高校基建维修项目内部审计的思考

《高校基建维修项目内部审计的思考》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、高校基建维修项目内部审计的思考　　(新疆财经学院审计处，新疆乌鲁木齐830012) 　　摘要：本文针对各大院校在基建维修项目管理中普遍存在的问题，站在审计的角度，提出了较为可行的解决办法。 关键词：高校；维修项目；审计 　　中图分类号：F239.45∶G475文献标识码：A文章编号：1007—6921(XX)08—0026—02 　　近几年各大院校飞速发展，为满足师生员工的工作、学习和生活的需要，各高校每年投入用于装饰、修缮工程的资金也逐年加大。但一般小型基建维修项目没有政府部门的监督，没有正式的设计图纸，工作内容又具体、繁琐、环节多，学校往往忽视了对它的管理，认为最后只要有审计部门来

2、把关就行了，但由于各环节存在许多亟待解决问题，造成审计的不全面，及最终高校内部管理的失效。 1基建维修亟待解决的问题 1.1招投标形同虚设 　　目前许多高校也在逐渐完善基建工程管理制度，制定了一系列的工程招标、合同管理、质量管理等制度，在保证“公开、公平、公正”的前提下，降低成本、提高质量。但有些高校的工程招标管理形同虚设，长期雇佣一个建筑单位，致使高校与施工单位的关系十分微妙和复杂。尽管也采用公开招标的办法，但几乎每次都是原有施工单位中标，招标最终成为暗箱操作的幌子。 1.2合同管理不规范 　　所有工程在施工前应签订施工合同，按合同约定的项目范围、质量、工期要求进行施工管理，同时也在

3、施工合同中约定了结算方式等各种应该提前约定的内容，由于维修项目一般没有施工图纸，所以施工合同更应详尽。然而在实际操作中许多院校认为是维修工程而没给予足够的重视，也没有提前的计划，而是仓促上马。常常是先施工、后签订合同，或干脆就没有施工合同，即使有了合同，也没有统一格式，合同条款不严肃，内容不完整及没有明确的结算方式，甚至存在歧义、前后矛盾等一系列问题。 1.3施工管理方面的问题 　　由于没有严格详细的施工合同及施工图纸约束，所以高校对施工项目内容常常随意增减，或提高施工档次，合同之外又增加经济签证；有的因是维修工程而在施工现场就没有甲方代表监督，即使指派了甲方代表也不是专业技术人员，对施工

4、过程中使用的材料没有严格把关，以致施工单位偷梁换柱、以次充好；甚至有些高校的现场代表与施工单位串通一气，侵蚀国家财产，中饱私囊，以致造成工程重复维修，多次计费。 1.4结算方面的问题 　　工程项目竣工结算审计是对工程项目结算真实性进行审计，而完整的工程项目决算资料是保证审计工作顺利进行的前提。现实中，有些施工单位出于自身利益的考虑及管理水平的限制，有意无意的隐瞒材料、设备价格，施工资料、手续不完备。另外，有些高校内部控制制度不健全，从项目开始到竣工缺少规范操作和有效监督、记录，施工中随意变更、签证，事后补办手续等，都会造成审计资料的信息缺失和失真。由于各种原因，审计人员又没有对工程项目进行全

5、方位、全过程的跟踪审计监督，只能依靠现有资料进行审计，必然会遇到各种困难和问题，影响审计质量，加大审计风险。 1.5工程管理中各部门之间协调的问题 　　1.5.1项目多、时间紧，工作深入不够，影响审计质量。随着办学规模的扩大，原有的办学条件远远跟不上需要，这样新建、扩建项目不断增加，再加上有的高校面临着评估，各种维修、更新改造项目日益增多，给内部审计部门造成很大的工作压力。另外，工程项目竣工结算出来后，由施工单位报到工程管理部门初核，待工程竣工结算报到审计部门时，已是年底了。这时，施工单位催审计部门，学校因结算也催审计部门。审计人员无法深入细致地全面审计，只能重点审查部分项目，最终影响审计

6、质量，审计风险加大。 　　1.5.2各方对审计的认识和理解有差异，造成审计配合难。目前，高校进行工程项目竣工结算审计程序是:施工单位将工程项目竣工结算报到工程管理部门，工程管理部门先全面审核一次后，再送到审计部门审计。而高校内部审计是高校内部管理和内部控制的重要组成部分，高校基本上执行了“工程项目竣工决算必审”制度，并坚持“先审计后结算，不经审计不得全额付款”的原则。由于各方对审计的认识和理解有差异，以及时间的关系，难免影响审计工作的配合。施工方认为我就干这么一点活，你们学校反复审，拖这么长时间，最后把怨气和矛盾都集中到审计部门和审计人员身上，造成审计人员很难和施工单位交换审计意见和最终签字

7、。而工程管理部门也认为他们已经审核过了，你们审计部门再审下来这么多，自己面子上不好看，狭义的认为审计就是审他们，久而久之，造成审计很难与工程管理部门配合。 2对基建维修应采取的有效措施 2.1招、投标方面 　　为规范招、投标程序，杜绝暗箱操作，严格招标纪律，可以制定一套严格的招标制度，实行公平竞争，实施公开招标。同时组建结构合理的招标专家库，从纪检、审计、财务等专业技术人员专家库中随机抽取专