够及时，乡镇及部分村集体资债帐实出现严重不符，有的可能造成国家和村集体资产流失的后患。具体反映在以下三个方面：表现在在建工程完工后往往不能及时结转固定资产，有的时间长达2、3

5、第7页年，影响了乡镇、村级支出分配的正确核算。表现在债务类科目帐实不符，今后很有可能成为国家和村集体资产流失的渠道。应付帐款和一些村干部的欠发报酬不实，今后很有可能造成国家和村集体资产的流失。表现在代理会计在记帐过程中，工作还不够严谨，时有一些低级记帐错误发生，影响村集体经济的收支核算正确。帐户上时有一些串户记帐和随便调账的现象。这些会计科目处理的失误，会使干部报酬难以查找核对，容易在干部报酬结算找补时出现偏差；会使乡镇和村级固定资产失去帐户管理，容易造成乡镇和村集体资产的失控。三、支出发票的规范性问题。近几年来，由于

6、乡镇和村级财务管理的加强，乡镇领导重视及村民财监小组和乡镇财政所会计代帐把关，乡镇和村级支出发票的支出额度真实性得到了提高，但报入的发票仍然很不规范。主要表现有以下三个方面：是支出发票中的无据支出单问题。1：无椐支出单数量较多，特别是有一些村，原本可以合并使用预支单支付的支出，都是单人或单笔分列用无椐支出单支付，人为造成无椐支出单泛滥成灾。2：部分无椐支出单摘要简单，缺少详尽内容和实质要素。特别是一些基建支出无椐单，与财务管理记帐要求相差甚远，缺少工程合同、招投标资料，缺少完工决算清单等附件。3：作为基建支出，应该要求

7、用正式基建工程发票结帐付款，但有的乡镇和村以节省基建资金为名，用无椐支出单结算工程款，帮助基建包工头逃避国家税收。4：第7页一些与企业的往来支出，应该收取企业正式发票入帐，但也往往用无椐支出单支付。其中问题不仅仅是增加了乡镇和村财务支出发票中的无椐支出单数量，其实质是乡镇和村一些主职干部以无财务发票为媒介，在帮助企业逃避缴税，转移资金，损害国家的利益，也有可能在捞取个人得益。是有一些支出发票，正在从一个绝端走向另一个绝端。有一部分村，因为财政所的把关，只为求得正式发票，不顾发票的摘要内容与实际支出是否相符，只管金额相同

8、就行。这种做法与无椐支出单相比，问题只有更加严重。时间一长，将无从查证。是财政所退回给乡镇和村的不规范发票，挂在乡镇和村级财务会计那里不作处理，消极对抗。财政所代理会计同志对乡镇及村上报的发票查审加强后，对一些可以取得正式发票的无椐支出单，予以退回并要求调换正式发票。但乡镇、村财务会计对这一措施都抱着消极态度，这样一来，虽然凭证中