论在改革新形势下如何强化稽核监督功能

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1、论在改革新形势下如何强化稽核监督功能　　随着农村信用社体制改革的不断深化，农村信用社不论是在经营管理还是业务技术操作方面都存在诸多问题，不断显露出来。问题的暴露充分反映出农村信用社内部稽核监督的重要性。因此，在改革新形势下，如何强化稽核监督功能，是摆在我们稽核队伍面前的重要话题。作为农村信用联社一名稽核人员，就如何强化稽核监督功能谈几点肤浅的看法，以供参考。 一、加强队伍建设，提高综合素质 　　1、充实专职稽核人员。要使信用社的稽核工作顺利地步入规范化轨道，充实专职稽核人员已是当务之急。选拔那些懂得金融政策、熟悉业务、作风正派、实事求是、坚持原则、办事公道、事业心

2、强、有判断、分析及预测能力的人员充实到稽核队伍中来，才能有效地发挥稽核工作的监督作用。 　　2、提高稽核人员的整体素质。目前稽核人员素质较低、工作质量相对不高，特别是新会计核算办法的实施等客观现状，应当对稽核人员进行全方位的系统化培训。在方法上既可采取短期训练，也可以会带训，以师带徒等行之有效的形式，本着边干、边学、边建制的路子，加速提高稽核人员政治、业务素质和稽核技能，也可以采用集中人员，确定课题，现场稽核，实地培训，取长补短，共同提高的办法，进行联系实际的岗位练兵，以起到事半功倍的效果。还可以采用研讨课题、技术竞赛等活动形式，开展稽核业务技术练兵活动，提高稽核

3、人员素质。通过多种形式的培训，进一步提高工作理论水平和实践能力，使稽核工作不断得到创新，造就出一支综合素质高、业务能力强、专业技术过硬的稽核队伍。 二、更新观念、转换稽核监督职能 　　1、开展事前、事中稽核，实施超前防范。要将过去传统性的事后稽核为主的方法，转换为事前、事中稽核为主的超前防范办法。事前稽核，主要是对经营决策，措施出台进行事前审议、论证、监督，事先发现经营可行性和效益性方面的利弊因素，参与决策，及时对信贷、财务收支等方面的正确性、合理性及效率、效益进行有效稽核。事中稽核，是对规章制度，经营管理过程的监控和对正在进行的业务活动是否真实、合理、合法、合规

4、和有效，及时纠偏取正。因此，把事前、事中稽核监控的触角伸展到决策领域，这样就能对经济业务可行性和效益性的利弊因果，事先发现，避免造成人力、物力、财务的失误和损失。超前实施防范，通过事前、事中稽核，帮助信用社建立健全规章制度，达到“以防为主，防治结合”。防患于未然，把问题和差错事故消灭在萌芽之中。 　　2、更新稽核理念，实现稽核工作快速转变。一是转变稽核观念，树立稽核质量观、稽核服务观。对稽核工作要观念新、认识准、理解深，不能单纯理解为查找问题、暴露问题，进行处罚。而要树立“三个转变”，做好“两个拓宽”。即：由查问题、找问题向预防问题、解决问题转变，由合规性稽核向风

5、险防范性稽核并重转变，由单纯地惩处向教育与惩处并重转变。同时拓宽稽核服务领域，拓宽稽核检查网。二是转变稽核方式，从以现场稽核为主转变到与非现场稽核相结合，通过非现场稽核的深入分析，为现场稽核提高针对性和有效性。三是转变稽核手段，由传统的手工操作转变到向运用计算机和其他先进工具开展稽核监督工作，从而提高稽核工作质量和效率。 三、建立健全稽核制度，提高稽核效率性 　　1、建立健全报送稽核制度。要把“重在稽核，力求规范，循序渐进，讲求实效”作为报送稽核的指导思想。报送稽核要由简到繁，从单项到全面，逐步完善。对查出的问题差错、违纪行为要实事求是的上报，上级稽核部门对报送的

6、资料，要认真进行分析，并给予反馈，及时核实，该纠正的纠正，该查处的查处。 　　2、在改革时期形势下，农村信用社的业务不断变化和快速创新，修订和完善规章制度尤为重要。一是建立科学性和实用性兼容的稽核操作规程，避免因程序遗漏导致的稽核风险。二是建立涵盖内部控制和会计控制的实体性稽核规范，制定相应的稽核标准体系，为提高稽核质量提供客观依据。三是建立稽核工作制度，加强稽核人员自我控制、自我约束，确保稽核信息真实可靠。四是建立后续稽核和再稽核制度，强化对稽核人员的行为约束，提高稽核质量，促进稽核成果有效转化。五是建立稽核联动机制，理顺稽核关系，加强与其他职能部门和被稽核信用

7、社的稽核合作，增强查防案件的协同效应。 　　四、建立激励约束机制，提高稽核人员工作积极性 　　1、建立一个静、动态结合的稽核人员主要考核指标，实行目标激励。由于稽核人员工作的特殊情况，不适宜建立一个完全静态的考核指标，应建立一个静态和动态相结合的稽核人员工作主要考核指标。 　　从静态指标的建立而言，首选应根据业务发展对内部控制的要求，建立一个比较规范化的工作流程图或工作指南，并设置一个较为标准化的检查表，要求稽核人员每年或每月必须有检查的相关纪录，作为其考核的静态指标。 　　对于动态指标而言，主要是考查其对所辖范围内情况的熟悉程度，特别是对农村信用社关键岗位人员的

8、情况了解程