对铁路运输企业财务资金管理工作的思考

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1、对铁路运输企业财务资金管理工作的思考　　(呼和浩特铁路局，内蒙古呼和浩特010000) 　　摘要：文章结合铁路运输行业财务管理现状，重点阐述了当前铁路运输企业财务资金管理工作如何加强资金管理，来提高企业财务资金管理的水平。 　　关键词：铁路运输企业；资金风险；财务资金管理 　　中图分类号：F275.1文献标识码：A文章编号：1007—6921(XX)10—0037—02 1当前铁路企业财务资金管理中存在的问题 　　铁道部部长刘志军在致信全国铁路财会工作会议中强调，铁路财会系统要全面完善

2、预算管理，严格依法规范管理，为和谐铁路建设提供可靠的资金保障。适应深入推进和谐铁路建设新形势新任务的要求，针对当前铁路经营管理工作中存在的突出矛盾和问题，必须进一步完善和加强预算管理，严格成本控制，强化刚性约束；必须进一步完善和加强资金管理，确保资金供给，提高使用效益，防范资金风险。刘部长的讲话中明确指出当前铁路资金管理需要把握预算和资金管理两个方面，通过资金管理要效益，进一步提高企业整体资金运营和管理水平。在企业的日常财务活动中，资金管理是企业财务管理的核心内容。如何加强资金管理，提高资金使用效益是

3、每个企业所面临的重要课题。因而，在资金管理上，需要抓住资金管理这个中心，深入研究资金运动管理之道，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，树立风险意识，提高企业经济效益。否则，将给铁路建设发展带来难以估量的损失。 　　近几年开展的检查和审计中发现，铁路运输企业财务资金管理中存在以下较为突出的问题： 1.1资金管理脱节，使用效益低下 　　资金集中管理的需要和内部多级法人资金分散占用现实的矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。①银行账户多,资金分散。铁路所属的各个主体多头用户的

4、现象比较普遍，所属单位设立的账户少则数百，多则逾千，资金管理严重失控。②对外投资决策随意性大，缺乏控制。有些下属单位不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。③资金占用方面管理不善。资金沉淀严重，占用不尽合理，贷款拖欠居高不下，产品资金周转缓慢，企业信用和盈利能力降低。 1.2内控监督不力，执行效率低下 　　一些铁路下属单位管理层对各资金流转环节存在着监督不力甚至内部人为控制现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设

5、置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因监督者没有掌握财务资金全面情况的必要信息和手段，故而难以及时有效地发挥作用。一些下属单位在重大投资等问题上还没有形成或已经形成但并不执行有效的决策约束机制，资金的流向与控制脱节。虽然铁路局实施了资金统一管理模式，强化了预算和计划，但针对下属单位资金投放使用过程控制管理的措施却没有进一步加强，加大了财务风险。 1.3会计信息失真，决策依据低下 　　现代企业管理最根本的是信息的管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而，出于各自的利益，在

6、铁路企业管理部门间不愿及时提供相关信息，人为制造信息孤岛，从而高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。更为严重的是，下属单位各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了下属单位的实际经营状况。 2针对资金管理的对策 　　针对前面问题，笔者认为当前铁路运输企业财务资金管理工作的重点应集中在以下几个方面： 2.1加强调查研究，探索制度改革建设 　　在资金由国库集中收付后，各行业主管部门从具体的拨款事务中解脱

7、出来，只有认真学习掌握财政体制改革的具体内容，加强对所属单位资金管理工作的调查研究，结合实际工作中存在的问题，探索改革办法，才能搞好管理制度的建设。 　　2.1.1要进一步加强所属单位实有资金账户监督资产归集工作，规范账户审批、撤销等基础性管理工作，要按照规范操作、分步推进、动态监控的原则，逐步将所属单位所有实有资金账户纳入各铁路局、专业运输公司、投资公司账户体系管理，对所属单位的所有资金实施动态监控。特别是在实施银行账户监管和资金归集工作过程中，强化了资金监管责任、明确了资金监控系统资金支付动态报

8、告制度等，针对归集操作遇到的问题，通过调查研究，提出切实可行的措施，加强同银行方的沟通和交流，以求得相互理解、相互支持，使得账户资金归集工作顺利进行。 　　2.1.2要完善动态监控机制，加强资金周转各环节的可控性。企业为了规避资金的支付风险和资产流动性风险。严把现金流量的出入关口,对经营活动、投资活动和筹资活动各个环节产生的现金流量进行严格管理。监控的重点包括：资金收入方面应收款项是否应收未收或缓收，处置资产的审批及款项收回等，当期的实际资金收入与预算