市地方税务局税务稽查报告

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1、市地方税务局税务稽查报告**市地方税务局税务稽查报告 案件编号 XX-38 纳税人识别号 888888888888888 被查对象名称 **实业有限公司 登记类型 有限责任公司 法定代表人 刘某某 财务负责人 李某某 地址 **市白沙镇XX坝 电话 88888888 经营范围 水泥、石膏生产销售 兼营 财务核算方式 独立核算 税收征收方式 查帐征收 税务代理机构 无 主管税务机关 白沙税务所 检查实施时间 XX年5月28日至XX年5月30日 检查所属时间 XX年1月1日至XX年12月31日 稽查人员 苟某、赵某、谭某、 　　根据《中华人民共和国税收征收管理法

2、》和上级税务局的工作安排，我检查组于XX年5月29日至XX年6月2日对**实业有限公司XX年1月1日至XX年12月31日的地方税费缴纳情况进行了检查，现将检查结果报告如下： 一、基本情况 　　**实业有限公司成立于1999年11月2日，主要从事石膏经销和产权租赁，XX年度实现石膏销售收入417,522.14元；与鑫鑫建材有限公司签定承包合同，承包期限四年，每年承包费400万元，XX年实现租赁收入400万元。实现增值税48,303.45元，该企业应缴的营业税、资源税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、房产税、土地使用税已按规定缴纳。 二、发现的问题 　　营业税：该

3、公司XX年应缴营业税20万元，已缴208156.25元，多缴8156.25元，对多缴的营业税8156.25元在XX年度同税种中抵缴。 印花税: 　　1、财产租赁合同金额1600万元，应提应缴印花税12800.00元 　　2、借款合同1,382,600.00元，应提应缴印花税69.1元。 　　3、购销合同金额712792.12元，应提应缴印花税171.1。 　　4、帐本、证照5个，应提应缴印花税25.00元。 　　以上合计应提应缴印花税13065.2元，上年结转贷方余额2159.9元，XX年共计应缴印花税15225.1元，该企业已提已缴印花税6357.9元，应补提补

4、缴印花税8867.2元。 　　车船使用税：该公司有小车两台，应提应缴车船使用税200元，未提未缴，应补提补缴车船使用税200元。 　　企业所得税：该企业XX年企业所得税征收方式为核定征收，XX年企业所得税征收方式为查账征收。XX年企业会计利润174,029.93元，企业所得税申报应纳税所得额202,829.93元，根据万地税函[2003]3号文件的批复，该公司XX年应摊销固定资产损失192,471.95元，摊销后应纳税所得额为10,357.98元，已申报缴纳企业所得税1864.44元。经查，该公司以下项目应作纳税调整： 　　(1)业务招待费支出限额为4,417,5

5、22.14×0.005＝22087.61元，实际列支招待费41,944.00元，超支19,856.39元应作纳税调增。 　　(2)累计折旧应提2380717.9元，实际提2,400,000.00元，超提19282.1元应作纳税调增。 　　(3)直接捐赠支出1,800.00元不得税前列支，应作纳税调增。 　　(4)缴XX年所得税29,000.00元不得税前列支，应作纳税调增 　　(5)应补提补缴XX年度印花税、车船使用税9067.2元可在税前列支，应作纳税调减。 　　综上所述，该公司XX年度应调增应纳税所得额为60871.29元，应纳所得税额为16435.25元。

6、　　该公司XX年1月27＃凭证以白条支付会费2,000.00元；6月38＃凭证白条支付考察费3,000.00元。 三、处理意见 　　根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四条第三款规定，该公司XX年度应补缴印花税8867.2元、车船使用税200元、企业所得税16435.25元。 　　根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条的规定，对该公司应补缴的印花税、车船使用税、企业所得税从滞纳税之日起至缴纳税款之日止，按日加收万分之五的滞纳金共计860.26元。 　　根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的规定，对该公司未申报缴纳的印花税、车船使用税、企业所得税

7、处0.5倍的罚款12751.23元。 　　根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十六的规定，对该公司未按照规定取得发票处500元的罚款。 检查人员： ****年**月**日