如何运用税收杠杆应对金融危机

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1、如何运用税收杠杆应对金融危机　　税收是调控经济的一个重要杠杆，对经济的发展和稳定有着一定的不可替代的作用。笔者现就如何运用税收杠杆原理应对金融危机谈一些初浅的看法。 一、税收杠杆概述 　　税收杠杆是指是指国家依据税法，通过调整税收征纳关系及纳税人之间利益分配，来调节社会经济生活的功能。国家可以通过税种的设置、税率的设计，实行减税、免税、退税、规定起征点和免征额等鼓励或限制性措施，诱导纳税人的生产经营决策和消费选择同国家经济发展规划相一致。运用税收杠杆可以弥补和纠正市场机制的缺陷，充分发挥市场机制的积极作用。 　　税收杠杆区别于其他经济杠杆的特点是：

2、具有法律强制性、调节范围的广泛性、区别对待的灵活性、调整的简易性的特点。 二、我国在当前形势下的税收杠杆运用 　　为了应对金融危机对我国金融业、经济发展的影响，国家及时出台了一系列的税收政策。具体包括：国务院决定从XX年10月9日开始，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税，同时规定，从即日起，对证券市场个人投资者取得的证券交易结算资金利息所得，也比照储蓄利息所得，暂免征收个人所得税；XX年10月下旬，财政部千亿元规模减税方案上报国务院获批准，自XX年1月1日起实施；XX年11月12日，国务院在本年下半年两次调高出口退税率的基础上，决定从12月1日起

3、，进一步提高部分劳动密集型产品、机电产品的出口退税率，这次调整总共涉及3770项产品，约占全部出口产品的27.9%，同时取消部分钢材、化工产品和粮食的出口关税，降低部分化肥出口关税并调整征税方式；在购房方面，国务院决定，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率下调到1%，对个人销售或购买住房暂免征收印花税，对个人销售住房暂免征收土地增值税；在增值税方面，国家对《增值税条例》进行了修订，扩大了增值税进项税额的抵扣范围，允许购置固定资产作为进项税额抵扣，降低了小规模纳税人的征收率，将工业和商业两档税率统一降低至3%；在燃油税费改革方面，XX年

4、11月26日，国务院审议开征"燃油税"方案，已经向社会公开征求意见，待最后审定通过，已于XX年实施。 　　从上述金融危机的形势来看，从金融危机对我国的金融业、经济发展带来的冲击和影响来看，从已经运用的税收政策来看，我们有必要进一步运用税收政策来进行干预、调控，更有必要运用税收的优惠政策来应对金融危机，来促进、刺激经济发展，来防止出现新的经济萎缩现象。 　　三、对应对金融危机需采取的具体税收杠杆政策的设想和建议 　　面对全球金融危机给我国金融业、经济发展、实体企业经营带来的诸多不利影响和负面冲击。我们必须采取一定的税收优惠政策，加以调控、加以引导，以

5、扭转不利局面，使之变不利为有利，变困难为机遇，最大限度地减少、减轻因危机带来的损失和影响。具体的设想如下： 　　1.进一步运用好已有的税收优惠政策。要对现有的涉税法律法规、特别是涉及到有益于金融业发展的税收优惠政策进行疏理、汇总，大力宣传，从而认真运用好现有的税收政策。比如，对资产公司接受相关国有银行的不良债权，借款方以货物、不动产、无形资产、有价证券和票据等抵充贷款本息的，免征资产公司销售转让该货物、不动产、无形资产、有价证券、票据以及利用该货物、不动产、无形资产从事融资租赁业务应缴纳的增值税、营业税，对保险公司开展的一年期以上返还性人身保险业务

6、的保费收入免征营业税，等等，这些现有的税收优惠政策务必要执行好、运用好、落实好，使之面对、应对金融危机所发挥出应有的作用和功能、效益。 　　2.及时按照新出台的税收政策做出应对。要根据国家宏观金融政策和新近出台的具体金融政策，并根据现实情况，及时按照有关税收政策进行调整，以与之相适应，配合国家金融政策，以应对金融危机带来的冲击和影响，同时要注重实用性、实效性、可操作性。比如，国家可能尽快出台调高个人所得税起征点，在金融危机期间，对国民购买商品房可暂免征收税收，或实行部分退税政策，以更加优惠的税收政策惠及于全体国民，面对此类措施，充分利用信贷等措施做

7、醋有利于自己的选择。 具体建议如下： 　　1.国家相关部门可出台涉及存、贷款新的税收优惠政策。出台这方面的税收优惠政策，是应对金融危机的政策的重要方面，有利于金融业的健康发展。对存款取得的利息所得，在对个人储蓄存款利息所得实行暂免征收"利息税"的同时，可扩大对其他类型的存款取得的利息所得，也实行给予免征"利息税"照顾。这样，可以进一步积累储蓄资金，会吸收更多的各类储户参与储蓄。对贷款业务取得的收入，可实行低税政策，通过降低税率，扩大贷款范围，拓展贷款业务，、应对金融危机。 　　2.国家在扩大内需，刺激消费的同时可出台促进融资业务发展税收优惠政策。在

8、这方面，国家可扩大相关税收政策适用范围，进一步扩大融资业务可享受免税的领域。如：对于民间相互的投资、融资业务，可以在放宽政