农村合作银行开展应收账款质押贷款业务的探讨

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2、展小企业授信工作指导意见也明确：“银行可接受房产和商铺抵押，商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权质押，仓单、提单质押，基金份额、股权质押，应收账款质押，存货抵押，出口退税税单质押，资信良好企业供销合同质押……。”作为国家鼓励的应收账款质押业务，对于拓宽中小企业融资渠道，支持中小企业发展壮大，具有积极的意义，农村合作银行也应予以开展和推广。本文就此谈点浅识。一、应收账款基本概念及相关业务种类1.应收账款概念。中国人民银行《应收账款质押登记办法》所称的“应收账款”，是指权利人因提供一定的货物、服务或设施而

3、获得的要求义务人付款的权利，包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。其包括：销售产生的债权，包括销售货物，供应水、电、气、暖，知识产权的许可使用等；出租产生的债权，包括出租动产或不动产；提供服务产生的债权；公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权；提供贷款或其他信用产生的债权等。2.应收账款国内业务种类。质押：以既存的单笔或多笔应收账款质押；订单融资——以将来发生的应收账款作为担保；与存货及其他资产一并担保，以防止当存货和其它资产出售后转为应收账款时，对存货和其它资

4、产的担保物权落空；应收账款质押担保企业债发行；动产担保与供应链融资。保理：保理商购买应收账款，为客户提供贸易融资、商账追收与管理等综合性金融服务。资产证券化：银行信贷资产证券化、建筑物收益资产证券化、普通企业应收账款证券化。截至XX年8月底，已在人民银行应收帐款登记系统登记的应收账款有25种：销售款、发票对应的应收账款、一段时间内产生的应收账款、水电气暖收费权、不动产收益、学校医院收费权、工程款、公路大桥收费权、企业受益权、租金收入、账户质押、信用证、提供服务、旅游景点收费权、污水处理收费权、政府补贴款、出口退

5、税、理财产品、有线电视收费权、经营权、工资收入、农户福利分配收益权、广告牌经营权、财政专项还贷资金和母公司对子公司的利润分配权。最多的是商业贸易产生的应收账款，占比74.2%；其次是包括水电气暖、公路大桥、污水处理、学校医院等收费权在内的各类收费权益，占比为8.3%。二、应收账款质押贷款的优越性与风险点应收账款质押贷款是建立在购销双方真实贸易交易或债权债务关系的基础上产生的唯一、具体、特定和排他的无争议合法债权为质押而发放的贷款。对借款人而言，它具有其他担保贷款无法相比的优越性：1.不用找第三者提供保证，减少企

6、业因相互担保而产生的担保风险。2.质押物范围的广阔性。根据《应收账款质押登记办法》规定，应收账款包括“现有的和未来的金钱债权及其产生的收益”，其范围比一般的抵押、质押都要宽。3.登记手续的方便性。借贷双方签订质押合同后，由贷款人登录人民银行征信中心的应收账款质押登记系统，采用自助的形式办理登记，不用去登记机构办理，减少了时间和精力的占用。4.登记时间的快捷性。应收账款质押登记系统自从开通以来，其优势已得以体现，主要表现在登记时间上的快捷性。按照我区一些登记部门的规定，办理抵押登记需3个工作日以上，而应收账款质押

7、登记是通过互联网操作，征信中心提供的是7×24小时的服务，只要有互联网，随时随地都可以办理登记及查询，且操作结束后就完成了登记，有效地提高了工作效率。同时，登记系统还提供展期操作，只要在登记期限届满前90天内，在系统中给予办理展期手续就行，方便了客户。应收账款质押贷款正式开办2年以来，根据人民银行及有关商业银行的实际操作，认为在两个方面存在着风险：1.法律方面。《应收账款质押管理办法》实施以来，还没有司法解释出台，应收账款质押方面有待解决的法律问题主要包括以下几方面：应收账款的界定。《物权法》虽然规定应收账款可

8、以质押，但没有定义什么是应收账款。人民银行颁布的《应收账款质押登记办法》第四条规定了应收账款的范围，但它属于部门规章，法律效力层级低，在司法审判中只是参考，不是依据。另外，《应收账款质押登记办法》、《物权法》出台与之前国务院的其他规定也有冲突，如国务院规定公路收费权质押在公路管理部门登记等。应收账款登记系统登记的内容及其法律效力。什么样的登记是一个有效的登记？根据《应收账款质押登记办法