企业销售及收款内部控制存在的问题及对策

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1、xxxx学院毕业论文高等教育自学考试审计学专业（本科）题目山州美销售及收款内部控制存在的问题及对策考生姓名准考证号指导教师职称2014年x月xx日-16-山州美销售及收款内部控制存在的问题及对策目录【摘要】-2-引言-2-一、山州美销售及收款内部控制相关概念-2-(一)收入具有以下特点-3-(二)山州美销售与收款内部控制的研究意义-3-二、销售与收款循环涉及的主要业务活动-4-(一).接受客户订购单-4-(二).批准赊销信用-4-(三).按销售单供货-4-(四).向客户开具账单-4-(五).办理和记录现金、银行存款收入-

2、4-(六).办理和记录销售退回、销售折相与折让-5-（七）.提取坏账准备-5-（八）.注销坏账-5-三、山州美销售与收款的风险-5-四、销售与收款内部控制的局限性-6-(一）销售与收款机构控制的局限性-6-(二）销售与收款局限性的弊端-6-五、山州美销售与收款内部控制存在的问题-6-(一）销售与收款内部控制环境方面存在的问题-6-1、权利和责任的分配不合理-6-2、所有权与经营权未完全分离-7-3、员工的职业道德和价值观问题-7-（二）销售与收款风险管理机制方面存在的问题-7-1、没有建立完整的客户档案-7-2、缺乏独立

3、的信息管理部门-7-3、不注重客户开发和信用管理-8-（三）销售与收款内部控制具体环节存在的问题-8-1、销售费用管理问题-8-2、授权问题-8-3、应收账款控制问题-8--16-4、不重视销售合同的管理-9-六、改进山州美销售与收款内部控制的对策-9-（一）明确销售与收款内部控制目标-9-（二）明确销售与收款内部控制目标-10-1、有效性-10-2、审慎性原则-10-3、全面性原则-10-4、及时性原则-10-5、独立性原则-10-（三）销售与收款内部控制具体加强措施-10-1.销售与收款内部控制环境方面的改进-10-

4、2、销售与收款风险管理机制方面的改进-12-3、山州美销售预收款内部控制具体环节的改进-12-4、客户相关方面的改进-13-参考文献-14--16-【摘要】：为了使得当今山州美管理得到有效实施，需要完善的内部控制制度的运行。山州美为了能够得到更好适应现代经济社会的发展需要，达到一定目标，强而有力的内部控制制度是非要必要的。山州美为了达到一定的利润水平、销售业绩，很多时候忽视了收款和销售之间的内部控制，而收款和销售是山州美管理绩效中重要领域。本篇文章首先介绍了山州美销售与收款内部控制的一些概念，之后通过一些对山州美销售与收

5、款之间内部控制所存在的问题及产生的原因，然后再结合制度实施中存在的实际的问题，根据实际问题来分析销售与收款内部控制制度的局限性，然后提出一定的治理方案，建立比较完善的内部控制的措施，从而使得内部控制达到一个最佳效果。关键词：内部控制销售与收款风险局限性治理对策引言销售与收款业务主要包括市场调查与研究，产品与劳务提供计划，决定销售价格，编制销售预算，销售作业的管理控制等。销售及收款遇到问题、风险及局限性，山州美就必须制定相应的对策，建立强有力的内部控制制度。一、山州美销售及收款内部控制相关概念内部控制是指单位为达到一定的目

6、标，通过安全、完整的资产，正确、可靠的会计信息资料，使得单位的经营方针得到贯彻执行，确保单位经营活动的经济性、效率性和效果性而对业务活动进行组织、制约、考核、调节的方法和措施。(一)收入具有以下特点：1.山州美收到的钱是从山州美的每天经营活动中得到的。2.表现为山州美资产的增加，或者是山州美-16-负债的减少，也可以是增加和减少同时存在。3.所获得的资金能致使所有者权益的增加。4.山州美收到的钱仅仅是包括山州美经济利益的增加，不包括为第三方或者是客户代收的。(二)山州美销售与收款内部控制的研究意义一个山州美经营活动最重要

7、和最关键的环节是销售。山州美要实现利润最大化靠的就是销售收入，它也是给予山州美其他业务最重要的资金支持，是山州美生存发展的关键。如果一个山州美在销售与收款这个重要的环节出现问题，其会直接影响到山州美兴衰存续。山州美销售与收款进行的一系列活动。首先要进行市场方面的推广、销售合同的谈判和签订、给客户提供一定的服务、发货、开出发票，从而以此确定应收账款。所以，山州美如果没有一个强有力且程序规范的内部控制制度的话，在实施上述各个环节中就会出现问题和错误，导致山州美管理层的管理失效，山州美的效益减少，最严重的后果就是致使山州美面临

8、破产。由此可见，一个良好且程序化规范的内部控制制度对山州美至关重要。同时，也能激发员工的积极性，提高工作效率，为山州美实现利润最大化打下良好的基础。俗话说，顾客就是上帝。山州美的销售收入最主要的来源是客户。但市场经济是信用经济，若一个客户失去信用，不是山州美没有盈利能力，而是客户拖欠账款，山州美销售额回收不力，导致山