基层反映：上市公司财务管理存在问题及建议

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2、内部控制制度要求将投资、筹资列入公司预算，但公司在实际编制预算时未将投资和筹资预算纳入编制范围。　　2、企业资金的调拨与使用没有系统严格的审批与管理。　　企业为了充分发挥股份公司及下属子公司的资金融资能力，解决内部融资需要，与相关银行签订了基层反映：上市公司财务管理存在问题及建议今天，好的小编为大家整理了一篇关于《基层反映：上市公司财务管理存在问题及建议》范文，供大家在撰写基层反映、社情民意或问题转报时参考使用！正文如下：日前，我办对某上市公司进行了的会计监督检查，检查中我们体会到在国有企业上市后，常常把更多的注意力集中在产权关系等问题上，而忽视了财务管理等企业经营管理方

3、面出现问题给企业带来的困扰，甚至是失误，我们也看到国企即使改制比较完全，但管理没有跟上，仍然导致会企业经营绩效不佳。　　一、存在问题　　（一）企业资金没有系统管理，内部控制制度流于形式，体现在：　　1、企业不能全面完整编制资金预算，虽然企业内部控制制度要求将投资、筹资列入公司预算，但公司在实际编制预算时未将投资和筹资预算纳入编制范围。　　2、企业资金的调拨与使用没有系统严格的审批与管理。　　企业为了充分发挥股份公司及下属子公司的资金融资能力，解决内部融资需要，与相关银行签订了基层反映：上市公司财务管理存在问题及建议今天，好的小编为大家整理了一篇关于《基层反映：上市公司财务

4、管理存在问题及建议》范文，供大家在撰写基层反映、社情民意或问题转报时参考使用！正文如下：日前，我办对某上市公司进行了的会计监督检查，检查中我们体会到在国有企业上市后，常常把更多的注意力集中在产权关系等问题上，而忽视了财务管理等企业经营管理方面出现问题给企业带来的困扰，甚至是失误，我们也看到国企即使改制比较完全，但管理没有跟上，仍然导致会企业经营绩效不佳。　　一、存在问题　　（一）企业资金没有系统管理，内部控制制度流于形式，体现在：　　1、企业不能全面完整编制资金预算，虽然企业内部控制制度要求将投资、筹资列入公司预算，但公司在实际编制预算时未将投资和筹资预算纳入编制范围。　

5、　2、企业资金的调拨与使用没有系统严格的审批与管理。　　企业为了充分发挥股份公司及下属子公司的资金融资能力，解决内部融资需要，与相关银行签订了“资金池”管理协议，同时也制定相关内控制度，设“财务委员会”负责对资金池各成员公司的资金调度与安排管理。但“财务委员会”并不是股份公司董事会下设机构；检查中，我们也看到2012年资金池所有的资金调拨，数额达30多亿元，无论有偿还是无偿，在其整体调度过程未看到保存相关批复和审议的依据，并且没有资金使用用途的标注。　　3、不按贷款实际用途使用贷款资金，将流动资金贷款用于其在建工程项目。　　资金管理应贯穿于企业管理全过程，资金链条出了问题

6、，企业将丧失最基本的生存权利，更谈不上企业的发展和获利。　　（二）企业资产管理制度不健全，资产管理意识淡薄　　1、资产管理科目设置不全，资产不能及时入账及账外存放资产。检查中发现企业采购存货的过程中，不能根据入库日期及时记录存货采购；企业在生产过程中对仓库没有单独设置“待处理产品库”，其中对于原材料的头尾切割边角料以及不合格品未设置专门库位和人员管理，仅设置实物账，在财务存货账上没有记录，期后实现销售过程中仅确认收入，不结转成本，因无财务账记录，企业实现多少收入就无账可查了，极易形成账外资金。　　2、资产核算不规范，财务处理不到位，会计核算随意性大。企业在工程物资的核算中

7、，其采购的部分工程物资随意计入应付账款的借方，而未根据入库验收及时记录工程物资，导致账面按照付款进度记录的金额与实际盘存金额不符，期末调表不调账，账实不符，金额达3个多亿元；另外，其部分在建工程也随意在应付账款的借方核算，金额1.5亿，期末也是只调表不调账。　　3、固定资产与在建工程核算混乱，实物资产失控　　在我们检查过程中还发现企业在建工程转固不及时是该企业集团的普遍现象，竟有应在2008年就应转而至今未转的固定资产；部分工程物资核算不能和日常生产经营物资核算完全分开,加之负责工程核算的会计人员分工不清,核算人员缺乏对在建工